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固定資產(chǎn)投資項目可行性研究投資估算編制辦法(專業(yè)版)

2025-05-28 13:10上一頁面

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【正文】 (4)有些項目其設備和材料要求較高,或制造復雜或材質(zhì)較高,價格高于一般碳鋼的設備,因此相關系數(shù)與經(jīng)驗數(shù)據(jù)相差較大,需要引起注意,并根據(jù)實際情況予以調(diào)整。可行性研究中若采用此種融資方式,需要明確租賃方案,并作專門研究。投資者按其出資的比例依法享有所有者權益,投資者一般不得以任何方式抽回資金,但可以依法轉(zhuǎn)讓或出售股份。(2)“新增”投資,是指擬建項目范圍內(nèi)的新增投資。進口關稅、增值稅、消費稅、外貿(mào)手續(xù)費、銀行財務費、海關監(jiān)管手續(xù)費以人民幣計。如擬建項目只進口單機、關鍵設備和材料,應按“稅則號列”規(guī)定關稅稅率計征。人民幣部分按固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)費用之和為計算基數(shù)估算。出國人員的生活費及制裝費:按財政部《關于臨時出國人員費用開支標準和管理辦法的規(guī)定》的通知執(zhí)行。 國內(nèi)配套工程費用  國內(nèi)配套工程費用:包括主要生產(chǎn)裝置或車間,國內(nèi)設備分交方案及輔助生產(chǎn)、公用工程、服務性工程、生活福利設施和廠外工程配套項目設備購置費,建筑工程費、安裝工程費。 指標估算法(如:平方米造價) 該法是投資估算的重要方法之一,需要由具有豐富工程經(jīng)驗的咨詢機構,通過收集大量信息,給出一套系統(tǒng)的、完整的估算指標。 建筑工程費 建筑工程費構成(1)建筑物工程:生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、公用工程等的廠房、庫房、行政及生活福利設施等。(2)工器具及生產(chǎn)家具購置費:根據(jù)建設項目的性質(zhì)和不同行業(yè)情況確定,一般可按固定資產(chǎn)費用中占工程設備費用的比例估算。⑤應付賬款=(年外購原材料、燃料費用)247。③類似企業(yè)單位產(chǎn)量(或單位生產(chǎn)能力)占用的流動資金額。其利息的計算有兩種方法,一種是按照借款條件分別計算利息、承諾費、手續(xù)費、管理費等。(1)基本預備費:是指項目在可行性研究及投資估算難以預料的工程和費用。費用包括:自行或委托其他部門研究試驗所需人工費、材料費、試驗設備及儀器使用費等。凈重40噸。包括勘察設計費、建設單位管理費、監(jiān)理費、超限設備運輸特殊措施費、鍋爐和壓力容器檢驗費、保險費、土地征用費(包括土地補償費、青苗補償費、居民安置費、地面附屬物拆遷補償費、土地管理費等)、耕地占用稅、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、研究試驗費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。③儲運工程:包括全廠性倉庫、原料成品罐區(qū)(堆場)、裝卸設施及工藝外管等。 建設投資建設投資是擬建項目從前期工作起到設備購置和建筑、安裝工程完成及試車、考核投產(chǎn)所需的全部建設成本。2 投資估算文件的組成 編制說明 投資估算的范圍及投資組成。 建設項目投資估算是項目建議書和可行性研究報告的重要組成部分??尚行匝芯抗ぷ魇窍到y(tǒng)工程,工程經(jīng)濟人員和專業(yè)人員應密切配合,做好多方案的技術經(jīng)濟比較,從中選出技術先進、經(jīng)濟合理的最優(yōu)投資方案。當需要向有關政府部門報批項目時(外商投資項目除外),還需計算規(guī)??偼顿Y,即報批項目總投資,包括建設投資、建設期利息和鋪底流動資金。①主要生產(chǎn)項目:是指直接生產(chǎn)產(chǎn)品的工程項目。⑧廠外工程項目:是指為企業(yè)建設、生產(chǎn)、經(jīng)營等服務的工廠圍墻以外的工程項目。一般來說符合下列條件之一者,均為超限設備:長度18米。費用估算按不同行業(yè)的規(guī)模及技術成熟不同程度,以項目固定資產(chǎn)費用中工程費用為計算基礎。②生產(chǎn)單位提前進廠人員費:是指提前進廠參加施工、設備安裝、調(diào)試等以及熟悉工藝流程及設備性能等人員的工資、工資性補貼、職工福利費、差旅交通費、勞動保護費等。其利息的計算有兩種方法,一種是每筆借款分別計算,計算公式如前面所述。必要時還可進一步參照類似企業(yè)流動資金分項所占的比重,分別估算出流動資金各分項的資金需用額。④現(xiàn)金的計算 現(xiàn)金=(年工資和福利費+年其他費用)247。 設備購置費估算  設備購置費由設備價格、設備運雜費和成套設備訂貨手續(xù)費(發(fā)生時計列)組成。也可參照類似項目或“化工工程建設投資估算指標”的類似項目。 比例估算法 以擬建項目或裝置的設備費為基數(shù),根據(jù)已建成的同類項目或裝置的建筑、安裝費和其他工程費用等占設備價值的百分比,求出相應的費用,再加上擬建項目的其他有關費用,其總和即為項目或裝置的投資?! 鴥?nèi)運雜費的計算以硬件費的離岸價(FOB)為基數(shù)。(4)出國人員費用:是指派出人員到國外考察、設計聯(lián)絡、聯(lián)合設計、設備材料采購、設備材料檢驗及培訓等所需的旅費、生活費和服裝費等。包括基本預備費和漲價預備費。 引進項目貨價和從屬費用的估算 貨價:引進的設備、材料的硬件和軟件的外幣金額折算成人民幣按下式計算:  貨價=外幣金額人民幣外匯牌價 國外運費=硬件總重量(毛重)運費費率  運費費率:海運費按中國遠洋運輸總公司、中國對外貿(mào)易運輸總公司有關海運進口機械、設備、儀器儀表、材料類運費運費率的規(guī)定計算;陸運費按中國對外貿(mào)易運輸總公司規(guī)定的《國際鐵路貨物聯(lián)運辦法》及《大陸橋集裝箱運輸國外段運價表》運費率計算?! 『jP對進口減稅、免稅和保稅貨物到岸價格征收監(jiān)管手續(xù)費。 建設期利息估算建設期利息計算要根據(jù)資金來源渠道,注意利用外資的資金使用條件,分別計算外資借款利息和國內(nèi)資金借款利息。項目融資,又稱新設項目法人融資,是以新設項目法人作為融資主體。準股本資金主要指優(yōu)先股股票。(1)首先要明確主要設備包含的內(nèi)容,只有明確了主要設備內(nèi)容以后,才能采用系數(shù)進行有實際意義的估算。(7)在引進項目中,由于增加了因引進而發(fā)生的費用(特別是軟件費),固定資產(chǎn)其他費用、無形資產(chǎn)費用、其他資產(chǎn)費用占工程費用的百分比會有所上升。注意國家對外方股本比例的有關要求。根據(jù)目前我國政府有關規(guī)定,項目資本金比例是以規(guī)模總投資為依據(jù)。(5)“增量”投資,是指“有項目”投資減去“無項目”投資。 從屬費用中所列稅率、費率和常數(shù),在編制可行性研究時應按國家有關部門公布的最新的稅率、費率和常數(shù)調(diào)整。可行性研究階段擬建項目尚未與外商正式簽訂引進的商務合同,進口貨物以估算的到岸價格(CIF)暫作為關稅完稅價格?! ±檬澜玢y行、亞洲開發(fā)銀行和有些政府貸款或混合貸款的項目,外匯金額必須按上限估算基本預備費。(6)備品備件測繪費:是指引進項目為了生產(chǎn)維修的需要,對關鍵設備易損件進行測繪所需的費用。引進設備材料檢驗費以硬件外幣金額為計算基數(shù)乘以費率。一般情況下,可以使用工程量法和系數(shù)法,規(guī)模指數(shù)法只有在無法獲得前兩種方法要求的基礎資料的情況下方可使用,有條件時,最好采用工程量法。(4)屬于民用工程的室 內(nèi)上下水、煤氣管道、電氣照明、采暖和空調(diào)等工程。(5)設備運雜費:是指設備從制造廠交貨地點或調(diào)撥地點到達施工工地倉庫或堆放場地所發(fā)生的一切運雜費:包括運輸費、包裝費、裝卸費、搬運費、保險費及倉庫保管費等。周轉(zhuǎn)次數(shù)。周轉(zhuǎn)次數(shù)。(5)借款利息計算要根據(jù)項目融資條件和金融部門的要求是采用名義年利率、有效年利率,還是采用單利、復利計息,視擬建項目具體情況確定。以項目編制可行性研究時為基期到項目建成為止,估算工程費用價格上漲指數(shù),以固定資產(chǎn)費用中工程費用為計算基數(shù),按分年度投資比例估算。 無形資產(chǎn)費用無形資產(chǎn)費用是指形成無形資產(chǎn)的費用項目。根據(jù)中國人民保險(集團)公司和太平洋保險公司等規(guī)定的保險費率估算,保險費率屬于競爭性費率。②建設單位管理,是指建設項目從立項、籌建、建設、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)、竣工驗收交付使用及后評價等全過程管理所需費用。⑤公用工程項目:是指為全廠服務的共用設施工程項目。建設投資分為靜態(tài)投資和動態(tài)投資兩部分,靜態(tài)投資由建筑工程費、設備及其局購置費、安裝工程費、工程建設基地費用、基本預備費構成;動態(tài)投資部分由漲價預備費和建設期利息構成。 人民幣外匯牌價的選取依據(jù)。 根據(jù)國家有關規(guī)定要求及市場機制建立,建設項目可行性研究報告投資估算作為決策投資應為投資高限,應做到一定的準確性。其他單位負責編好所承擔的項目估算,并按總體單位的要求提供有關文件和資料。 老廠改建、擴建、技術改造和資本運作項目,要說明利用原有固定資產(chǎn)原值、凈值和重估值情況。單項工程項目,分為總圖豎向布置、建筑物、構筑物、靜止設備、機械設備、工藝管道安裝、電氣、電信、自控及管理系統(tǒng)、供排水、采暖通風、防腐保溫、供熱等。包括廠部辦公樓、食堂、汽車庫、消防車庫、摩托車和自行車棚(庫)、檔案室(館)、培訓中心、醫(yī)院(醫(yī)務所)、哺乳室、倒班宿舍、招待所、廠前區(qū)浴室及廠內(nèi)公共廁所等。③監(jiān)理費,是指委托工程監(jiān)理部門實施工程監(jiān)理所需費用,包括建設項目實施全過程也可以分不同階段實施監(jiān)理。⑧聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費,是指新建企業(yè)或新增加生產(chǎn)能力的擴建企業(yè),在竣工驗收前按照設計規(guī)定的工程質(zhì)量標準,對整個生產(chǎn)線或車間進行無負荷或有負荷聯(lián)合試運轉(zhuǎn)所發(fā)生的費用支出大于試運轉(zhuǎn)收入的差額部分費用,不包括應由設備安裝工程費項下開支的調(diào)試費及試車費用。 其他資產(chǎn)費用包括生產(chǎn)準備費、增容費、辦公及生活家具購置費、借款擔保費以及籌辦企業(yè)發(fā)生的費用等。計算公式為:r m 有效年利率=(l+ )m1 式中:r—名義年利率 m—每年計息次數(shù)(2)利息計算方法 為簡化計算,假定借款發(fā)生當年均在年中支用,按半年計息,其后年按全年計息。 流動資金估算方法流動資金估算可以采用兩種方法:一種是擴大指標估算法,適用于項目建議書的編制。周轉(zhuǎn)次數(shù)。催化劑如中低變、甲烷化、合成、蒸汽轉(zhuǎn)化觸煤等。(6)工業(yè)爐、窯和砌筑、襯里等安裝。 資金周轉(zhuǎn)率法產(chǎn)品的年產(chǎn)量產(chǎn)品的單價資金周轉(zhuǎn)率投資額= 該法通常用于流動資金的大指標估算。 預備費用中外幣部分 國內(nèi)部分費用 從屬費用:除國外運費、運輸保險費外,還包括關稅、增值稅、消費稅、外貿(mào)手續(xù)費、銀行財務費、海關監(jiān)管手續(xù)費。(2)外國工程技術人員來華費用中工資、生活補貼、往返旅費和醫(yī)藥費,其人數(shù)、期限及費用標準,按照可行性研究規(guī)劃的人數(shù)、期限,參照類似合同或協(xié)議的有關規(guī)定估算。擔保費率和借款人的信用等級有關,可按對外借款承擔保金額為基數(shù)乘以年費率估算。以硬件和軟什費用為計算基數(shù)?! ∵M口代理手續(xù)費收取由代理進口企業(yè)與委托方協(xié)商確定。以技術費用、商譽作為出資時,其所占股本比例必須符合國家有關要求。其價格計取和費用估算要根據(jù)具體費用項目通過調(diào)查按實計取。直接融資主要包括:企業(yè)債券;國際債券。對項目融資的建設項目,要結(jié)合項目具體情況,在做融資成本分析的同時,專題做風險分析。9 附則 本辦法如遇國家法規(guī)和政策規(guī)定有改變時,應按國家規(guī)定執(zhí)行。 融資成本分析主要分析計算債務資金成本、權益資本成本和加權平均資金成本。項目融資方式下的權益資本來源,包括:股東直接投資;發(fā)行股票;政府財政性資金。 對于依托現(xiàn)有企業(yè)或改、擴建和技術改造項目,對可利用的原有固定資產(chǎn)價值要給予說明,列出固定資產(chǎn)原值、凈值或重估值,說明利用原有固定資產(chǎn)后可以節(jié)約的建設投資。 中外合資項目建設投資估算中外合資項目投資估算要符合《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》等國家有關法律法規(guī)要求。組成計稅價格計算公式:  組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)247。人民幣部分以編制項目可行性研究時為基期到項目建成為止,估算國內(nèi)配套工程費用價格上漲指數(shù)。貸款擔保是指外方債權人為了確保債務的履行,而設立的一種法律關系。(2)。 固定資產(chǎn)其他費用 無形資產(chǎn)費用 引進的軟件費 國內(nèi)的軟件費等 其他資產(chǎn)費用 引進其他費用 國內(nèi)建設其他費用 預備費 基本預備費 漲價預備費 引進項目的費用
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