【正文】 數(shù)據(jù)進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平，可由財務(wù)綜合主管兼任。第十四條 本規(guī)范自 2002 年 月 日起實施。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔責任。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。第二條 本公司的財務(wù)部對本公司的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的部門負責人負責監(jiān)交。（二）總經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。出納人員不得兼管會計檔案。齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計檔案管理制度第一條 為了加強會計檔案管理工作，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第十一條 結(jié)賬每月25日為本公司結(jié)賬日期，結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬；結(jié)賬時，應(yīng)當結(jié)出每個賬戶的期末余額。2. 由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應(yīng)當按更正的記賬憑證登記賬簿。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。 2. 登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。在賬簿扉頁上應(yīng)當附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。（十）會計憑證至少保存15年以上，其中涉及外事等方面的重要憑證需永久保存。 （四）對于數(shù)量過多的原始憑證，單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。（三）如有下列情況之一的，為不符記賬憑證：1. 不合法的原始憑證編制；；；；；。凡阿拉伯數(shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。，應(yīng)當重新填制。，對記賬憑證進行連續(xù)編號。 ，應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計憑證、會計賬簿管理規(guī)范第一條 根據(jù)公司《會計制度》規(guī)定，為了加強本公司會計憑證、會計賬簿的基礎(chǔ)管理，制訂本規(guī)范。對被投資單位投資占該單位有表決權(quán)資本總額50%以上的，在期末合并會計報表。本公司對因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項，或者因債務(wù)人與其未履行償債義務(wù)超過3年仍然不能收回的應(yīng)收款項，予以核銷。（六）難以區(qū)分會計政策變更與會計估計變更時，采用會計估計變更的會計處理方法。第十三條 本規(guī)范是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務(wù)部擬訂制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會。第九條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計部經(jīng)理或者公司總經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。第四條 公司會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。第十八條 本制度自發(fā)布之日起施行。4. 復(fù)核業(yè)務(wù)收入統(tǒng)計分析表；5. 各項稅金的計算申報、退補賬務(wù)處理和有關(guān)稅務(wù)統(tǒng)計事項；6. 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。12. 完成上級交辦的其他工作。4. 擬訂公司財務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)測并擬訂相應(yīng)的籌資及投資計劃。第三十五條 本制度自2002年 月 日起實施。（實施細則見附件八）。第二十四條 公司定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證賬實相符、賬證相符、賬賬、賬表相符（實施細則見附件四）。第十八條 財務(wù)部可在《企業(yè)會計制度》所規(guī)定的會計科目的基礎(chǔ)上，設(shè)置二或三級明細科目、或增添部分會計科目，反映公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和參與執(zhí)行《預(yù)算管理制度》的預(yù)算主體的業(yè)績。第十六條 會計核算采用借貸記賬法，以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價，收入與其相關(guān)的成本、費用相互配比。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。任何部門或者個人不得對依法履行職責的會計人員實行打擊報復(fù)。第二條 根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和相關(guān)法規(guī)、規(guī)范，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和實施預(yù)算管理的需要設(shè)置會計核算體系，以反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金情況以及各預(yù)算主體經(jīng)營狀況信息。并且對各責任中心的責任中心的責任收入、成本費用中心的輔助記錄，向財務(wù)管理部門提供與公司財務(wù)管理有關(guān)的內(nèi)部資料。第十二條 會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。會計人員按照會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，不真實、不合法的原始憑證一律不予接受。第二十六條 財務(wù)報告主要由財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制。第三十一條 財務(wù)部對原始憑證、實物、款項、財務(wù)收支進行審核和監(jiān)督，對各預(yù)算主體執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)計劃、生產(chǎn)計劃、經(jīng)濟業(yè)務(wù)計劃的情況進行監(jiān)督。2. 主持公司財務(wù)管理體系的建設(shè)，制定制度，并監(jiān)督實施；3. 主持財務(wù)預(yù)算大綱的制定，提供財務(wù)專題報告或建議；4. 主持公司的會計核算體系的制定；5. 主持公司投融資的監(jiān)控實施；6. 主持公司財務(wù)風(fēng)險的管理和監(jiān)控；7. 主持公司資產(chǎn)管理和權(quán)益管理；8. 主持召開管轄范圍財務(wù)工作會議，制定財務(wù)工作計劃和方案，做出工作安排并督導(dǎo)工作計劃的完成。7. 出席公司重要會議，接受財務(wù)工作的質(zhì)詢，并參與公司的經(jīng)營決策。第九條 財務(wù)綜合管理崗位職責1. 負責公司工資的核算；2. 負責公司管理費用的核算；3. 負責公司除銷售部以外的職能部門的費用預(yù)算控制與考核；4. 負責收集、編制、提供有關(guān)公司月度、季度、年度經(jīng)濟財務(wù)信息方面的分析資料；5. 負責利用公司的財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，經(jīng)分析、整理為企業(yè)高層決策的制訂，計劃的編制以及企業(yè)其他方面的經(jīng)營活動提供財務(wù)依據(jù)；6. 負責公司會計報表的編制；7. 負責公司財務(wù)預(yù)算的匯總編制；8. 負責公司會計電算化人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。3. 認真審核現(xiàn)金、銀行收付原始憑證和其他憑證，并由經(jīng)辦人簽字，復(fù)核人員蓋章，方可辦理手續(xù)，對不符合財務(wù)制度的開支，有權(quán)拒絕支付款項；4. 對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要及時地按順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到賬實、賬賬相符；5. 加強現(xiàn)金管理，不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，及時將現(xiàn)金送存銀行，做到日清月結(jié)；6. 保管有關(guān)印章、空白現(xiàn)金支票、銀行支票；7. 防火防盜，保證資金的安全，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查清原因，并向會計主管人員匯報，如有差錯，造成的損失由本人負責賠償；8. 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二條 接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料。第十條 單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。（二）企業(yè)所采用的會計政策，前后期應(yīng)當保持一致，不得隨意變更。(三) 記賬本位幣 本公司記賬本位幣為人民幣。(九) 長期投資核算方法本公司長期債權(quán)投資成本以所支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用，扣除實際支付的分期付息債券價款中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后的余額作為實際成本記賬，并按權(quán)責發(fā)生制原則按期計提利息，即如投資收益。按固定資產(chǎn)類別、估計使用年限和預(yù)計凈殘值率（原值的3%）確定的折舊率如下： 類別 使用年限 年折舊率（%） 房屋及建筑物 30年 %運輸設(shè)備 6年 33%生產(chǎn)設(shè)備 %其它設(shè)備 410年 .25%%(一一) 在建工程核算方法本公司在建工程按各項工程實際發(fā)生的成本計價，為該工程所發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額在該工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)時的所有支出計入工程成本。 （二）原始憑證的基本要求是： ：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫，并連續(xù)編號。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當用藍字填制一張更正的記賬憑證。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。（六）對實行會計電算化生成的機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。使用活頁式賬頁，按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。 5. 下列情況，可以用紅色墨水記賬： (1) 按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； (2) 在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)； (3) 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額； (4) 根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。 （二）總賬和明細賬應(yīng)當每月打印。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當通欄劃雙紅線。 （二）會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。第四條 公司保存的會計檔案不得借出。第七條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。本制度自 2002年 3 月 1 日起施行。 對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。 第八條 財務(wù)部應(yīng)當對財務(wù)收支進行監(jiān)督。 第九條 財務(wù)部對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求處理。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。 (三) 操作人員離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。 第四條 電算化會計檔案管理(一) 電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)。第二條 本制度規(guī)定的財務(wù)報告是指對外財務(wù)報告，由會計報表和會計報表附注組成。會計報表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負債表和利潤表；會計報表附注應(yīng)當披露所有特別重大的事項，如轉(zhuǎn)讓子公司等。第十條 公司對其他單位投資如占該單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占該單位資本總額不足50%但具有實質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當編制合并會計