【正文】 第十條 公司對(duì)其他單位投資如占該單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占該單位資本總額不足50%但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。第二條 本制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告是指對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告，由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。 (三) 操作人員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。 第九條 財(cái)務(wù)部對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求處理。 對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。第七條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。 （二）會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。 5. 下列情況，可以用紅色墨水記賬： (1) 按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄； (2) 在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)； (3) 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； (4) 根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。（六）對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化生成的機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 （二）原始憑證的基本要求是： ：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。(九) 長期投資核算方法本公司長期債權(quán)投資成本以所支付的全部價(jià)款，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，扣除實(shí)際支付的分期付息債券價(jià)款中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后的余額作為實(shí)際成本記賬，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按期計(jì)提利息，即如投資收益。（二）企業(yè)所采用的會(huì)計(jì)政策，前后期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第二條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第九條 財(cái)務(wù)綜合管理崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)公司工資的核算；2. 負(fù)責(zé)公司管理費(fèi)用的核算；3. 負(fù)責(zé)公司除銷售部以外的職能部門的費(fèi)用預(yù)算控制與考核；4. 負(fù)責(zé)收集、編制、提供有關(guān)公司月度、季度、年度經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)信息方面的分析資料；5. 負(fù)責(zé)利用公司的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，經(jīng)分析、整理為企業(yè)高層決策的制訂，計(jì)劃的編制以及企業(yè)其他方面的經(jīng)營活動(dòng)提供財(cái)務(wù)依據(jù)；6. 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)報(bào)表的編制；7. 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的匯總編制；8. 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。2. 主持公司財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)，制定制度，并監(jiān)督實(shí)施；3. 主持財(cái)務(wù)預(yù)算大綱的制定，提供財(cái)務(wù)專題報(bào)告或建議；4. 主持公司的會(huì)計(jì)核算體系的制定；5. 主持公司投融資的監(jiān)控實(shí)施；6. 主持公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和監(jiān)控；7. 主持公司資產(chǎn)管理和權(quán)益管理；8. 主持召開管轄范圍財(cái)務(wù)工作會(huì)議，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和方案，做出工作安排并督導(dǎo)工作計(jì)劃的完成。第二十六條 財(cái)務(wù)報(bào)告主要由財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。并且對(duì)各責(zé)任中心的責(zé)任中心的責(zé)任收入、成本費(fèi)用中心的輔助記錄，向財(cái)務(wù)管理部門提供與公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)的內(nèi)部資料。任何部門或者個(gè)人不得對(duì)依法履行職責(zé)的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。第十六條 會(huì)計(jì)核算采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比。第二十四條 公司定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬、賬表相符（實(shí)施細(xì)則見附件四）。第三十五條 本制度自2002年 月 日起實(shí)施。12. 完成上級(jí)交辦的其他工作。第十八條 本制度自發(fā)布之日起施行。（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。第十三條 本規(guī)范是公司《會(huì)計(jì)制度》的重要部分，由公司財(cái)務(wù)部擬訂制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。本公司對(duì)因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，或者因債務(wù)人與其未履行償債義務(wù)超過3年仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，予以核銷。齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿管理規(guī)范第一條 根據(jù)公司《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，為了加強(qiáng)本公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的基礎(chǔ)管理，制訂本規(guī)范。 ，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。，應(yīng)當(dāng)重新填制。（三）如有下列情況之一的，為不符記賬憑證：1. 不合法的原始憑證編制；；；；；。（十）會(huì)計(jì)憑證至少保存15年以上，其中涉及外事等方面的重要憑證需永久保存。 2. 登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)，表示已經(jīng)記賬。2. 由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理工作，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，制定本制度。（二）總經(jīng)理在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。第二條 本公司的財(cái)務(wù)部對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。 5. 數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平，可由財(cái)務(wù)綜合主管兼任?！〉谖鍡l 本制度是公司《會(huì)計(jì)制度》的重要部分，由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。需要向股東提供財(cái)務(wù)報(bào)告的，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向股東提供財(cái)務(wù)報(bào)告。第十一條 向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。(八) 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上短期投資、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅款、其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益等重要項(xiàng)目的說明；(九) 壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資減值準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備的說明；(一〇) 無形資產(chǎn)（知識(shí)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)部分）、研發(fā)費(fèi)用的說明:各無形資產(chǎn)的攤銷年限；當(dāng)期各項(xiàng)無形資產(chǎn)期初和期末帳面價(jià)值及其變動(dòng)情況；當(dāng)期分項(xiàng)目確認(rèn)的研究與開發(fā)費(fèi)用。 (二) 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，建立如“口令”、只讀等措施；對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。 第十二條 本公司按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)，不得示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。 第五條 財(cái)務(wù)部對(duì)偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。第九條 部門之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。第三條 對(duì)于每年形成的會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)部應(yīng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。 賬實(shí)核對(duì)即核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。 7. 凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。 （三）用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。 （二）會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡寫和幣種符號(hào)。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。本公司對(duì)被投資單位投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但有重大影響的采用權(quán)益法核算。（四）企業(yè)對(duì)發(fā)生的交易或事項(xiàng)根據(jù)當(dāng)時(shí)所掌握的資料做出合理的估計(jì)，如果由于賴以進(jìn)行估計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生了變化，或則由于取得新的信息、積累了更多的經(jīng)驗(yàn)及以后的發(fā)展變化，可能需要對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行修改。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。4. 制定倉庫合理儲(chǔ)存量,組織、參與并監(jiān)督倉庫定期、不定期盤點(diǎn)工作，督導(dǎo)倉庫進(jìn)行科學(xué)管理；5. 核算費(fèi)用開支，負(fù)責(zé)成本費(fèi)用核算的計(jì)算；6. 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。2. 完善公司財(cái)務(wù)部的組織機(jī)構(gòu)和人員配備。公司董事長應(yīng)當(dāng)保證其真實(shí)、完整。不得隨意變更。第九條 會(huì)計(jì)核算的日常事務(wù)主要包括憑證管理、賬務(wù)處理、成本核算、會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督等，根據(jù)職責(zé)分工可以由一人擔(dān)任或兼任。第四條 公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整。第三章 會(huì)計(jì)核算第十三條 財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。各預(yù)算主體對(duì)其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的原始單據(jù)的合理性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部對(duì)合理性僅作形式上的審查，但需對(duì)其合法性負(fù)責(zé)。第三十三條 公司行政和作業(yè)部門、員工個(gè)人對(duì)違反本制度和國家相關(guān)法律、法規(guī)的行為，有權(quán)向公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)檢舉。9. 審核或參與重大合同、協(xié)議及其他重要經(jīng)濟(jì)文件的擬訂。第十五條 財(cái)務(wù)分析崗1. 負(fù)責(zé)收集、編制、提供有關(guān)公司月度、季度、年度經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)信息方面的分析資料；2. 負(fù)責(zé)利用公司的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，經(jīng)分析、整理為企業(yè)高層決策的制訂，計(jì)劃的編制以及企業(yè)其他方面的經(jīng)營活動(dòng)提供財(cái)務(wù)依據(jù)。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。接收單位和移交日期由主管部門確定。(五) 外幣業(yè)務(wù)的折算本公司發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯價(jià)折算為人民幣記賬，年末對(duì)貨幣性外幣項(xiàng)目按年末市場(chǎng)匯價(jià)折算為人民幣記賬，其折算差額，與構(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的予以資本化，屬于籌建期間的計(jì)入開辦費(fèi)，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。(一二) 無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其攤銷方法無形資產(chǎn)按形成獲取發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按預(yù)計(jì)使用年限分期平均攤銷。 ，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件?！?”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次。 （