【正文】 A 三日 B 五日 C 七日 D 十五日內 1稅務機關將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人時，不應當通知當事人的事項是 ( )。吳法觀認為藍天曾經來商店買香煙，因為價格問題發(fā)生過爭執(zhí)，所以藍天的檢查屬于打擊報復，于是要求藍天回避。 2020 年 9 月 15 日，稽查分局根據上述調查結果出具并送達了補稅 萬元、罰款 倍的《稅務行政處罰事項告知書》， 9 月 18 日 A 公司提出了聽證要求?；榫謭?zhí)行人員在《稅務文書送達回證》上寫明了拒收理由和日期，并在送達人處簽名，將稅務文書留在了該企業(yè)財務科辦公室，視為送達。 檢查過程中，檢查組需要查詢被查對象在銀行的存款情況，派張正持市國稅局局長簽發(fā)的《稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人及案件涉嫌人員存款賬戶、儲蓄存款許可證明》，到該企業(yè)開戶銀行進行查詢，張正向銀行人員出示了稅務檢查證，取得了需要的資料。 四、改錯題（共 5 題，每小題 2 分 ，共 10 分 ） 1．抗稅情節(jié)輕微，未構成犯罪的，稅務機關追繳稅款、滯納金時，應并處拒繳稅款 0． 5 倍以上 5 倍以下的罰款。 （ ） 、公正性和公平性進行考核。 17. 經處罰告知、聽證程序后，對于應當作出稅務處理的案件，審理人員應當按照批準后的審理結論制作（ ） 。 A．個體工商戶、個人或個人承包、租賃企業(yè)查補稅款在 3000 元（含）以下的 B．偷稅 C．私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票 D．逃避追繳欠稅 ( )不在保全措施的范圍之內。稅務稽查人員在聽證會上陳述： 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條第一款：“增值稅納稅義務發(fā)生時間：（一）銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天。 9 月10 日，拍賣結束，稽查局 以拍賣所得抵繳了稅款、罰款及查封、拍賣等費用。 檢查過程中，檢查人員復印了該企業(yè)部分賬簿資料，并由該企業(yè)財務人員在復印件上寫明了“此件與原件相符，由我單位提供”字樣，并加蓋單位公章，作為書證。為保證稅款及時入庫，經過縣國稅局局長審批同意，稅務機關采取了稅收保全措施，書面通知其開戶銀行暫停支付相當于稅款、滯納金和罰款的存款。 2. 2020 年 5 月，某縣國稅局稽查局根據群眾舉報對某電腦銷售公司進行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司一本收據，進一步調查，查實該公司 2020 年 2 月至 4 月銷售電腦 20 臺，共取得銷售款 117 萬元，該公司隱匿了這部分銷售收入未申報繳納增值稅。 （ ） 。 A．納稅人的帳簿、記帳憑證和報表及有關資料 B．扣繳義務人的生產、經營情況 C．到機場檢查單位商品、貨物的有關單據憑證和有關資料 13 D．詢問納稅人有關納稅的問題和情況 ，下列可不予以立案的是（ ）。 （ ）子系統(tǒng)之一，通過稅務系統(tǒng)網絡實行總局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、縣（市、區(qū)）局稽查局四級協(xié)查信息管理。該酒店在提供納稅擔保后，于 5 月 31 日向該縣地稅局 提起行政復議。 5．稅務案件包括發(fā)票案件的查處，原則上應當由被查對象所在地的稅務機關負責。 （ ） 5. 公告送達，是指稅務機關以張貼公告 、登報等方式，將需要送達的稅務處理決定的有關內容告知受送達人的送達方法。 ，同時可以向有關機關發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關機關在扣押、查封期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續(xù) 、查封期間可以辦理該動產或者不動產 的過戶手續(xù) 、查封期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續(xù)。 A． 系統(tǒng) B．發(fā)票管理系統(tǒng) C．金稅工程 D．稽查管理系統(tǒng) 3．按照涉稅案件管轄的相關規(guī)定，對于 （ ） ，應由案發(fā)地稅務機關組織查處。 A.《退稅申請表 》 B.《稅收收入退還書》 C.《專用繳款書（紅字）》 D.《 通用繳款書（紅字）》 12. 已被暫停支付的納稅人在規(guī)定的限期內自動繳納稅款的，簽發(fā)《暫停支付存款通知書》的稅務機關應當 在收到稅款或金融機構轉回稅票的（ ）內（遇節(jié)假日順延），填制《解除暫停支付存款通知書》，辦理有關手續(xù)。 、質押或者納稅人的財產被留置之前，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應當先于( )執(zhí)行。 （ ） 14．稅收違法案件公告須經上級機關負責人嚴格審批。 （二） 某縣國稅局稽查局在對電力企業(yè)進行專項檢查中，發(fā)現(xiàn)縣電力公司在1997 年 1 月 1 日至 1998 年 12 月 31 日期間，隨電費代政府三電辦收取的“三峽基金”和“集資費” 100000 元未申報納稅。 經過檢查計算，發(fā)現(xiàn)吳 5 月至 9 月共少繳增值稅 9 000 元，城建稅 630 元 (假設沒有其他稅款 )。 A．稅收法律、法規(guī)、規(guī)章 B．稅收法律、法 規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件 C．稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī) D．稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章 ，下列說法正確的是： ( )。 A、市場價 B、出廠價 C、評估價 D、核定價 （ ） A、審查稅案書證產生過程 B、審查稅案書證的內容 C、審查稅案書證的獲取過程 D、審查稅案書證產生的直接后果 達回證的包括（ ）。 （ ） ，未經審批不能公告。 2020 年 9 月 3 日，由縣地稅局稽查局二名稽查人員和二名法院工作人員組成的調查組到達 B 市，開始調查劉某偷稅案。檢查人員向被查對象下達了由市國稅局稽查局長簽發(fā)的《調取賬簿資料通知書》，調取該企業(yè) 2020 年度賬簿、憑證、報表和其他有關資料，開具了《調取賬簿資料清單》一份，詳細列明了調取的資料種類、數量和所屬期間等，并由雙方經辦人員簽字，交被查對象保存。稽查局決定在 8 月 22 日舉行聽證會，局長書面授權檢查組長王方主持聽證會，于 8 月 20 日向該企業(yè)送達了《稅務行政處罰聽證通知書》，通知企業(yè)于到市稽查局會議室舉行聽證。在稽查人員索要銷售的有關單據時，王經理稱 貨物已用特快專遞郵寄對方單位，因郵寄費金額太小，所以未入賬。復議機關決定撤銷稽查局的處理決定。 D 因保管或使用的過程中造成的損失，由稅務機關承擔。 A 詢問納稅人與納稅有關的問題和情況 B 到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料 C 到郵政企業(yè)及其分支機構檢查郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料 D其他金融機構的存款帳戶 、變賣，下列說法正確的是 ( )。稅務部門的觀點是正確的。 7 月 3 日，檢查組開始實 施稅務檢查。 審理科對《稅務稽查報告》及案件證據資料進行了審查，于 7 月 30 日審理完畢，提出了同意《稅務稽查報告》的意見。應收賬款 ??B 公司賬頁此前無發(fā)生額。復議機關要求稽查分局提出書面答復，并提交作出具體行政行為的證據、 33 依據和其他有關資料。 A． 1 萬元 B． 5 萬元 C． 10 萬元 D． 15 萬元 3． 查處的稅務案件如果涉及兩個或者兩個以上稅務機關管轄的，由 ( )的稅務機關負責。 ，也可申請人民法院強制執(zhí)行 采取稅收保全措施 20． 稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時， ( ) ，可以由稅務機關變賣 ，稅務機關也可以責令納稅人限期處理 、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，應當在 24 小時內退還被執(zhí)行人 37 二、多項選擇題（共 10 題，每題 分 ） ( ) 。 34 《稅務稽查管理》考試卷（ 四 ） 一、單項選擇題 (共 20 題，每題 1 分 ) 1．（ ）是稅務稽查模塊的核心模塊。聽證結束，稽查分局因 A 公司未能提供 15 萬元不是貨款的證據，認為補稅、罰款證據充分， 9 月 25 日作出了補稅 萬元、罰款 倍的處理決定。 根據給定的案情，指出稅務機關執(zhí)法中存在的問題，并說明正確做法。檢查人員將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題按規(guī)定和要求制作了《稅務稽查工作底稿》，交由被查對象財務負責人逐項核對，簽署“情況屬 實”，并簽字蓋章。 檢查科確定由王方、李力、張正三名檢查人員組成檢查組，由王方任檢查組長。 200７年 4 月 16 日，為了祝賀地方經濟貿易洽談會的召開，吸引投資，將一輛轎車（公允價格 30 萬元），無償捐贈給大會組委會。 A 有逃避納稅義務行為 B 有明顯轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物或收入的跡象 C 有明顯偷稅嫌疑 ,經縣以上稅務局局長批準的 ６ .直接妨害稅款征收的稅收違法行為包括 ( )。 B 繼續(xù)使用被查封的財產不會減少其價值的，扣押、查封期間也不 可以繼續(xù)使用。復議機關要求稽查局提出書面答復，并提交作出具體行政行為的證據、依據和其他有關資料。應收賬款 B 公司賬頁此前無發(fā)生額。 審理科對《稅務稽查報告》及案件證據資料進行了審查，于 7 月 30 日審理完畢，提出了同意《稅務稽查報告》的意見。 7 月 3 日，檢查組開始實 施稅務檢查。接到舉報后， A 縣地稅局決定立案調查。 ( )，當事人不予認可的不能作為定案依據的證據。 A．銷售稅金負擔率 B．申報與發(fā)票對比 C．銷售收入增長率分析 D．銷售收入增長率與銷售稅金增長率分析 ，可以采取何種方式進行（ ）。下列說法不正確的是（ ）。吳法觀認為藍天曾經來商店買香煙，因為價格問題發(fā)生過爭執(zhí)，所以藍天的檢查屬于打擊報復，于是要求藍天回避。 8 月 2 日，在進一步的調查中，發(fā)現(xiàn)外地乙企業(yè)欠該公司 2020 年貨款 50 萬元，于是稽查局申請人民法院行使了代位權，在償還公司貨款時，依法扣除了應繳納的稅款、滯納金及罰款。 （ ） 、現(xiàn)場筆錄、檔案材料以及經過公證或登記的書證其證據效力優(yōu)于其他書證、視聽材料和證人證言。 A． 違法事實是否清楚、證據是否確鑿、數據是否準確、資料是否齊全 B． 適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是否得當 C． 是否符合法定程序 D． 擬定的處理意見是否得當 5．下列對稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施的有關敘述正確的有 ( )。 A.《稅務稽查結論》的稽查結論 B.《稅務稽查審理報告》的審理結論 C.《稅務稽查案卷》的事實 D.《稅務稽查報告》的結論 10. 稽查局對納稅人作出稅務違章處理，應在下達處理決定書的同時，告知納稅人作出稅務處理調賬，并附發(fā)（ ）一式三份。 A．納稅人的經營規(guī)模較大有違法行為的案源 B．發(fā)生臨時 經營涉稅案件 C．協(xié)查系統(tǒng)產生的協(xié)查涉稅案件 D．舉報線索清楚的舉報案源 5. 稅務稽查審理部門填寫《補充調查（退查）通知書》不是針對（ ） 。 5 月 1 日 月 2 日 月 3 日 月 20 日 20．稅務機關應當在收到當事人聽證要求后 ( )內舉行聽證。 （ ） 7. 稅務違法案件公告在發(fā)布前應經發(fā)布機關負責人審批，未經審批不能公告。于是，稽查 局于7 月 1 日下達《稅務處理決定書》，責令其補繳少繳稅款及滯納金， 7 月 2 日下達了《稅務行政處罰告知書》，告知擬處所欠稅款及附加 倍罰款，即罰款 10萬元。請問：地稅部門在該案處理中有哪些不當之處，并說明理由。下列執(zhí)法過錯行為中可給予通報批評是（ ）。對Ａ公司這一行為，稅務機關應 ( )。 （ ） ，發(fā)現(xiàn)陳某無證從事經營活動，該縣國稅局遂通知陳某到主管國稅機關申報納稅，陳某以沒領取營業(yè)執(zhí)照為由，拒不申報也不繳稅款 。 3. 某稅務局稽查局對某實業(yè)公司以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的， 稽查局于 2020 年 2 月 5 日依法凍結了該實業(yè)公司的銀行存款?？h人民法院經過審查，認為該廠應先申請行政復議，再提起訴訟，于 6 月 2 日裁定不予受理。執(zhí)行查封、扣押工作由王方、張正負責，他們通知該企業(yè)的倉庫保管人員到場，查封了該企業(yè)的部分庫存產成品，根據查封物品填制了《查封商品、貨物、及其他財產清單》，并加貼封條。 9 月 16 日，該單位對是稽查局作出的行政處罰決定不服，書面向市國稅局提出行政復議申請。” 15 萬元是貨款，并已在筆錄上簽字蓋章。 A 偷稅數額占應納稅額的 10%以上 B 被稅務機關給予二次行政處