【正文】 點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 二、融資費：用于公司資金籌措的融資費用開支標(biāo)準(zhǔn)為：融資金額在 3000萬元以下的按 1%計提，融資金額在 3000 萬元（含） 1 億元按 %計提，融資金額在 1 億元（含） 2 億元按 %計提，融資金額在 2 億元（含）以上的按%%計提。 第六條 公司資金服從集團“集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、有償使用”的原則?！块T負責(zé)人→主管副總→財務(wù)審核→總經(jīng)理 即由借款人填制借款單，按程序?qū)徟蟮截攧?wù)管理中心支取備用金或臨時借款，同時借款人須在相關(guān)憑證上簽字； 第六條 使用臨時借款的員工應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后五個工作日內(nèi)持有效票據(jù)到財務(wù)辦理報銷手續(xù)。 、必須加強會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等。 、其他 由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認(rèn)可。 、轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管 轉(zhuǎn)賬憑證包括手編憑證和機制憑證兩種，有關(guān)會計人員應(yīng)及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機。 、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。 第八條 總經(jīng)理所有費用報銷不經(jīng)總裁或董事長審批的，對總經(jīng)理罰款 500元 /次。 第八章 罰 則 第一條 未按審批程序辦理費用報銷的， 對責(zé)任人罰款 100 元 /次。扣除標(biāo)準(zhǔn)：火車按快車（包括特快）票價計算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪計算。 二、出差路程超過 200 公里以上的，可乘高速公路豪華客車。 第四條 票據(jù)遺失 從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負，原則上不予報銷。 第二條 公司費用開支審批權(quán)限和程序 公司費用開 支審批權(quán)限和程序詳見附表，一般程序為：費用當(dāng)事人申請→相關(guān)中心總監(jiān)確認(rèn)→財務(wù)管理中心審核→總經(jīng)理。 第二條 費用管理原則 公司費用實行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。 第十五條在支付材料款、工程款時，財務(wù)管理中心未按 照材料款、工程款支付流程而支付款項的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200 元。 第十條對甲供材料的采購款未及時扣回的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 200元、財務(wù)管理中心總監(jiān)罰款 300 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 500 元。如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報送 簽證，給予部門總監(jiān) 100 元 /張的罰款。 第六條 工程款“付款條件”管理 成本控制中心每周星期一 10 時前將建立的分單位、分項目的工程進度及“付款條件”電子臺賬送財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當(dāng)天反饋給成本控制中心。付款是否與工程進度、結(jié)算書、合同規(guī)定一致。 第三條 財務(wù)管理中心每月應(yīng)根據(jù)成本控制中心的需要，及時提供與成本有關(guān)的財務(wù)數(shù) 據(jù)，以便成本控制中心收集日常成本管理指標(biāo)報表和對成本進行分析使用。 四、每一個施工單位進場 3 個工作日內(nèi)，由成本控制中心根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務(wù)管理中心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食品價格調(diào)節(jié)基金等。經(jīng)公司驗收合格的項目才可辦理結(jié)算手續(xù)。 四、財務(wù)管理中心每月 3 日前對上月工程簽證單進行核 對，以避免重復(fù)簽證的現(xiàn)象。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財務(wù)有權(quán)拒絕支付。 第三條 材料日常管理事項 一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務(wù)管理中心。 二、成本控制中心在確定招標(biāo)合同前，事先應(yīng)將招標(biāo)合同評審表送財務(wù)管理中心進行審核；財務(wù)管理中心應(yīng)對招標(biāo)涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。 第三條 會計期間 會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31日止（內(nèi)部報表自公歷 2 月 1 日起至次年 1 月 31 日止）； 第四條 財務(wù)會計報表的報出 一、公司的財務(wù)會計賬簿和會 計報表的時間統(tǒng)一截止為每月 28 號，下月資金計劃表及附表于 30 日上午上報，會計報表于次月 6 日前上報集團公司財務(wù)管理部門； 二、在報送會計報表及相關(guān)分析資料時，應(yīng)按集團公司財務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進行。 財務(wù) 專項管理制度 第一章 總則 目的 加強企業(yè)的內(nèi)部管理，促進企業(yè)在財務(wù)專項事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。 三、每月 8 日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。各職能部門必須全面執(zhí)行。 六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。 第二條 分類及適 用范圍 年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。 二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預(yù)測并編制本部門下年 度財務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計劃》。 三、月度預(yù)算經(jīng)部門 主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月 28 日 17 點以前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。 二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整： 國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)； 因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變； 財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整； 集團總裁決定； 三、月度預(yù)算調(diào)整 月度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。 二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月 不超過一次。 三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應(yīng)保持前后會計期間的一致性。 第二條 虧損的彌補 一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補； 二、當(dāng)年度虧損不足彌補時，可 在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年還不足彌補時，應(yīng)在稅后利潤彌補。 第二條 材料價格信息管理 一、財務(wù)管理中心應(yīng)安排專人負責(zé)材料信息咨詢管理工作，包括建立主要材料價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫。 三、財務(wù)管理中心每月 29 日會同工程管理中心、成本控制中心對庫 存材料進行一次盤點， 3 天內(nèi)將盤點結(jié)果書面報告公司領(lǐng)導(dǎo)。 二、在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務(wù)管理中心有權(quán)拒絕付款： 無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見的； 無工程進度表或工程預(yù)決算書的； 工程進度和工程預(yù)決算金額明顯不符的； 未提供工程發(fā)票的； 不符合合同規(guī)定付款條件的； 其他不符合制度規(guī)定的； 三、財務(wù)管理中心每月 28 日應(yīng)會同成本控制中心和工程管理中心核實每一個工程項目的進度，如核實至本月止累計付款超過本月工程進度，中心應(yīng)在下筆工程進度款中扣除超付 款。工程管理中心每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔并報財務(wù)管理中心備案，每月 3日前，成本控制中心匯同工程管理中心與施工方核對上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認(rèn)。 九、財務(wù)部門在支付工程尾款時，應(yīng)會同工程管理中心和成本控制中心確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。財務(wù)管理中心應(yīng)將發(fā)生的水電費用在支付的前期物業(yè)管理費用中扣回，或根據(jù)前期物業(yè)合同列入公司成本費用。 第二條 大宗材料款（金額在 10000 元 100000 元）的付款流程 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務(wù)管理中心審核 分管副總審核 總經(jīng)理審批 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按合同規(guī)定付款。 每月 3 日前由成本控制中心完 成復(fù)核。 第二條 預(yù)結(jié)算過 程中，成本控制中心在工程管理中心的基礎(chǔ)上審減 5%（含）以上的，工程管理中心總監(jiān)處以 5%以上部分金額的 2%的罰款。 第四條 成本控制過程中，在公司已定預(yù)算的基礎(chǔ)上，提出成本節(jié)約合理化方案和建議并經(jīng)公司同意后實施的，獎勵公司認(rèn)定節(jié)約金額的 3－ 5%。 第七條 招標(biāo)和采購核價過程中，財務(wù)管理中心核價人審核報價部門材料價格超過市場價超過 5%的，對上道程序責(zé)任人處以罰款 500 元 /次的罰款，如另經(jīng)公司查實財務(wù)管理中心核價人所核價格高于市場價格 5%以上時，對財務(wù)管理中心核價人處以 1000 元 /次的罰款。成本控制中心總監(jiān)每次罰款 100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次 200 元。如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。 第四條 計劃外費用審批 計劃外費用開支，根據(jù)實際情況一律報總經(jīng)理（董事長）審批后由財務(wù)管理中心進行調(diào)整下達。 第三章 費用報銷的一般要求 第一條 費用報銷憑證 各中心在業(yè)務(wù)發(fā)生時，原則上應(yīng)取得稅務(wù)中心認(rèn)可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或 報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。中級管理人員含各中心總監(jiān)、付總監(jiān)。一人單獨出差攜帶重要資料的，經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)可按本人報銷標(biāo)準(zhǔn)的 倍報銷住宿費用。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車、船票按實報銷，不發(fā)給繞道和在家期間的出差伙食費、住宿費，→中心審核→財務(wù)管理中心審核→預(yù)算責(zé)任人（副總、總經(jīng)理、董事長）。 第四條 費用開支弄虛作假，除收回弄虛作假金額外，另對相關(guān)責(zé)任人處以違紀(jì)金額 100%的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。會計檔案包括書面檔案和磁盤檔案，內(nèi)容是所有的會計文件和會計憑證、會計賬簿、會計報表等書面形式的會計核算資料。 、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。（）現(xiàn)金、銀行日記賬打印。 、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報告公司董事會并抄報監(jiān)事會。 第二條 公司除按年編制年度資金計劃外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表。當(dāng)富余資金超過 10%，少于 30%時，可由集團資金中心與公司總經(jīng)理辦協(xié)商調(diào)劑，統(tǒng)一調(diào)度。 第二條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括 一、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 第三條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。 第二條 財務(wù)管理中心為本制度的執(zhí)行部門。 工程款支付要嚴(yán)格執(zhí)行公司審批的年度計劃及年度計劃修正方案和月度資金計劃的規(guī)定。 根據(jù)合同需要付款時 ,由供方單位主動填報《工程款支付申請表》 ,監(jiān)理工程師根據(jù)項目進度、質(zhì)量狀況及合同履行情況，對《工程款支付申請表》進行審核，審核意見必須注明根據(jù)合同具體條款、實際進度、支付何種款項等； 工程管理中心專業(yè)主管工程師負責(zé)復(fù)核《工程款支付申請表》并簽署意見，根據(jù)合同歷史付款額度、項目完成情況、履約情況、處罰情況、各種扣款簽署意見； 工程管理中心總監(jiān)對主管專 業(yè)工程師的意見進行復(fù)核 . 成本控制中心造價工程師根據(jù)已完成工程量及合同履約情況重點復(fù)核并簽署意見，確保付款額度的準(zhǔn)確性 ,對付款進行把關(guān)，負責(zé)復(fù)核《工程款支付申請表》并簽署意見 , 成本控制中心總監(jiān)在《付款審批表》中簽署意見； 分管副總負責(zé)復(fù)核《付款審批表》并簽署意見； 財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)工程付款臺賬和工程合同臺賬，負責(zé)對《付款審批表》的復(fù)審并簽署意見，制定初步付款計劃。 成本控制中心造價工程師在收到工程管理中心交來的資料后，在二日之內(nèi)對當(dāng)月工程款支付金額核算完畢。 工程管理中心經(jīng)辦人根據(jù)核實的水電金額填寫《請款單》，在請款單后附水電費用的使用單位負責(zé)人簽字確認(rèn)的費用分?jǐn)偙恚? 經(jīng)辦人將請款單按照公司費用的報賬程序簽字請款； 經(jīng)辦人將辦理好簽字審核手續(xù)的請款單交公司財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心根據(jù)請款單支付費用； 財務(wù)管理中心將付款憑證交工程管理中心的經(jīng)辦人到水電部門開具費用發(fā)票，交財務(wù)管理中心歸賬； 財務(wù)管理中心在進行賬務(wù)處理時應(yīng)根 據(jù)工程管理中心提供的水電費用分?jǐn)偙韺⒂晒敬鷫|的水電費登錄臺賬備查，在工程項目結(jié)算時和工程管理中心核對后在工程款項中