【正文】 價款、酬金和結(jié)算的合理性： （ 1）價款、酬金的確定正確合理； （ 2）資 金結(jié)算、酬金支付方式明確、具體； （ 3）與資金、資產(chǎn)等有關(guān)的其他事項。如采用未經(jīng)法律部同意使用的合同文本，須經(jīng)法律部審核。 下月對應(yīng)預(yù)計簽訂的銷售訂單的計劃回款金額 9. 下月計劃回收應(yīng)收賬款金額 : 以前應(yīng)收賬款下月計劃回款金額 10. 下月計劃回款總額 : 下月計劃訂單回款＋下月計劃回收應(yīng)收賬款金額 11. 下月計劃采購支出金額 : 根據(jù)下月計劃入庫金額及采購合同進行預(yù)計 第 18 頁 共 106 頁 第四節(jié) 年度綜合計劃有關(guān)項目指標解釋及填制要求 計劃預(yù)算制是本部重要的經(jīng)營管理方法，是各部門業(yè)績考核的依據(jù)，是費用額度控制的基礎(chǔ)， 是資金使用的依據(jù)，是產(chǎn)業(yè)規(guī)劃的體現(xiàn)，各部門應(yīng)在詳盡把握業(yè)務(wù)狀況下按要求認真編制各類計劃預(yù)算 . 年度綜合計劃表中：表一、五、六、七的項目由綜合經(jīng)營管理部部負責解釋；表二、三、四的項目由財務(wù)部負責解釋 . 1． 某某公司 2020 年各分公司生產(chǎn)經(jīng)營主要指標計劃表（表一） ⑴ “產(chǎn)品產(chǎn)值”應(yīng)按表五中的計劃產(chǎn)品產(chǎn)值合計數(shù)填； ⑵ “承接工程合同簽訂額”、“技術(shù)服務(wù)合同簽訂額”指當年計劃簽訂的合同額； ⑶ “經(jīng)營收入”應(yīng)等于表二中的主營業(yè)務(wù)收入合計； ⑷ “利潤”應(yīng)等于表二中的利潤總額； ⑸ “員工薪金”指公司發(fā)給員工個人 的全部收入（以人力資源部門統(tǒng)計口徑為準） .等于表七的薪金計劃數(shù) . ⑹ 員工人數(shù)”應(yīng)等于表七中的 2020 年總?cè)藬?shù)合計 . 2． 某某公司 2020 年各分公司生產(chǎn)經(jīng)營的收入、成本、利潤預(yù)算表（表二）按財務(wù)口徑填； 3． 某某公司 2020 年各分公司成本費用預(yù)算匯總表（表三） （ 1） “費用項目”：指公司年度內(nèi)所發(fā)生的所有費用支出 .所有資本性支出（固定資產(chǎn)、專項支出）列表三中 .此表按季度編制，匯總成年度計劃 . （ 2）“工資費用”：指按規(guī)定發(fā)給員工的、計入當年費用的工資、獎金、津貼、補貼及按國家規(guī)定可以發(fā)放的其他工資性支出 .（工資費用：不一定等于員工薪金數(shù)） （ 3）“住房周轉(zhuǎn)金”：指國家規(guī)定，根據(jù)員工工資收入提取的企業(yè)應(yīng)承擔的住房公積金部分 . （ 4）“福利工會等附加費用”：指國家規(guī)定比例按員工工資額計提的福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等 . （ 5）就業(yè)醫(yī)療退休保險費”：按國家有關(guān)規(guī)定公司參加養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、大病統(tǒng)籌等在員工薪金基礎(chǔ)上衍生出來的用于社會保障體系的費用 . （ 6）無形資產(chǎn)攤銷”：指企業(yè)無形資產(chǎn)攤銷費用 . （ 7）“長期攤銷費用”：指長期的待攤費用（一年以上）的攤銷 . （ 8）“固定資產(chǎn)折舊”：按固定資產(chǎn)分 類的項目規(guī)定提取的折舊費用 . （ 9）“房租”：指企業(yè)租賃房屋所發(fā)生的費用 . 差旅會議費”：包括外地出差、探親及市內(nèi)交通費用；參加學(xué)習、進修、培訓(xùn)人員的伙食補貼等 .公司召開各種會議開支的會場租金及參加會議人員的住宿費、伙食補助等 . 辦公費”：人員辦公所發(fā)生的費用 . （ 10）外事活動費”：人員出國及參加外事活動所發(fā)生的費用 . （ 11）“業(yè)務(wù)招待費”：公司開展業(yè)務(wù)經(jīng)營所需支付的合理招待及交際費用 . （ 12）“運雜費”：指搬運貨物及公用車輛的維修費、燃料費、停車費、牌照費及裝卸費等 . （ 13）“水電費”：包括公用的 水、電及設(shè)備運行耗用的水電費 . （ 14）“資料費”：包括購買業(yè)務(wù)書籍、訂閱報刊、復(fù)印打印資料所需費用 . （ 15）“廣告宣傳費”：為向社會宣傳本公司形象及產(chǎn)品而支付的宣傳費用 . （ 16）“勞務(wù)費”：公司使用社會上出勞務(wù)人員的費用 . （ 17）“咨詢費”：公司開展業(yè)務(wù)咨詢所需要的費用 . （ 18）“技術(shù)開發(fā)費”：公司自行開發(fā)、研究費用（不包括由 某某公司 研發(fā)中心立項、撥款的開發(fā)、研究費用） . （ 19） 保險費”：公司繳納的財產(chǎn)保險費以及銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中所發(fā)生的保險費 . (20)“稅金”：公司繳納的計入費用中的房 產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅等 . 第 19 頁 共 106 頁 (21)“加工費”：公司委托外單位加工產(chǎn)品所支付的費用 . (22)“維修費”公司維修固定資產(chǎn)及維修產(chǎn)品所支付的的費用 . (23)“物料消耗”：指經(jīng)營過程中消耗的零星材料； (24)“試驗測試費”：指生產(chǎn)銷售過程中發(fā)生的對產(chǎn)品或原材料的檢測、試驗和檢驗費用； (25)“中介機構(gòu)費”：指支付給會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)的費用； (26)“線路租賃費”：指租賃的無線、有線、光纜等通訊線路以及租賃的其他通訊設(shè)施的費用； (27)“勞動保護費”：指生產(chǎn)過程中為保護生產(chǎn)人員安全和健 康等發(fā)生的費用； (28)“低值易耗品攤銷”：指生產(chǎn)過程中發(fā)生的攤銷低值易耗品的費用； (29)“其他費用”：不屬于上述各項的其他費 . ? 某某公司 2020 年各分公司現(xiàn)金流量預(yù)算表（表四）按表下邊的填表說明填 . ? 某某公司 2020 年各分公司主要產(chǎn)品生產(chǎn)計劃表（表五）中的“計劃產(chǎn)品產(chǎn)值”應(yīng)按完工產(chǎn)品市場銷售價填 ? 某某公司 2020 年各分公司投資計劃表（表六）應(yīng)按基建工程、大修項目、固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造項目、科研開發(fā)項目（指由研發(fā)中心立項的）、分類、分項填列 . ? 某某公司 2020 年各分公司員工計劃表（表七）必須按公司的 機構(gòu)設(shè)置分別填列人員計劃、薪金計劃情況 . 預(yù)算編審程序及日程進度 一、 計劃預(yù)算編制的程序 每年年底，由本部總經(jīng)理、各分管副總、總助、總監(jiān)、各部門總經(jīng)理等提出下年度企業(yè)目標設(shè)想，本部總經(jīng)理會集體討論，形成本部計劃預(yù)算指導(dǎo)思想，并由總經(jīng)理下達指令 . 由綜合經(jīng)營管理部、規(guī)劃審計部、總經(jīng)辦等組織，根據(jù)總經(jīng)理指令，分經(jīng)營、市場、研發(fā)、生產(chǎn)、質(zhì)量、發(fā)展體系提交下年度計劃預(yù)算設(shè)想，并收集準備依據(jù)資料 . 分體系組織可行性分析論證，形成各自計劃預(yù)算預(yù)案 . 發(fā)至各部門征求意見，根據(jù)反饋意見再討論修訂 . 經(jīng)本部總經(jīng)理 辦公會討論審議通過，由綜合經(jīng)營管理部負責分系統(tǒng)，在十二月編制出本部下年本部經(jīng)營計劃預(yù)算目標及執(zhí)行圖 . 二、預(yù)算編審程序及日程進度 每年 11 月計劃預(yù)算委員會執(zhí)行秘書著手擬訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標，及準備預(yù)算編制籌備事項，并編成會議資料 . 11 月－ 12 月召開本部計劃預(yù)算委員會，說明預(yù)算編制程序，頒布本部年度經(jīng)營目標 . 12 月 召開各部門計劃預(yù)算會，根據(jù)本部年度經(jīng)營目標，頒布各業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營目標，責成各部門主管著手擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表，并設(shè)定直接成本、薪酬、費用預(yù)算標準 . 本 部預(yù)算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計劃大綱，做成修正案提交本部預(yù)算委員會討論 . 總經(jīng)理計劃預(yù)算審定會由總經(jīng)理、各分管副總、總助、總監(jiān)、各部門總經(jīng)理、相關(guān)職能部門負責人等參加 .審定根據(jù)計劃預(yù)算執(zhí)行圖逐項逐條檢查進度的效果 .先由分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，后由負責部門補充，并解答總經(jīng)理及其它人員提出的問題，對于存在的薄弱環(huán)節(jié)，集體分析原因，研究對策措施，綜合經(jīng)營管理部制定整改措施計劃，由總經(jīng)理責成有關(guān)部門組織整改 . 召開第二次本部計劃預(yù)算委員會，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理會及各業(yè)務(wù)部門提報的年度經(jīng)營計劃 .核定各部門提報的直 接成本、薪酬、費用預(yù)算標準、及各部門提報的經(jīng)營計劃說明書 . 第 20 頁 共 106 頁 總經(jīng)理會根據(jù)本部預(yù)算委員會決議事項修正預(yù)算 . 財務(wù)部、綜合經(jīng)營管理部、規(guī)劃審計部開始編制預(yù)算 . 總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營計劃說明書 . 召開第三次本部預(yù)算委員會，討論通過年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算案 . 頒布年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算 . 各單位開始編制下一年度元月份預(yù)算 . 三、時間 每月 30 日 ~次月 5 日綜合經(jīng)營管理部發(fā)布經(jīng)營情況監(jiān)控表及相應(yīng)經(jīng)營明細數(shù)據(jù)； 每月 25 日前各部門提交上月、上季計劃執(zhí)行分析報告，并上報總經(jīng)理辦； 每月 25 日前各部 門編制相應(yīng)次月資金調(diào)整、補充計劃，并上報總經(jīng)理辦； 第五節(jié) 計劃指標的調(diào)整 為維護計劃的嚴肅性，計劃批準下達后，必須嚴格執(zhí)行，各歸口部門和執(zhí)行單位均不得隨意修改 .如確因客觀原因影響，經(jīng)主觀努力仍不能完成計劃時，必須辦理審定手續(xù) . 本部各部門計劃指標的調(diào)整，經(jīng)綜合經(jīng)營管理部、總經(jīng)辦、規(guī)劃審計部匯總、審核報本部領(lǐng)導(dǎo)審批，屬股份本部下達的計劃指標，還要報上級主管機關(guān)審批，在未批準前仍按原計劃執(zhí)行 . 整年度計劃指標應(yīng)提前申請調(diào)整某一項計劃指標，同時相應(yīng)調(diào)整其他有關(guān)計劃指標時，應(yīng)一并上報，呈請審批，以保 證計劃的平衡、協(xié)調(diào) . 調(diào)整計劃指標一律以書面批復(fù)為準，在未接書面批復(fù)以前，一律按原計劃考核 . 預(yù)算調(diào)整時間 本部每年初審定全年預(yù)算，原則上每年 7 月份進行預(yù)算調(diào)整，每年末進行預(yù)算執(zhí)行情況考評的預(yù)算管理體系； 預(yù)算調(diào)整流程 、各部門按業(yè)務(wù)類型進行全面預(yù)算，主要涉及合同、經(jīng)營收入、流動資金、經(jīng)營利潤、人員編制、廣告宣傳、固定資產(chǎn)、研發(fā)投入等方面； 、部門各類預(yù)算由本部管理部門進行歸口初審，具體為： 預(yù)算內(nèi)容 初審部門 經(jīng)營預(yù)算 綜合經(jīng)營管理部、財務(wù)部、規(guī)劃審計部 人員編制 人力資源部 固定資產(chǎn)、辦公場所 行政后勤部 研發(fā)投入 研發(fā)中心 廣告宣傳 企劃部 、歸口部門將初審意見提交本部總經(jīng)理辦公會；總經(jīng)理辦公會確定本部各類預(yù)算預(yù)計總額； 、本部總經(jīng)理辦公會最終審定年度預(yù)算，并頒布實施； 第 21 頁 共 106 頁 第三章 合同管理 第一節(jié) 合同管理總則 第一條 為規(guī)范合同管理工作，避免和減少因合同管理不當造成的損失，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合 某某公司 股份有限公司應(yīng)用信息系統(tǒng)本部實際情況，特制定本辦法。 ? 受股份公司委托，本部托管的控、參股、分公司統(tǒng)一納入經(jīng)營計劃預(yù)算和經(jīng)營指標目標管理。 ? 有效對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行預(yù)測、檢查、監(jiān)督、控制、分析。 本部經(jīng)營指標的確定，根據(jù)股份本部要求和本部內(nèi)部管理工作的需要，歸口確定。必要時應(yīng)要求其出具資產(chǎn)負債表、資金證明、注冊會計師簽署的驗資報告等相關(guān)文件 合同承辦人應(yīng)根據(jù)審查結(jié)果提出審查意見，對重要合同需將必要的真實資料一同送法律部、綜合經(jīng)營管理部進行驗核。 簽訂人應(yīng)對自簽訂起至合同履行完畢全過程負主要責任，期間出現(xiàn)的任何與合同有關(guān)的問題須及時與有關(guān)部門及綜合經(jīng)營管理部、法律部進行協(xié)商，并以簽訂人為主進行解決。 第 30 頁 共 106 頁 工程采購合同評審 工程采購合同進行效益評審，未提供效益評審的工程采購合同，綜合經(jīng)營管理部有權(quán)拒絕評審； 對應(yīng)合同增補的采購，應(yīng)提供業(yè)主的確認單；對于現(xiàn)場損壞、丟失的采購，應(yīng)提供明確的責任確認單；對于設(shè)計遺漏的采購，應(yīng)提供成本補償?shù)拇_認單；未提供以上材料者，綜合經(jīng)營管理部有權(quán)拒絕評審； 部門必須提供工程采購的合格供方名錄、價格政策及評價標準，在綜合經(jīng)營管理部備案，作為工程采購合同效益評審的評審依據(jù)之一。 第 23 頁 共 106 頁 合同簽訂人可以是部門管理人員、業(yè)務(wù)人員，但不得是社會臨時性借、聘人員。 銷售合同：事業(yè)本部定義范圍包含產(chǎn)品銷售合同、商品銷售合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 采購合同：事業(yè)本部定義范圍包含產(chǎn)品采購合同、商品采購合同、工程采購合同 承 攬合同：承攬人按照工程定做人的要求完成特定事物的承攬工作，定做人接受承攬 成果的合同 .事業(yè)本部定義范圍包括： 工程合同：我方作為承攬人簽訂的工程承攬合同 分包合同：我方簽訂工程合同后將合同承攬內(nèi)容部分或全部轉(zhuǎn)給他人承攬的合同 委托或代理合同：包含委托加工合同、代理銷售合同等 技術(shù)服務(wù)（咨詢）合同：是咨詢?nèi)伺c咨詢服務(wù)人就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)咨詢、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等所訂立的合同 運輸合同：承運人和托運人因運送行為而簽訂的合同 第 22 頁 共 106 頁 租賃合同：出租人將租賃物交 由承租人使用、收益，承租人支付租金的合同 其他合同：指不屬于以上六項范疇的合同，有借用合同、知識產(chǎn)權(quán)許可使用合同、保管合同、倉儲合同等 . 合同簽訂前的審查 合同簽訂前的審查責任部門為進行合同簽訂的各部門，對重要合同，法律部、綜合經(jīng)營管理部將協(xié)助部門進行合同簽訂前的審查工作 在合同簽訂前，應(yīng)對合同另一方當事人的主體資格和資信進行了解和審查。 經(jīng)營計劃指標必須進行層層分解，堅持誰管，誰分解誰負責。 ? 統(tǒng)一的財務(wù)規(guī)則為本部經(jīng)營管理的基本準則。 6 產(chǎn)品產(chǎn)值 萬元 7 經(jīng)營收入 萬元 指主營業(yè)務(wù)收入 8 利潤 萬元 指所得稅前 9 員工薪金 萬元 10 員工人數(shù) 人 11 二、生產(chǎn)經(jīng)營相對指標 12 凈資產(chǎn)收益率 利潤 /凈資產(chǎn) 13 產(chǎn)品產(chǎn)銷率 產(chǎn)品產(chǎn)銷率應(yīng)大于 95% 14 商品購銷率 商品購銷率應(yīng)大于 95% 15 人均經(jīng)營收入 經(jīng)營收入 /員工人數(shù) 16 人均利潤 利潤 /員工人數(shù) 17 每元薪金實現(xiàn)經(jīng)營收入