【正文】 A 三日 B 五日 C 七日 D 十五日內(nèi) 1稅務(wù)機(jī)關(guān)將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人時，不應(yīng)當(dāng)通知當(dāng)事人的事項是 ( )。吳法觀認(rèn)為藍(lán)天曾經(jīng)來商店買香煙，因為價格問題發(fā)生過爭執(zhí)，所以藍(lán)天的檢查屬于打擊報復(fù)，于是要求藍(lán)天回避。 2020 年 9 月 15 日，稽查分局根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果出具并送達(dá)了補(bǔ)稅 萬元、罰款 倍的《稅務(wù)行政處罰事項告知書》， 9 月 18 日 A 公司提出了聽證要求?；榫謭?zhí)行人員在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上寫明了拒收理由和日期，并在送達(dá)人處簽名，將稅務(wù)文書留在了該企業(yè)財務(wù)科辦公室，視為送達(dá)。 檢查過程中，檢查組需要查詢被查對象在銀行的存款情況，派張正持市國稅局局長簽發(fā)的《稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人、扣繳義務(wù)人及案件涉嫌人員存款賬戶、儲蓄存款許可證明》，到該企業(yè)開戶銀行進(jìn)行查詢，張正向銀行人員出示了稅務(wù)檢查證，取得了需要的資料。 四、改錯題（共 5 題，每小題 2 分 ，共 10 分 ） 1．抗稅情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金時，應(yīng)并處拒繳稅款 0． 5 倍以上 5 倍以下的罰款。 （ ） 、公正性和公平性進(jìn)行考核。 17. 經(jīng)處罰告知、聽證程序后，對于應(yīng)當(dāng)作出稅務(wù)處理的案件，審理人員應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)后的審理結(jié)論制作（ ） 。 A．個體工商戶、個人或個人承包、租賃企業(yè)查補(bǔ)稅款在 3000 元（含）以下的 B．偷稅 C．私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票 D．逃避追繳欠稅 ( )不在保全措施的范圍之內(nèi)。稅務(wù)稽查人員在聽證會上陳述： 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條第一款：“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：（一）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。 9 月10 日，拍賣結(jié)束，稽查局 以拍賣所得抵繳了稅款、罰款及查封、拍賣等費用。 檢查過程中，檢查人員復(fù)印了該企業(yè)部分賬簿資料，并由該企業(yè)財務(wù)人員在復(fù)印件上寫明了“此件與原件相符，由我單位提供”字樣，并加蓋單位公章，作為書證。為保證稅款及時入庫，經(jīng)過縣國稅局局長審批同意，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了稅收保全措施，書面通知其開戶銀行暫停支付相當(dāng)于稅款、滯納金和罰款的存款。 2. 2020 年 5 月，某縣國稅局稽查局根據(jù)群眾舉報對某電腦銷售公司進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司一本收據(jù)，進(jìn)一步調(diào)查，查實該公司 2020 年 2 月至 4 月銷售電腦 20 臺，共取得銷售款 117 萬元，該公司隱匿了這部分銷售收入未申報繳納增值稅。 （ ） 。 A．納稅人的帳簿、記帳憑證和報表及有關(guān)資料 B．扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況 C．到機(jī)場檢查單位商品、貨物的有關(guān)單據(jù)憑證和有關(guān)資料 13 D．詢問納稅人有關(guān)納稅的問題和情況 ，下列可不予以立案的是（ ）。 （ ）子系統(tǒng)之一，通過稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)實行總局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、縣（市、區(qū)）局稽查局四級協(xié)查信息管理。該酒店在提供納稅擔(dān)保后，于 5 月 31 日向該縣地稅局 提起行政復(fù)議。 5．稅務(wù)案件包括發(fā)票案件的查處，原則上應(yīng)當(dāng)由被查對象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。 （ ） 5. 公告送達(dá)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以張貼公告 、登報等方式，將需要送達(dá)的稅務(wù)處理決定的有關(guān)內(nèi)容告知受送達(dá)人的送達(dá)方法。 ，同時可以向有關(guān)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù) 、查封期間可以辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn) 的過戶手續(xù) 、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。 A． 系統(tǒng) B．發(fā)票管理系統(tǒng) C．金稅工程 D．稽查管理系統(tǒng) 3．按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對于 （ ） ，應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查處。 A.《退稅申請表 》 B.《稅收收入退還書》 C.《專用繳款書（紅字）》 D.《 通用繳款書（紅字）》 12. 已被暫停支付的納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)自動繳納稅款的，簽發(fā)《暫停支付存款通知書》的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng) 在收到稅款或金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)回稅票的（ ）內(nèi)（遇節(jié)假日順延），填制《解除暫停支付存款通知書》，辦理有關(guān)手續(xù)。 、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應(yīng)當(dāng)先于( )執(zhí)行。 （ ） 14．稅收違法案件公告須經(jīng)上級機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審批。 （二） 某縣國稅局稽查局在對電力企業(yè)進(jìn)行專項檢查中，發(fā)現(xiàn)縣電力公司在1997 年 1 月 1 日至 1998 年 12 月 31 日期間，隨電費代政府三電辦收取的“三峽基金”和“集資費” 100000 元未申報納稅。 經(jīng)過檢查計算，發(fā)現(xiàn)吳 5 月至 9 月共少繳增值稅 9 000 元，城建稅 630 元 (假設(shè)沒有其他稅款 )。 A．稅收法律、法規(guī)、規(guī)章 B．稅收法律、法 規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件 C．稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī) D．稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章 ，下列說法正確的是： ( )。 A、市場價 B、出廠價 C、評估價 D、核定價 （ ） A、審查稅案書證產(chǎn)生過程 B、審查稅案書證的內(nèi)容 C、審查稅案書證的獲取過程 D、審查稅案書證產(chǎn)生的直接后果 達(dá)回證的包括（ ）。 （ ） ，未經(jīng)審批不能公告。 2020 年 9 月 3 日，由縣地稅局稽查局二名稽查人員和二名法院工作人員組成的調(diào)查組到達(dá) B 市，開始調(diào)查劉某偷稅案。檢查人員向被查對象下達(dá)了由市國稅局稽查局長簽發(fā)的《調(diào)取賬簿資料通知書》，調(diào)取該企業(yè) 2020 年度賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料，開具了《調(diào)取賬簿資料清單》一份，詳細(xì)列明了調(diào)取的資料種類、數(shù)量和所屬期間等，并由雙方經(jīng)辦人員簽字，交被查對象保存?；榫譀Q定在 8 月 22 日舉行聽證會，局長書面授權(quán)檢查組長王方主持聽證會，于 8 月 20 日向該企業(yè)送達(dá)了《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》，通知企業(yè)于到市稽查局會議室舉行聽證。在稽查人員索要銷售的有關(guān)單據(jù)時，王經(jīng)理稱 貨物已用特快專遞郵寄對方單位，因郵寄費金額太小，所以未入賬。復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷稽查局的處理決定。 D 因保管或使用的過程中造成的損失，由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。 A 詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況 B 到車站、碼頭、機(jī)場檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料 C 到郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料 D其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶 、變賣，下列說法正確的是 ( )。稅務(wù)部門的觀點是正確的。 7 月 3 日，檢查組開始實 施稅務(wù)檢查。 審理科對《稅務(wù)稽查報告》及案件證據(jù)資料進(jìn)行了審查，于 7 月 30 日審理完畢，提出了同意《稅務(wù)稽查報告》的意見。應(yīng)收賬款 ??B 公司賬頁此前無發(fā)生額。復(fù)議機(jī)關(guān)要求稽查分局提出書面答復(fù)，并提交作出具體行政行為的證據(jù)、 33 依據(jù)和其他有關(guān)資料。 A． 1 萬元 B． 5 萬元 C． 10 萬元 D． 15 萬元 3． 查處的稅務(wù)案件如果涉及兩個或者兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，由 ( )的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。 ，也可申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 采取稅收保全措施 20． 稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時， ( ) ，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)變賣 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以責(zé)令納稅人限期處理 、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，應(yīng)當(dāng)在 24 小時內(nèi)退還被執(zhí)行人 37 二、多項選擇題（共 10 題，每題 分 ） ( ) 。 34 《稅務(wù)稽查管理》考試卷（ 四 ） 一、單項選擇題 (共 20 題，每題 1 分 ) 1．（ ）是稅務(wù)稽查模塊的核心模塊。聽證結(jié)束，稽查分局因 A 公司未能提供 15 萬元不是貨款的證據(jù)，認(rèn)為補(bǔ)稅、罰款證據(jù)充分， 9 月 25 日作出了補(bǔ)稅 萬元、罰款 倍的處理決定。 根據(jù)給定的案情，指出稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法中存在的問題，并說明正確做法。檢查人員將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題按規(guī)定和要求制作了《稅務(wù)稽查工作底稿》，交由被查對象財務(wù)負(fù)責(zé)人逐項核對，簽署“情況屬 實”，并簽字蓋章。 檢查科確定由王方、李力、張正三名檢查人員組成檢查組，由王方任檢查組長。 200７年 4 月 16 日，為了祝賀地方經(jīng)濟(jì)貿(mào)易洽談會的召開，吸引投資，將一輛轎車（公允價格 30 萬元），無償捐贈給大會組委會。 A 有逃避納稅義務(wù)行為 B 有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物或收入的跡象 C 有明顯偷稅嫌疑 ,經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)的 ６ .直接妨害稅款征收的稅收違法行為包括 ( )。 B 繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，扣押、查封期間也不 可以繼續(xù)使用。復(fù)議機(jī)關(guān)要求稽查局提出書面答復(fù)，并提交作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)資料。應(yīng)收賬款 B 公司賬頁此前無發(fā)生額。 審理科對《稅務(wù)稽查報告》及案件證據(jù)資料進(jìn)行了審查，于 7 月 30 日審理完畢，提出了同意《稅務(wù)稽查報告》的意見。 7 月 3 日，檢查組開始實 施稅務(wù)檢查。接到舉報后， A 縣地稅局決定立案調(diào)查。 ( )，當(dāng)事人不予認(rèn)可的不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。 A．銷售稅金負(fù)擔(dān)率 B．申報與發(fā)票對比 C．銷售收入增長率分析 D．銷售收入增長率與銷售稅金增長率分析 ，可以采取何種方式進(jìn)行（ ）。下列說法不正確的是（ ）。吳法觀認(rèn)為藍(lán)天曾經(jīng)來商店買香煙，因為價格問題發(fā)生過爭執(zhí)，所以藍(lán)天的檢查屬于打擊報復(fù)，于是要求藍(lán)天回避。 8 月 2 日，在進(jìn)一步的調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)外地乙企業(yè)欠該公司 2020 年貨款 50 萬元，于是稽查局申請人民法院行使了代位權(quán)，在償還公司貨款時，依法扣除了應(yīng)繳納的稅款、滯納金及罰款。 （ ） 、現(xiàn)場筆錄、檔案材料以及經(jīng)過公證或登記的書證其證據(jù)效力優(yōu)于其他書證、視聽材料和證人證言。 A． 違法事實是否清楚、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資料是否齊全 B． 適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是否得當(dāng) C． 是否符合法定程序 D． 擬定的處理意見是否得當(dāng) 5．下列對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)敘述正確的有 ( )。 A.《稅務(wù)稽查結(jié)論》的稽查結(jié)論 B.《稅務(wù)稽查審理報告》的審理結(jié)論 C.《稅務(wù)稽查案卷》的事實 D.《稅務(wù)稽查報告》的結(jié)論 10. 稽查局對納稅人作出稅務(wù)違章處理，應(yīng)在下達(dá)處理決定書的同時，告知納稅人作出稅務(wù)處理調(diào)賬，并附發(fā)（ ）一式三份。 A．納稅人的經(jīng)營規(guī)模較大有違法行為的案源 B．發(fā)生臨時 經(jīng)營涉稅案件 C．協(xié)查系統(tǒng)產(chǎn)生的協(xié)查涉稅案件 D．舉報線索清楚的舉報案源 5. 稅務(wù)稽查審理部門填寫《補(bǔ)充調(diào)查（退查）通知書》不是針對（ ） 。 5 月 1 日 月 2 日 月 3 日 月 20 日 20．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后 ( )內(nèi)舉行聽證。 （ ） 7. 稅務(wù)違法案件公告在發(fā)布前應(yīng)經(jīng)發(fā)布機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批，未經(jīng)審批不能公告。于是，稽查 局于7 月 1 日下達(dá)《稅務(wù)處理決定書》，責(zé)令其補(bǔ)繳少繳稅款及滯納金， 7 月 2 日下達(dá)了《稅務(wù)行政處罰告知書》，告知擬處所欠稅款及附加 倍罰款，即罰款 10萬元。請問：地稅部門在該案處理中有哪些不當(dāng)之處，并說明理由。下列執(zhí)法過錯行為中可給予通報批評是（ ）。對Ａ公司這一行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng) ( )。 （ ） ，發(fā)現(xiàn)陳某無證從事經(jīng)營活動，該縣國稅局遂通知陳某到主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅，陳某以沒領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照為由，拒不申報也不繳稅款 。 3. 某稅務(wù)局稽查局對某實業(yè)公司以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的， 稽查局于 2020 年 2 月 5 日依法凍結(jié)了該實業(yè)公司的銀行存款。縣人民法院經(jīng)過審查，認(rèn)為該廠應(yīng)先申請行政復(fù)議，再提起訴訟，于 6 月 2 日裁定不予受理。執(zhí)行查封、扣押工作由王方、張正負(fù)責(zé)，他們通知該企業(yè)的倉庫保管人員到場，查封了該企業(yè)的部分庫存產(chǎn)成品，根據(jù)查封物品填制了《查封商品、貨物、及其他財產(chǎn)清單》，并加貼封條。 9 月 16 日，該單位對是稽查局作出的行政處罰決定不服，書面向市國稅局提出行政復(fù)議申請?！? 15 萬元是貨款，并已在筆錄上簽字蓋章。 A 偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的 10%以上 B 被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處