【正文】 6）每月應(yīng)對已領(lǐng)用但未使用完的物料進(jìn)行盤點(diǎn)，以便核實(shí)當(dāng)月物料實(shí)際使用量，真實(shí)反映當(dāng)月物料消耗。 2．采購的物料由行政部與供應(yīng)商聯(lián)系，由供應(yīng)商在規(guī)定的時間內(nèi)將物品送到各分店。 二、適用范圍：綜合超市 三、操作流程： 盤點(diǎn)計劃：由二級公司財務(wù)部負(fù)責(zé)定期和不定期盤點(diǎn)計劃的編制，確定盤點(diǎn)時間，并擬發(fā)盤點(diǎn)通知。為保障備用金的安全和合理使用，充分利用備用金的周轉(zhuǎn)效率，二級公司必須對備用金實(shí)行嚴(yán)格的審批和監(jiān)控程序，并實(shí)行定額管理，專人負(fù)責(zé)，報銷后補(bǔ)足定額。 銀行卡進(jìn)帳核對： 現(xiàn)金管理組每天將上日銀行卡銷售明細(xì)表及銀行卡簽購單進(jìn)行核對。 3）服務(wù)臺人員填上支票收款人名稱并將支票交現(xiàn)金管理組簽收。如屬正常現(xiàn)象則打開錢箱清點(diǎn)每箱營業(yè)款的包數(shù)，與錢箱內(nèi)“營業(yè)繳款清單”記錄的包數(shù)核對是否一致，無誤后雙方在單上簽名確認(rèn)。 現(xiàn)金房員工在確認(rèn)完部門授權(quán)員工領(lǐng)用后簽字發(fā)放；如發(fā)現(xiàn)部門員工丟失鎖匙，通知值班副經(jīng)理處理。 所有應(yīng)手工記錄的表單，或由系統(tǒng)產(chǎn)生的單據(jù)、報表均應(yīng)歸類整理并妥善保管，做好清單。 根據(jù)實(shí)際需要，協(xié)助辦理納稅申報及有關(guān)證照的年檢工作。 9．發(fā)票（收據(jù)）管理 設(shè)立發(fā)票（收據(jù)）分類登記簿，分類登記各種發(fā)票（收據(jù)）的領(lǐng)、用、存情況，分店向票據(jù)辦領(lǐng)用時，需先將已使用完畢的發(fā)票（收據(jù)）交還票據(jù)辦，票據(jù)辦清點(diǎn)完畢后將需領(lǐng)取的空白發(fā)票（收據(jù)）交給領(lǐng)用 人，并由領(lǐng)用人在“發(fā)票（收據(jù)）登記薄”上登記簽名。 按照公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號，填制固定資產(chǎn)標(biāo)簽，并粘貼在使用的固定資產(chǎn)上。每日營業(yè)終了時，收回員工歸還的鎖匙并簽收登記。盤點(diǎn)結(jié)果如與收銀機(jī)顯示數(shù)有較大差異，應(yīng)查明原因。 其他流動資金預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的差異主要由營運(yùn)部負(fù)責(zé)分析說明，營運(yùn)部在收到財務(wù)部所提供差異數(shù)據(jù)的 5 日內(nèi)提交其差異產(chǎn)生的分析報告。綜合型超市投資預(yù)算考核是指綜合型超市原始投資的固定資產(chǎn)、開辦費(fèi)和墊付的流動資金及投資完成后對各期盈利預(yù)測與相應(yīng)實(shí)際情況差異進(jìn)行的分析考核。營業(yè)成本的預(yù)算可根據(jù)超市預(yù)測損益表中的相關(guān)數(shù)據(jù)，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)的預(yù)算應(yīng)考慮其歷史水平及對存貨管理水平的提高。員工工資及福利的平均水平可參照以前年度工資及福利相關(guān)水平及本地平均的工資增長幅度計算；對未來年度員工的預(yù)算應(yīng)考慮未來店鋪發(fā)展可能新增的員工及由于員工熟練度增加相應(yīng)減 少的員工。 開業(yè)慶典費(fèi)和公關(guān)活動費(fèi)，要根據(jù)所開超 市的規(guī)模，公司所在地區(qū)的物價水平和習(xí)慣，以及開業(yè)慶典的隆重程度等因數(shù)確定其預(yù)算，同時可以參考已開超市發(fā)生的類似費(fèi)用。 預(yù)算中的設(shè)備攤銷期限使用財務(wù)管理制度規(guī)定的固定資產(chǎn)設(shè)備攤銷期限， 房屋建筑物 20 年、機(jī)械設(shè)備 10 年、電子設(shè)備 5年、運(yùn)輸設(shè)備 5 年、其他設(shè)備 5年。 綜合型超市投資預(yù)算的內(nèi)容是對綜合型超市固定資產(chǎn)的計價依據(jù)、數(shù)量和金額做出規(guī)定，對開辦費(fèi)和存貨占用的資金進(jìn)行預(yù)測，并進(jìn)行相關(guān)的現(xiàn)金流量和盈虧分析。預(yù)算中在大類設(shè)備下又分了部分明細(xì)分類，并列明了預(yù)算的固定資產(chǎn)設(shè)備（詳見附表《投資預(yù)算表》）。對其裝修水平的確定應(yīng)按照每平方米裝修價格確定。 （五）流動資金 存貨占用的資金指存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)大于供應(yīng)商的帳期所需占用的 流動資金。 水電費(fèi)預(yù)算應(yīng)考慮超市自身的情況，不同季節(jié)對暖氣及冷氣的需求，固定資產(chǎn)中耗電電器數(shù)量的多少，本地平均電價的增長情況等。 折現(xiàn)率的選擇以超市成立時的貸款利率為主要依據(jù)，并根據(jù)此利率上下浮動2個的百分點(diǎn)以作參考。 財務(wù)部在綜合性超市開業(yè)后的 3 天內(nèi)填列初始投資考核表，有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)有關(guān)財務(wù)賬面資料及合同資料填列。在開業(yè)后 6個月后主要由營運(yùn)部負(fù)責(zé)分析其差異成因，并由發(fā)展部配合。一周兩次（周二、周五）同票據(jù)辦核對支付明細(xì)清單。 上收取的單據(jù)每日 傳二級公司財務(wù)部。未辦理手續(xù)不得隨意進(jìn)出。 第四部分 相關(guān)崗位職責(zé) （一）現(xiàn)金管理組崗位職責(zé) 根據(jù)門店需求調(diào)劑兌換零鈔，與收銀組長一起每日給收銀員收發(fā)零鈔備用金。 負(fù)責(zé)稅款的申報及繳納。遲到、早退、不打卡或代打卡者按有關(guān)人事行政規(guī)定進(jìn)行處罰。 收銀員按公司規(guī)定的金額留存?zhèn)溆媒穑瑢溆媒鹧b入專用袋子并鎖好鎖頭。 3）在營業(yè)款清點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)假鈔，由銀行開具“假人民幣沒收收據(jù)”，假幣數(shù)額按公司有關(guān)規(guī)定由收銀員全額賠償。 2）如支票不能進(jìn)帳，現(xiàn)金管理組應(yīng)及時將情況反饋給服務(wù)臺人員，然后根據(jù)具體原因作出進(jìn)一步處理直到支票進(jìn)到帳。包括現(xiàn)金長款、支票長款、信用卡長款。無誤后，將款項(xiàng)支付給備用金領(lǐng)取人員。 適用范圍：綜合超市 物料用品的定義：本管理辦法中的物料用品是指單位價值在 300元以下并在短期內(nèi) (三個月 )消耗的物品，但單位價值高于 300 元而低于 1000 元以下易耗的物品也并入物料用品類。 領(lǐng)料單的財務(wù)聯(lián)由物料的實(shí)務(wù)負(fù)責(zé)人于月末匯總后交二級公司財務(wù)部入帳。 4．對人為損壞物料用品的，除對損壞的部分進(jìn)行賠償外，還應(yīng)處于 50 元以上罰款。 2）所有收領(lǐng)料單據(jù)須在盤點(diǎn)前一日全部開完，盤點(diǎn)后補(bǔ)開的領(lǐng)料單據(jù)不予承認(rèn)，作盤虧處理。二級公司行政部和財務(wù)部審核后（由區(qū)域公司財務(wù)部確定該物料用品的購置方式）報二級公司總經(jīng)理審批。 備用金實(shí)行專人管理，人員更換時必須到財務(wù)部填制“付款申請單”辦理還款、借款手續(xù)，同時在‘備用金領(lǐng)取登記薄’中進(jìn)行相應(yīng)的記錄更改。 六、 收銀短款繳納程序： 1．現(xiàn)金管理組根據(jù)“收銀員長短款明細(xì)表”填寫“繳款通知單”交收銀 組長傳收銀員。 操作按當(dāng) 地銀行的操作要求為準(zhǔn) 銀行卡退貨、多進(jìn)帳、少進(jìn)帳的處理 ： 銀行卡退貨：退貨金額在二級公司所在地銀行規(guī)定金額以內(nèi)的直接以現(xiàn)金支付，超過規(guī)定金額的，向銀行辦理轉(zhuǎn)帳退款，由商場服務(wù)臺人員按照退款銀行的要求填制“商戶調(diào)整帳務(wù)登記表”（參考名稱，銀行制），并將該表同顧客退換貨申請表及電腦小票一并交現(xiàn)金管理組，現(xiàn)金管理組審核無誤后向銀行辦理轉(zhuǎn)帳退款手續(xù)。首先，根據(jù)結(jié)算金額填上小寫金額且在第一位阿拉伯?dāng)?shù)字前加“￥”字樣封頭；如幾個收銀 臺合并使用一張支票，則應(yīng)將結(jié)算金額匯總后填寫支票。 收銀組長與現(xiàn)金管理組一起收取備用金： 收銀員上交鎖好的備用金袋，收銀組長、現(xiàn)金 管理組人員一起清點(diǎn)包數(shù)將備用金存入保險柜內(nèi)，三方在“收銀備用金交接本”上簽名。 五、鎖匙管理程序 所有交到現(xiàn)金房保管的鎖匙都必須有詳細(xì)的部門名稱，數(shù)量說明，并在現(xiàn)金房地圖上標(biāo)注具體位置。 所有業(yè)務(wù)往來均通過現(xiàn)金管理組小窗口進(jìn)行。 做好現(xiàn)金房及超市鑰匙的管理工作。 已經(jīng)審批的報銷單據(jù)由報銷人返回票據(jù)辦，票據(jù)辦根據(jù)已經(jīng)審批的報銷單據(jù)，按日編制費(fèi)用報銷付款清單送現(xiàn)金管理組。 4．物料用品的監(jiān)督管理： 對分店物料用品驗(yàn)收、領(lǐng)用以及建賬工作實(shí)行監(jiān)督管理、月末審核各種物料的收料單、領(lǐng)料單及物 料領(lǐng)用的匯總表進(jìn)行審核，每月 2日之前，將審核無誤的物料用品的業(yè)務(wù)單據(jù)上傳二級公司財務(wù)部入帳。按限額保存現(xiàn)金，超額部分及時送存銀行。 投資回收年限 = [Log(1(初 始投資額 *折現(xiàn)率 )/平均年實(shí)際現(xiàn)金流入 )/ Log(1+折現(xiàn)率 ) 平均年實(shí)際現(xiàn)金收入 = 投資至今現(xiàn)金流入累計 /投資至今的年限 如：企業(yè)投入 2021 萬元，頭一年半共流入現(xiàn)金 750 萬元，折現(xiàn)率為 10%，則 投資回收年限 = Log(1(2021*10%)/(750/))/Log(1+10%) = 年 *考核表中灰色部分為不必填寫的部分。低值易耗品指價值較低，使用期較短的易耗物品。 公司總經(jīng)理在 2日內(nèi)審批的綜合超市投資預(yù)算，報區(qū)域總經(jīng)理審批。 （七）投資回收期及報酬率分析 投資回收期的長短及報酬率的高低是決定一個投資項(xiàng)目的主要因素，投資回收期及報酬率的預(yù)測主要根據(jù)其現(xiàn)金投入及流出之間的關(guān)系來進(jìn)行預(yù)測。 房屋押金、水電費(fèi)押金根據(jù)簽訂的合同預(yù)計。 人員工資是 指籌建期間籌建人員的工資費(fèi)用，各地公司可按照公司內(nèi)平均工資水平和預(yù)計籌建的人數(shù)確定預(yù)算的工資費(fèi)用。 如果以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價的設(shè)備，按各項(xiàng)設(shè)備公允價值的比例對總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)設(shè)備的入賬價值。華潤萬佳綜合超市指引 — 財務(wù)管理 PAGE INCLUDEPICTURE 。 固定資產(chǎn)預(yù)算的外購設(shè)備的成本包括買價、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。開辦費(fèi)預(yù)算包括綜合型超市籌建期間的人員工資、辦公費(fèi)、人員培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、超市注冊登記費(fèi)、籌建期間的租金和水電費(fèi)、開業(yè)時的慶典費(fèi)用，為籌建超市發(fā)生的公關(guān)費(fèi)用、低值易耗品、物料用品、以及其他不可預(yù)見因素可能將要發(fā)生的費(fèi)用。 其他流動資金包括存出房屋押金、水電費(fèi)押金、超市備用金和其他。 經(jīng)營利潤率 (不含其他經(jīng)營收入 )=毛利 /(自營營業(yè)額 +分租營業(yè)額 )； 經(jīng)營利潤率 (含其他經(jīng)營收入 )=（毛利 +其他經(jīng)營收入） /(自營營業(yè)額 +分租營業(yè)額 )； 坪效 =(自營營業(yè)額 +分租營業(yè)額 )/店鋪面積； 資產(chǎn)凈利率 (利潤占投資總額的比率 )=凈利潤 /(初始投資額 +累計投資至今投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 )。綜合型超市投資預(yù)算編制結(jié)束后，經(jīng)編制人員簽章，部門經(jīng)理在 1日內(nèi)審核無誤后，報公司總經(jīng)理審批。 低值易耗品預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的差異，根據(jù)各項(xiàng)低值易耗品的數(shù)量、單價等分析說明其差異原因。對年限的預(yù)測，可按年金現(xiàn)值系數(shù)倒退其回收年限。月底由票據(jù)辦人員監(jiān)盤備用金。 按公司相關(guān)規(guī)定定期組織對分店各種業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行銷毀處理。經(jīng)票據(jù)管理組審核簽字后，由報銷人送超市經(jīng)理審批。（如該超市有駐店財務(wù)崗位，費(fèi)用報銷歸入駐店財務(wù)） 及時補(bǔ)充庫存?zhèn)溆媒鹩囝~的不足，登記現(xiàn)金日記賬，每日核對庫存?zhèn)溆媒鹩囝~。 保險柜須隨時鎖上。相反對考核不合格的員工按具體情