【正文】 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 有 利 于 防 范 投 資 風 險 ， 提 高 投 資 效 益 。 采樣月份： 1999年 2月 分析：在支付活動的各種類型中，費用報銷占付款筆數(shù)的 48%，但其每筆金額僅為 9000元；水泥款支付僅占總筆數(shù)的 3%，每筆金額平均為350萬元，遠高于每筆平均額 20萬元。 ? 加 強 了 供 應(yīng) 部 的 調(diào) 劑 職 能 ， 和內(nèi) 部 物 資 的 使 用 效 率，保 持合 理 的 存 貨 水 平 ， 降 低 流 動 資 金 占 用 量 。 39 預(yù) 算 與 計 劃 管 理 流 程 問 題 與 建 議 (二 ) 環(huán) 節(jié) 方 面 ? 部 門 預(yù) 算 與 業(yè) 績 評 估 脫 節(jié) 部 門 預(yù) 算 為 費 用 支 出 預(yù) 算 ， 而 部 門 考 核 指 標 卻 是 產(chǎn) 品 產(chǎn) 量 、 銷 售 額 等 ， 使 預(yù) 算 管 理 功 能 沒 有 充 分 發(fā) 揮 ? 難 于 執(zhí) 行 預(yù) 算 的 動 態(tài) 分 析 和 監(jiān) 控 預(yù) 算 未 能 全 部 細 化 到 月 ， 使 月 度 分 析 監(jiān) 控 失 去 依 據(jù) ， 不 利 于 及 時 糾 正 工 作 偏 差 調(diào) 整 環(huán) 節(jié) ? 結(jié) 合 預(yù) 算 重 新 建 立 以 可 控 因 素 為 業(yè) 績 評 估 指 標 的 評 估 體 系 ? 按 月 細 化 預(yù) 算 ， 合 理 分 配 年 度 預(yù) 算 指 標 值 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 有 利 于 充 分 發(fā) 揮 預(yù) 算 管 理 的 作 用 ， 減 少 公 司 部 門 之 間 的 沖 突 和 矛 盾 ， 提 高 管 理 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 ? 提 高 過 程 監(jiān) 控 的 有 效 性 ， 降 低 機 會 成 本 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 40 預(yù) 算 與 計 劃 管 理 流 程 問 題 與 建 議 (四 ) 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 使 各 部 門 、 各 單 位 預(yù) 算 管 理 工 作 規(guī) 范 化 、 制 度 化 、 標 準 化 ， 提 高 工 作 效 率 監(jiān) 控 方 面 ? 預(yù) 算 管 理 制 度 不 健 全 以 財 務(wù) 分 析 會 形 成 的 會 議 紀 要 作 為 預(yù) 算 管 理 的 指 導(dǎo) 文 件 ， 易 使 預(yù) 算 編 制 單 位 理 解 不 一 改 進 監(jiān) 控 ? 著 手 制 定 系 統(tǒng) 完 整 的 預(yù) 算 管 理 文 件， 包 括： 預(yù) 算 編 制 方 法 、 預(yù) 算 科 目 說 明 燈 等 41 預(yù) 算 與 計 劃 管 理 流 程 問 題 與 建 議 ( 五 ) 效 率 方 面 ? 預(yù) 算 管 理 手 段 落 后 目 前 預(yù) 算 編 制 乃 至 分 析 工 作 均 由 手 工 完 成 ， 耗 時 長 、 效 率 低 、 易 出 錯 提 高 效 率 ? 建 立 預(yù) 算 模 型 ， 并 以 此 為 基 礎(chǔ) 實 現(xiàn) 預(yù) 算 管 理 自 動 集 成 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 縮 短 編 制 時 間 ， 減 少 差 錯 率 ， 提 高 工 作 效 率， 降 低 管 理 成 本 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 42 資 金 管 理 流 程 描 述 協(xié) 調(diào) 、 跟 蹤 資 金 流 入 資 金 集 中 預(yù) 測 并 確 定 資 金 現(xiàn) 狀 現(xiàn) 金 余 缺 管 理 資 金 支 出 管 理 ? 制定適當 收款政策 ? 統(tǒng)計公司 銀行帳戶 數(shù) ? 確定資金集 中方法 ? 確定資金集 中最低標準 ? 定期測算資 金集中成本 ? 現(xiàn)金收支預(yù) 測 ? 預(yù)測借款需 求 ? 確定現(xiàn)金余 額 ? 了解資金市場現(xiàn)狀 ? 選擇、評估及實施投資 項目 ? 了解資金支出 時間和金額 ? 及時收集資金 支出的準確信息 ? 保護公司免受 內(nèi)部欺詐 ?財務(wù)部 ?銷售部 ?財務(wù)部 ?財務(wù)部 ?財務(wù)部 ?發(fā)展部 ?工程部 ?供應(yīng)部 ?財務(wù)部 管 理 活 動 參 與 部 門 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 資 金 管 理 流 程 43 資 金 管 理 流 程 問 題 與 建 議 (一 ) 組 織 方 面 ? 資 金 管 理 主 體 不 明 確 如 ： 投 資 項 目 實 施 過 程 中 執(zhí) 行 主 體 前 后 不 一 致 ， 導(dǎo) 致 管 理 、 監(jiān) 控 等 環(huán) 節(jié) 脫 節(jié) ， 影 響 實 施 效 率 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 充 分 發(fā) 揮 業(yè) 績 評 估 的 作 用 ， 提 高 業(yè) 績 評 估 的 激 勵 作 用 有 效 降 低 人 力 資 源 管 理 成 本 。 組 織 方 面 ? 預(yù) 算 管 理組 織 缺 位 財 務(wù) 部 無 法 調(diào) 動 或 指 揮 其 他 部 門 ， 會 造 成 編 制 效 果 及 效 率 方 面 的 問 題 。 ? 形 式 ? 程 序 ? 溝 通 渠 道 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 優(yōu) 化 方 法 14 集 成 流 程 優(yōu) 化 的 基 本 方 法 介 紹 (三 ) 集 成 功 能 ，理 順 流 程 過 程 ： ? 職 責 ? 部 門 ? 客 戶 ? 供 應(yīng) 商 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 優(yōu) 化 方 法 15 自動化 流 程 優(yōu) 化 的 基 本 方 法 介 紹 (四 ) 運 用 先 進 的 信 息 技 術(shù) 加 速 流 程運 轉(zhuǎn) ， 提 高 流 程 運 行 質(zhì) 量 ： ? 數(shù) 據(jù) 收 集 ? 數(shù) 據(jù) 傳 輸 ? 數(shù) 據(jù) 分 析 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 優(yōu) 化 方 法 16 采 購 管 理 流 程 描 述 付 款 給 供 應(yīng) 商 應(yīng) 付 帳 款 管 理 接 收 商 品 /服 務(wù) 采 購 商 品 /服 務(wù) 提 出 采 購 申 請 管 理 活動 涉及部門 ? 用 料 單 位 ? 供 應(yīng) 部 門 ? 供 應(yīng) 部 門 ? 倉 庫 管 理 部 門 ? 技 術(shù) 支 持部 門 ? 供 應(yīng) 部 門 ? 審 計 部 門 ? 技 術(shù) 支 持 部門 ?財 務(wù) 部 ?供 應(yīng) 部 門 ?財 務(wù) 部 ?供 應(yīng) 部 門 ?收貨 ?實物計量 ?實物檢驗 ?入庫 ?生成報告 ?選擇供應(yīng)商 ?詢價 ?比價和技術(shù)確認 ?簽訂采購合同 ?重大合同審計 ?記錄往來帳 ?定期與供應(yīng)商對帳 ?申請付款 ?付款審批 ?付款 ?相應(yīng)的帳務(wù)處理 ?提出用料計劃 ?匯總形成采購計劃 ?預(yù)算審核 ?批準采購 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 采 購 流 程 17 采 購 管 理 流 程 最 佳 實 務(wù) 付 款 給 供 應(yīng) 商 應(yīng) 付 帳 款 管 理 接 收 商 品 /服 務(wù) 采 購 商 品 /服 務(wù) 提 出 采 購 申 請 目 的 技術(shù)手 段 最佳實務(wù) 保證申請的真實性和適當性，申請應(yīng)有適當?shù)膶徟掷m(xù) 保證采購物品與請購物品一致 保證應(yīng)付帳款的真實性和合理性 在確保企業(yè)財務(wù)狀況安全的前提下，及時支付 防止采購過程中的舞弊行為 ?采購申請相應(yīng)生成采購定單 ?設(shè)定審批的權(quán)限和途徑 ?將 “ 采購卡 ”應(yīng)用于用料單位低值易耗品的采購 ? 與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略聯(lián)盟 ? 大宗物資采購宜集中，一般性采購宜分散 ? 產(chǎn)地分散的通用物資采購適用統(tǒng)一的購銷合同 ? 建立企業(yè)統(tǒng)一的驗收制度 ? 將推動供應(yīng)商的品質(zhì)保證流程的建設(shè)作為企業(yè)與供應(yīng)商合作關(guān)系的一部分內(nèi)容 ? 使用條碼技術(shù)，縮短驗收時間并自動更新庫存 ?對一定金額以下的采購定單，自動批準 /付款 ?應(yīng)付帳款管理與采購過程緊密銜接 ?按供應(yīng)商、經(jīng)辦人、申請人追蹤 /報告采購定單的進展 ?對一般性的重復(fù)采購物品，自動支付 ?依據(jù)重要性原則合理授權(quán)，簡化費用報銷程序 ?對往來頻繁的供應(yīng)商的付款采用電子支付手段 ?電子數(shù)據(jù)交換 ?集成化的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng) (如 SAP， Lawson等 ) ?接收貨物的條碼管理 ?統(tǒng)一銀行帳戶 ?電匯劃轉(zhuǎn) 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 采 購 流 程 18 采 購 管 理 流 程 問 題 與 建 議 (一 ) 組織方面 ? 采 購 執(zhí) 行 主 體 分 散 ，造 成 采 購