【正文】 價(jià)款、酬金和結(jié)算的合理性： （ 1）價(jià)款、酬金的確定正確合理； （ 2）資 金結(jié)算、酬金支付方式明確、具體； （ 3）與資金、資產(chǎn)等有關(guān)的其他事項(xiàng)。如采用未經(jīng)法律部同意使用的合同文本，須經(jīng)法律部審核。 下月對(duì)應(yīng)預(yù)計(jì)簽訂的銷售訂單的計(jì)劃回款金額 9. 下月計(jì)劃回收應(yīng)收賬款金額 : 以前應(yīng)收賬款下月計(jì)劃回款金額 10. 下月計(jì)劃回款總額 : 下月計(jì)劃訂單回款＋下月計(jì)劃回收應(yīng)收賬款金額 11. 下月計(jì)劃采購支出金額 : 根據(jù)下月計(jì)劃入庫金額及采購合同進(jìn)行預(yù)計(jì) 第 18 頁 共 106 頁 第四節(jié) 年度綜合計(jì)劃有關(guān)項(xiàng)目指標(biāo)解釋及填制要求 計(jì)劃預(yù)算制是本部重要的經(jīng)營(yíng)管理方法，是各部門業(yè)績(jī)考核的依據(jù)，是費(fèi)用額度控制的基礎(chǔ)， 是資金使用的依據(jù)，是產(chǎn)業(yè)規(guī)劃的體現(xiàn)，各部門應(yīng)在詳盡把握業(yè)務(wù)狀況下按要求認(rèn)真編制各類計(jì)劃預(yù)算 . 年度綜合計(jì)劃表中：表一、五、六、七的項(xiàng)目由綜合經(jīng)營(yíng)管理部部負(fù)責(zé)解釋；表二、三、四的項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋 . 1． 某某公司 2020 年各分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要指標(biāo)計(jì)劃表（表一） ⑴ “產(chǎn)品產(chǎn)值”應(yīng)按表五中的計(jì)劃產(chǎn)品產(chǎn)值合計(jì)數(shù)填； ⑵ “承接工程合同簽訂額”、“技術(shù)服務(wù)合同簽訂額”指當(dāng)年計(jì)劃簽訂的合同額； ⑶ “經(jīng)營(yíng)收入”應(yīng)等于表二中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)； ⑷ “利潤(rùn)”應(yīng)等于表二中的利潤(rùn)總額； ⑸ “員工薪金”指公司發(fā)給員工個(gè)人 的全部收入（以人力資源部門統(tǒng)計(jì)口徑為準(zhǔn)） .等于表七的薪金計(jì)劃數(shù) . ⑹ 員工人數(shù)”應(yīng)等于表七中的 2020 年總?cè)藬?shù)合計(jì) . 2． 某某公司 2020 年各分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的收入、成本、利潤(rùn)預(yù)算表（表二）按財(cái)務(wù)口徑填； 3． 某某公司 2020 年各分公司成本費(fèi)用預(yù)算匯總表（表三） （ 1） “費(fèi)用項(xiàng)目”：指公司年度內(nèi)所發(fā)生的所有費(fèi)用支出 .所有資本性支出（固定資產(chǎn)、專項(xiàng)支出）列表三中 .此表按季度編制，匯總成年度計(jì)劃 . （ 2）“工資費(fèi)用”：指按規(guī)定發(fā)給員工的、計(jì)入當(dāng)年費(fèi)用的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼及按國(guó)家規(guī)定可以發(fā)放的其他工資性支出 .（工資費(fèi)用：不一定等于員工薪金數(shù)） （ 3）“住房周轉(zhuǎn)金”：指國(guó)家規(guī)定，根據(jù)員工工資收入提取的企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的住房公積金部分 . （ 4）“福利工會(huì)等附加費(fèi)用”：指國(guó)家規(guī)定比例按員工工資額計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等 . （ 5）就業(yè)醫(yī)療退休保險(xiǎn)費(fèi)”：按國(guó)家有關(guān)規(guī)定公司參加養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、大病統(tǒng)籌等在員工薪金基礎(chǔ)上衍生出來的用于社會(huì)保障體系的費(fèi)用 . （ 6）無形資產(chǎn)攤銷”：指企業(yè)無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用 . （ 7）“長(zhǎng)期攤銷費(fèi)用”：指長(zhǎng)期的待攤費(fèi)用（一年以上）的攤銷 . （ 8）“固定資產(chǎn)折舊”：按固定資產(chǎn)分 類的項(xiàng)目規(guī)定提取的折舊費(fèi)用 . （ 9）“房租”：指企業(yè)租賃房屋所發(fā)生的費(fèi)用 . 差旅會(huì)議費(fèi)”：包括外地出差、探親及市內(nèi)交通費(fèi)用；參加學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)人員的伙食補(bǔ)貼等 .公司召開各種會(huì)議開支的會(huì)場(chǎng)租金及參加會(huì)議人員的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助等 . 辦公費(fèi)”：人員辦公所發(fā)生的費(fèi)用 . （ 10）外事活動(dòng)費(fèi)”：人員出國(guó)及參加外事活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用 . （ 11）“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”：公司開展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所需支付的合理招待及交際費(fèi)用 . （ 12）“運(yùn)雜費(fèi)”：指搬運(yùn)貨物及公用車輛的維修費(fèi)、燃料費(fèi)、停車費(fèi)、牌照費(fèi)及裝卸費(fèi)等 . （ 13）“水電費(fèi)”：包括公用的 水、電及設(shè)備運(yùn)行耗用的水電費(fèi) . （ 14）“資料費(fèi)”：包括購買業(yè)務(wù)書籍、訂閱報(bào)刊、復(fù)印打印資料所需費(fèi)用 . （ 15）“廣告宣傳費(fèi)”：為向社會(huì)宣傳本公司形象及產(chǎn)品而支付的宣傳費(fèi)用 . （ 16）“勞務(wù)費(fèi)”：公司使用社會(huì)上出勞務(wù)人員的費(fèi)用 . （ 17）“咨詢費(fèi)”：公司開展業(yè)務(wù)咨詢所需要的費(fèi)用 . （ 18）“技術(shù)開發(fā)費(fèi)”：公司自行開發(fā)、研究費(fèi)用（不包括由 某某公司 研發(fā)中心立項(xiàng)、撥款的開發(fā)、研究費(fèi)用） . （ 19） 保險(xiǎn)費(fèi)”：公司繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)以及銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中所發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi) . (20)“稅金”：公司繳納的計(jì)入費(fèi)用中的房 產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅等 . 第 19 頁 共 106 頁 (21)“加工費(fèi)”：公司委托外單位加工產(chǎn)品所支付的費(fèi)用 . (22)“維修費(fèi)”公司維修固定資產(chǎn)及維修產(chǎn)品所支付的的費(fèi)用 . (23)“物料消耗”：指經(jīng)營(yíng)過程中消耗的零星材料； (24)“試驗(yàn)測(cè)試費(fèi)”：指生產(chǎn)銷售過程中發(fā)生的對(duì)產(chǎn)品或原材料的檢測(cè)、試驗(yàn)和檢驗(yàn)費(fèi)用； (25)“中介機(jī)構(gòu)費(fèi)”：指支付給會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用； (26)“線路租賃費(fèi)”：指租賃的無線、有線、光纜等通訊線路以及租賃的其他通訊設(shè)施的費(fèi)用； (27)“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”：指生產(chǎn)過程中為保護(hù)生產(chǎn)人員安全和健 康等發(fā)生的費(fèi)用； (28)“低值易耗品攤銷”：指生產(chǎn)過程中發(fā)生的攤銷低值易耗品的費(fèi)用； (29)“其他費(fèi)用”：不屬于上述各項(xiàng)的其他費(fèi) . ? 某某公司 2020 年各分公司現(xiàn)金流量預(yù)算表（表四）按表下邊的填表說明填 . ? 某某公司 2020 年各分公司主要產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃表（表五）中的“計(jì)劃產(chǎn)品產(chǎn)值”應(yīng)按完工產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)填 ? 某某公司 2020 年各分公司投資計(jì)劃表（表六）應(yīng)按基建工程、大修項(xiàng)目、固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造項(xiàng)目、科研開發(fā)項(xiàng)目（指由研發(fā)中心立項(xiàng)的）、分類、分項(xiàng)填列 . ? 某某公司 2020 年各分公司員工計(jì)劃表（表七）必須按公司的 機(jī)構(gòu)設(shè)置分別填列人員計(jì)劃、薪金計(jì)劃情況 . 預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度 一、 計(jì)劃預(yù)算編制的程序 每年年底，由本部總經(jīng)理、各分管副總、總助、總監(jiān)、各部門總經(jīng)理等提出下年度企業(yè)目標(biāo)設(shè)想，本部總經(jīng)理會(huì)集體討論，形成本部計(jì)劃預(yù)算指導(dǎo)思想，并由總經(jīng)理下達(dá)指令 . 由綜合經(jīng)營(yíng)管理部、規(guī)劃審計(jì)部、總經(jīng)辦等組織，根據(jù)總經(jīng)理指令，分經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)、研發(fā)、生產(chǎn)、質(zhì)量、發(fā)展體系提交下年度計(jì)劃預(yù)算設(shè)想，并收集準(zhǔn)備依據(jù)資料 . 分體系組織可行性分析論證，形成各自計(jì)劃預(yù)算預(yù)案 . 發(fā)至各部門征求意見，根據(jù)反饋意見再討論修訂 . 經(jīng)本部總經(jīng)理 辦公會(huì)討論審議通過，由綜合經(jīng)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)分系統(tǒng)，在十二月編制出本部下年本部經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)及執(zhí)行圖 . 二、預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度 每年 11 月計(jì)劃預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料 . 11 月－ 12 月召開本部計(jì)劃預(yù)算委員會(huì)，說明預(yù)算編制程序，頒布本部年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) . 12 月 召開各部門計(jì)劃預(yù)算會(huì)，根據(jù)本部年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，頒布各業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表，并設(shè)定直接成本、薪酬、費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) . 本 部預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱，做成修正案提交本部預(yù)算委員會(huì)討論 . 總經(jīng)理計(jì)劃預(yù)算審定會(huì)由總經(jīng)理、各分管副總、總助、總監(jiān)、各部門總經(jīng)理、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等參加 .審定根據(jù)計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行圖逐項(xiàng)逐條檢查進(jìn)度的效果 .先由分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，后由負(fù)責(zé)部門補(bǔ)充，并解答總經(jīng)理及其它人員提出的問題，對(duì)于存在的薄弱環(huán)節(jié)，集體分析原因，研究對(duì)策措施，綜合經(jīng)營(yíng)管理部制定整改措施計(jì)劃，由總經(jīng)理責(zé)成有關(guān)部門組織整改 . 召開第二次本部計(jì)劃預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理會(huì)及各業(yè)務(wù)部門提報(bào)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 .核定各部門提報(bào)的直 接成本、薪酬、費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報(bào)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說明書 . 第 20 頁 共 106 頁 總經(jīng)理會(huì)根據(jù)本部預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)修正預(yù)算 . 財(cái)務(wù)部、綜合經(jīng)營(yíng)管理部、規(guī)劃審計(jì)部開始編制預(yù)算 . 總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說明書 . 召開第三次本部預(yù)算委員會(huì)，討論通過年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算案 . 頒布年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算 . 各單位開始編制下一年度元月份預(yù)算 . 三、時(shí)間 每月 30 日 ~次月 5 日綜合經(jīng)營(yíng)管理部發(fā)布經(jīng)營(yíng)情況監(jiān)控表及相應(yīng)經(jīng)營(yíng)明細(xì)數(shù)據(jù)； 每月 25 日前各部門提交上月、上季計(jì)劃執(zhí)行分析報(bào)告，并上報(bào)總經(jīng)理辦； 每月 25 日前各部 門編制相應(yīng)次月資金調(diào)整、補(bǔ)充計(jì)劃，并上報(bào)總經(jīng)理辦； 第五節(jié) 計(jì)劃指標(biāo)的調(diào)整 為維護(hù)計(jì)劃的嚴(yán)肅性，計(jì)劃批準(zhǔn)下達(dá)后，必須嚴(yán)格執(zhí)行，各歸口部門和執(zhí)行單位均不得隨意修改 .如確因客觀原因影響，經(jīng)主觀努力仍不能完成計(jì)劃時(shí)，必須辦理審定手續(xù) . 本部各部門計(jì)劃指標(biāo)的調(diào)整，經(jīng)綜合經(jīng)營(yíng)管理部、總經(jīng)辦、規(guī)劃審計(jì)部匯總、審核報(bào)本部領(lǐng)導(dǎo)審批，屬股份本部下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)，還要報(bào)上級(jí)主管機(jī)關(guān)審批，在未批準(zhǔn)前仍按原計(jì)劃執(zhí)行 . 整年度計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)提前申請(qǐng)調(diào)整某一項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整其他有關(guān)計(jì)劃指標(biāo)時(shí)，應(yīng)一并上報(bào)，呈請(qǐng)審批，以保 證計(jì)劃的平衡、協(xié)調(diào) . 調(diào)整計(jì)劃指標(biāo)一律以書面批復(fù)為準(zhǔn)，在未接書面批復(fù)以前，一律按原計(jì)劃考核 . 預(yù)算調(diào)整時(shí)間 本部每年初審定全年預(yù)算，原則上每年 7 月份進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，每年末進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況考評(píng)的預(yù)算管理體系； 預(yù)算調(diào)整流程 、各部門按業(yè)務(wù)類型進(jìn)行全面預(yù)算，主要涉及合同、經(jīng)營(yíng)收入、流動(dòng)資金、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、人員編制、廣告宣傳、固定資產(chǎn)、研發(fā)投入等方面； 、部門各類預(yù)算由本部管理部門進(jìn)行歸口初審，具體為： 預(yù)算內(nèi)容 初審部門 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 綜合經(jīng)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部、規(guī)劃審計(jì)部 人員編制 人力資源部 固定資產(chǎn)、辦公場(chǎng)所 行政后勤部 研發(fā)投入 研發(fā)中心 廣告宣傳 企劃部 、歸口部門將初審意見提交本部總經(jīng)理辦公會(huì)；總經(jīng)理辦公會(huì)確定本部各類預(yù)算預(yù)計(jì)總額； 、本部總經(jīng)理辦公會(huì)最終審定年度預(yù)算，并頒布實(shí)施； 第 21 頁 共 106 頁 第三章 合同管理 第一節(jié) 合同管理總則 第一條 為規(guī)范合同管理工作，避免和減少因合同管理不當(dāng)造成的損失，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合 某某公司 股份有限公司應(yīng)用信息系統(tǒng)本部實(shí)際情況，特制定本辦法。 ? 受股份公司委托，本部托管的控、參股、分公司統(tǒng)一納入經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)目標(biāo)管理。 ? 有效對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、檢查、監(jiān)督、控制、分析。 本部經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的確定，根據(jù)股份本部要求和本部?jī)?nèi)部管理工作的需要，歸口確定。必要時(shí)應(yīng)要求其出具資產(chǎn)負(fù)債表、資金證明、注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署的驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)文件 合同承辦人應(yīng)根據(jù)審查結(jié)果提出審查意見，對(duì)重要合同需將必要的真實(shí)資料一同送法律部、綜合經(jīng)營(yíng)管理部進(jìn)行驗(yàn)核。 簽訂人應(yīng)對(duì)自簽訂起至合同履行完畢全過程負(fù)主要責(zé)任，期間出現(xiàn)的任何與合同有關(guān)的問題須及時(shí)與有關(guān)部門及綜合經(jīng)營(yíng)管理部、法律部進(jìn)行協(xié)商，并以簽訂人為主進(jìn)行解決。 第 30 頁 共 106 頁 工程采購合同評(píng)審 工程采購合同進(jìn)行效益評(píng)審，未提供效益評(píng)審的工程采購合同，綜合經(jīng)營(yíng)管理部有權(quán)拒絕評(píng)審； 對(duì)應(yīng)合同增補(bǔ)的采購，應(yīng)提供業(yè)主的確認(rèn)單；對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)損壞、丟失的采購，應(yīng)提供明確的責(zé)任確認(rèn)單；對(duì)于設(shè)計(jì)遺漏的采購，應(yīng)提供成本補(bǔ)償?shù)拇_認(rèn)單；未提供以上材料者，綜合經(jīng)營(yíng)管理部有權(quán)拒絕評(píng)審； 部門必須提供工程采購的合格供方名錄、價(jià)格政策及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，在綜合經(jīng)營(yíng)管理部備案，作為工程采購合同效益評(píng)審的評(píng)審依據(jù)之一。 第 23 頁 共 106 頁 合同簽訂人可以是部門管理人員、業(yè)務(wù)人員，但不得是社會(huì)臨時(shí)性借、聘人員。 銷售合同：事業(yè)本部定義范圍包含產(chǎn)品銷售合同、商品銷售合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 采購合同：事業(yè)本部定義范圍包含產(chǎn)品采購合同、商品采購合同、工程采購合同 承 攬合同：承攬人按照工程定做人的要求完成特定事物的承攬工作，定做人接受承攬 成果的合同 .事業(yè)本部定義范圍包括： 工程合同：我方作為承攬人簽訂的工程承攬合同 分包合同：我方簽訂工程合同后將合同承攬內(nèi)容部分或全部轉(zhuǎn)給他人承攬的合同 委托或代理合同：包含委托加工合同、代理銷售合同等 技術(shù)服務(wù)（咨詢）合同：是咨詢?nèi)伺c咨詢服務(wù)人就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)咨詢、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等所訂立的合同 運(yùn)輸合同：承運(yùn)人和托運(yùn)人因運(yùn)送行為而簽訂的合同 第 22 頁 共 106 頁 租賃合同：出租人將租賃物交 由承租人使用、收益，承租人支付租金的合同 其他合同：指不屬于以上六項(xiàng)范疇的合同，有借用合同、知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可使用合同、保管合同、倉儲(chǔ)合同等 . 合同簽訂前的審查 合同簽訂前的審查責(zé)任部門為進(jìn)行合同簽訂的各部門，對(duì)重要合同，法律部、綜合經(jīng)營(yíng)管理部將協(xié)助部門進(jìn)行合同簽訂前的審查工作 在合同簽訂前，應(yīng)對(duì)合同另一方當(dāng)事人的主體資格和資信進(jìn)行了解和審查。 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)必須進(jìn)行層層分解，堅(jiān)持誰管，誰分解誰負(fù)責(zé)。 ? 統(tǒng)一的財(cái)務(wù)規(guī)則為本部經(jīng)營(yíng)管理的基本準(zhǔn)則。 6 產(chǎn)品產(chǎn)值 萬元 7 經(jīng)營(yíng)收入 萬元 指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8 利潤(rùn) 萬元 指所得稅前 9 員工薪金 萬元 10 員工人數(shù) 人 11 二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相對(duì)指標(biāo) 12 凈資產(chǎn)收益率 利潤(rùn) /凈資產(chǎn) 13 產(chǎn)品產(chǎn)銷率 產(chǎn)品產(chǎn)銷率應(yīng)大于 95% 14 商品購銷率 商品購銷率應(yīng)大于 95% 15 人均經(jīng)營(yíng)收入 經(jīng)營(yíng)收入 /員工人數(shù) 16 人均利潤(rùn) 利潤(rùn) /員工人數(shù) 17 每元薪金實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)收入