【正文】 第五十五條 對采購部、收貨部正常工作時間以外的需求項 目，盡可能提前申購。 第四十八條 在驗收中，收貨部或所需部門均有權提出退貨要求。 第三十七條 報關、報驗員必須認真學習并切實遵守國家有關進出口政策、法令、海關和檢疫的法律、法規(guī)、規(guī)章，依法履行報關員義務，行使報關員權力。 第三十條 經(jīng)審批簽字的采購單返回采購部后，由采購部主管統(tǒng)一注冊登記后分到采購部有關主管等人。 第三節(jié) 基準單價 27 第二十條 基準單價的確定由度假村采購部、餐飲部及相關部門共同調查、共同確認。 2. 國內加工或訂做的項目需視生產(chǎn)周期提前提出申請。 本實施細則適用于非 招標類物品。 第六條 成本形成管理規(guī)定 1． 為控制成本形成，確保標準成本預算的實施，要對采購、收貨、領 23 用、內部調撥和盤點等成 本形成過程進行管理。 盤點表使用說明：盤點表以保管使用部門為核算單位，以存放地點為盤點基礎；移交數(shù)量在第一次盤點核實后，由存放使用地點的財產(chǎn)保管員簽字負責，申領、轉移與報廢必須遵守制度和程序，移交數(shù)量根據(jù)申領、轉移與報廢加以調整；盤點時由財產(chǎn)保管員與財務部盤點人員同時進行，在盤點數(shù)量欄填寫實際盤點數(shù)量并由保管使用部門主管簽字作實。若免予賠償者，一般應經(jīng)主管部門經(jīng)理批準；若 屬大件或價值較高的物品要報度假村財務負責人和總經(jīng)理批準，并按手續(xù)報損處理。控制進、銷、存數(shù)量，憑購進、領出單據(jù)登帳，做到帳帳相符。 4. 度假村低值易耗品采取一次報銷規(guī)定，一些大型臨時活動，在領用此類物品時已作費用報銷。 3. 物料用品（消耗品）按班組領用時，須經(jīng)部門經(jīng)理與度假村財務負責人審批。沒有列入計劃者不準采購，臨時追加計劃要按規(guī)定報批。財產(chǎn)賬單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀時應報經(jīng)理批準。 第七條 廢舊物資：為度假村已經(jīng)確定報廢的各類財產(chǎn)。 第二條 根據(jù)財務制度規(guī)定，財產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。 第四十二條 在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤，總賬余額與各明細賬全部一致，方可編制有關的會計報表。審核會計要審核憑證的真實性、及時性，又要檢查憑證表示經(jīng)濟業(yè)務的合理合 9 法性；要審核記賬憑證的內容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會計科目代號，以及金額有無差錯。 第三十一條 各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出，隨時核對帳實是否相符，做到“日清月結”。對外采購時必須嚴格控制，每筆匯款必須經(jīng)過度假村管理層批準報溫泉董事會審批后方可匯出。 . 度假村管理層對工程款的支付要按計劃和有關報批手續(xù)進行。 3. 凡已經(jīng)列入并被溫泉董事會批準的資本性支出計劃的項目，必須向集團總部申報，批準后實施，所需資金可由集團總部撥款。 第二節(jié) 會計核算原則 第五條 溫泉度假村的會計核算工作是根據(jù)中國的有關法律、法規(guī)、條例的有關規(guī)定制訂度假村會計制度和核算程序。（ 40）資金管理規(guī)定（ 1） 第二節(jié) 會計核算原則 （ 2） 第三節(jié) 資金管理規(guī)定（ 11） 總 則（ 24） 第一節(jié) 采購申請 （ 37） 非合同付款審批（ 44） 第六節(jié) 獎懲規(guī)定 （ 63） 第九節(jié) 成本和費用的核算（ 69） 第十二節(jié) 會計報表（ 75） 第十五節(jié) 獎懲規(guī)定財務部根據(jù)集團總部和溫泉董事會的指示，按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報集團總部批準。 第三節(jié) 資金管理規(guī)定 3 第十三條 流動資金管理 1. 流動 資金的管理原則是既要保證度假村營業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉。 2. 對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉帳支票、信用卡等，由 總出納進行清點，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。 非合同付款審批 第十九條 行政費用付款審批 1. 審批職責，同合同付款審批職責； 2. 審批權限： 度假村行政費用開支最后審批人為度假村財務部經(jīng)理、度假村總經(jīng)理； 第二十條 行政費用外付款審批： 1. 審批職責：同合同付款審批職責； 2. 審批權限： 2 萬元元以下最后審批人為 度假村 第一負責人； 2 萬元至 10 萬元（含 10 萬元）最后審批人為溫泉董事會。 第二十八條 外匯的稽核 主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》執(zhí)行情況的稽核； 7 對各有關外匯業(yè)務記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。 2. 成本費用發(fā)生 時，要按實際成本計價。光盤按一定編號專人保管，存放在保險柜中。 第五十條 會計人員主要職責是進行會計核算和實行會計監(jiān)督；參與擬訂財務計劃，分析預算執(zhí)行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經(jīng)營管理中的問題。 1. 單位價值在兩千元以上（含兩千元），使用年限在一年以上的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價值雖然低于規(guī)定標準，但為度假村營業(yè)的主 要財產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應視為固定資產(chǎn)。屬于規(guī)定應上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務會議討論作處理。主動發(fā)放定額物品，嚴格審批超定額物品，以免浪費。 6. 要按使用單位的要求采購物品，并注意規(guī)格質量，以免造成積壓和浪費。 2. 部門保管帳卡，要按財務部保管總賬分類、編號，根據(jù)領取、調撥等單據(jù)及時登記。 2. 度假村財產(chǎn)一般不借給私人，如屬特殊需要必 須得到度假村財務負責人和總經(jīng)理的批準，方可辦理借用手續(xù)。 第二十七條 各部門若需領用舊物資使用時，按庫房的領用手續(xù)辦理。 5． 4 職工不能付現(xiàn)金時，應由本人簽字認可，送人事部待發(fā)薪時扣回，再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。 第四條 食品和飲料配方規(guī)定 1． 飲食成本控制會計配合廚師長和飲料部經(jīng)理制訂食品和飲料配方，確定每種食品和飲料所需的原料及其用量，形成單位產(chǎn)品標準成本和成本率，并計算出銷售價格。 發(fā)現(xiàn)差錯和不符，要查明原 因，追查責任，并及時編制會計憑證。申請之前須查詢倉庫是否有該項物資，或在倉庫多余物資中是否有代用品。通常以發(fā)電傳、傳真的方式向香港或國外供應廠商詢價；屬國家控制進口的項目在詢價的同時，向酒店集團采購配送部匯報。審批依據(jù)是每 10~15 天一次的由采購部、成本部及餐飲部三方共同市場詢價，然后根據(jù)基準單價確認后而上報的報告。經(jīng)審批后方能購買。 第四十三條 非度假村業(yè)務用車必須經(jīng)過財務部經(jīng)理批準。 第五十二條 供需雙方認可的帶有預付款的采購項目必須由采購人員填寫“支票申請單”附該項采購訂單、預付款協(xié)議書報采購部主管、財務經(jīng)理、總經(jīng)理及地區(qū)公司財務經(jīng)理審批簽字后，由采購人員憑采購訂單領取轉帳支票后付款。 第六十條 采購人員按度假村采購項目的分類進行分工負責，采購部。 第五十一條 國內本市采購項目金額在五百元以上的，由采購部人員憑采購申請單、相應的收貨記錄及發(fā)票到財務應付款處辦理付款手續(xù)。 第四十二條 司機必須遵守車輛維護保養(yǎng)的各項制度；必須遵守各項交通法規(guī)。 第三十三條 采購人員在購買中要將采購訂單號碼、所需部門明確告訴送貨到店的供應廠商。 2. 訂單上的價格，每 10 或 15 天更改一次。 第十三條 采購人員收到自己分管的申請單后要歸納、分類整理，對其中有疑問的內容要與主管和申報部門授權人及時溝通；在確認 無誤后，按照要求時限尋找至少三家以上供應廠商，進行業(yè)務洽談；經(jīng)過度假村擇優(yōu)確定報價填入申請單，并填好總金額、供應廠商名稱后上報上級審閱。申請之前須認真檢查庫存量、消耗量及編制的采購計劃，嚴格按照預算執(zhí)行。 財務部每天對食品和飲料收入進行審核，包括各餐廳、酒吧的客單，收款項目和收款數(shù)額；審查收款機的過機數(shù)；審核高級管理人員用餐標準，以保證收入準確，成本核算準確。 第二條 標準成本是根據(jù)餐飲產(chǎn)品銷售定量要求制定的單位產(chǎn)品成本消耗量，重點是控制食品和飲料成本。 5． 2 部門財產(chǎn)保管員向賠償人收款后，應連同四聯(lián)賠償單交送財務部辦理交款手續(xù)，加蓋收訖章；再到財務部財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。 第六節(jié) 廢舊物資管理 第二十五條 各部門的一切廢舊物資及包裝應及時交庫房保管，其它部 19 門不準自行處理。處理廢品時，由廢品庫房列出清單經(jīng)批準后處理并銷帳。憑入庫、領物、調撥單據(jù)等憑證及時查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調整帳卡，以保障帳物相符。報帳要及時，一律不準跨月，要按度假村規(guī)定財產(chǎn)劃分填寫入庫單，送庫房管理簽收后，附在進貨發(fā)票后一齊送至財務部報帳。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉賬，每月與各級財務部門對帳目，以保證帳帳相符。此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。 2. 要獎懲分明，對一貫愛護度假村財產(chǎn)，認真執(zhí)行制度者給予表揚與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞度假村財產(chǎn)者，要給予批評、教育，以至賠償經(jīng)濟損失，極其嚴重者要受到有關行政處分。 第四十八條 建立內部稽核制度，對會計資料及所反映出的經(jīng) 濟活動進行稽核。 2. 總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉到總賬相應科目中進行匯總。 4. 對于第二類行政管理費用，由各職能部門進行控制，按照預算計劃進行考核。對外匯的收入、支出、結存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。 第十八條 合同付款審批權限： 1. 20 萬元以下款項最后審批人為天津地區(qū)公司財務管理部。度假村支付 500 元以上的款項都要通過支票或銀行轉帳支付，具體見第十五條 .。 第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調整。 1. 經(jīng)營計劃的制訂，要以集團總部和溫泉董事會的管理目標為依據(jù)，以市場客源、價格，成本 .費用等方面的變化為基礎，結合物價上升指數(shù)并考慮度假村經(jīng)營支出的水平，在度假村總經(jīng)理的領導下，通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務 部集體討論確定。（ 67） 第十一節(jié) 會計科目的使用規(guī)范（ 30） 第九節(jié) 結算工作 （ 10） 第二章 財產(chǎn)管理制度（ 6） 第六節(jié) 臺賬的管理 （ 1） 第一節(jié) 財務計劃管理 （ 1） 第一章 財務管理制度 （ 7） 第七節(jié) 成本費用的管理（ 18） 第六節(jié) 廢舊物資管理（ 25） 第三節(jié) 基準單價 第七條 會計核算采用“權責發(fā)生制”。 根據(jù)經(jīng)營情況 ，向各收款處和總出納等有關部門配備一定數(shù)量的備用金。 第四節(jié) 付款審批管理 合同付款審批 第十六條 合同申請款項規(guī)定：（ 1）由合同跟蹤人負責請款，填寫付款審批表，并附上蓋有《請款專用章》的合同復印件和其它附件。 第二十五條 建立嚴格的往來款項記錄，對于以外幣應收國外的款項，應及時記帳；同時建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對、結算。 第三十三條 每月月末對臺賬做出匯總表，便于進行總量控制，對合同、費用、物資的使用進行核算和監(jiān)督。會計憑證由財務部各個有關小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。 第四十四條 所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份，按類進行裝訂，并有專人負責保管。 2. 搞好財產(chǎn)管理，必須嚴格控制財產(chǎn)請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。 2. 此類物品報損時，須開列“報損單”，經(jīng)批準后做財務處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。對儲存不足的物資及時提出申購，以確保經(jīng)營活動需要。酒店集團統(tǒng)一采購調配，統(tǒng)一安排付款。 第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及