【正文】 賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 — 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭 。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。需注意以上兩點(diǎn)情況外，還需注意利息起計(jì)天數(shù)的正確性。如果沒做 好，需讓其全部做好后，才可引出資金利息報(bào)表，否則引出來的數(shù)據(jù)會(huì)不準(zhǔn)確。 （七）應(yīng)收款匯總表每半個(gè)月制作一次（第一次在 15 號(hào)），第二次時(shí)間截止到次月 3 號(hào)（第二次在 4 號(hào)， 出納轉(zhuǎn)款工作結(jié)束后，立即引提單欠款明細(xì)表，不然時(shí)間等長了，系納有其他數(shù)據(jù)錄入會(huì)不準(zhǔn)確 ），將做好的應(yīng)收款匯總表發(fā)給財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理及、物資公司董事長、總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、各部門經(jīng)理、業(yè)務(wù)員查看核實(shí)收款，第二次的應(yīng)收匯總表在發(fā)布給業(yè)務(wù)員后，需給一天的時(shí)間讓業(yè)務(wù)經(jīng)辦人核對(duì)確認(rèn)，確認(rèn)后交銷售行政助理。 （三）引表。如果沒做好，需讓其全部做好后，才可引出 提單欠款明細(xì)表 ，否則引出來的數(shù)據(jù)會(huì)不準(zhǔn)確。 3．駐外分公司人員做好倉儲(chǔ)庫存管理工作 ,具體操作詳見《倉儲(chǔ)管理制度》和《倉儲(chǔ)管理實(shí)施細(xì)則》 ,單據(jù)的交接與費(fèi)用證明等 , 具體操作詳見《采購部、倉儲(chǔ)部崗位職責(zé)及工作流程》。業(yè)務(wù)員據(jù)此打印銷售提單，開票員審核無誤后，收款并蓋章。 9．當(dāng)天單據(jù)須當(dāng)天登記，如果客戶的貨款是電匯單傳真件，則根據(jù)電匯單金額輸入 K3銀行帳及應(yīng)收單中打上？等電匯金額到帳時(shí)去掉？ ，寶億和錦兆賬套根據(jù)電匯單金額在鋼軟中錄入收款單，等電匯金額到賬后再收款確認(rèn)到賬，并結(jié)算出各銀行的余 額，做到手工銀行帳與 K3 銀行帳、鋼軟銀行賬正確一致。 寶億和錦兆直接錄入收款單并轉(zhuǎn)款即可，業(yè)務(wù)員應(yīng)將填寫完整的利息清單與應(yīng)收票據(jù)一并交至財(cái)務(wù)。 )開具的收據(jù)必須在備注欄內(nèi)注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動(dòng)失效”。 總部開票員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)分部的開票金額，將當(dāng)月正確無誤的開票金額，上報(bào)給 銷售 核算員 。 6．對(duì)開具的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票登記簿上詳細(xì)登記。由業(yè)務(wù)員對(duì)需開發(fā)票的，在鋼軟上進(jìn)行結(jié)算完成的操作，并將需開發(fā)票的單據(jù)，做好結(jié)算打印，如客戶單位與開票單位不一致或有其它說明需在備注欄注明。 （三）遵守開票工作流程，按規(guī)范操作 。 2．保管好保險(xiǎn)柜密碼和鑰匙，不得 任意轉(zhuǎn)交他人代為保管。 （二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬， 做到日清 月結(jié)，保證賬實(shí)相符。票據(jù)有貼現(xiàn)利息的，支付利息時(shí)應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)單位利息清單進(jìn)行核對(duì)無誤后支付，對(duì)于已付的利息要在票據(jù)備查薄備注中注明支付日期?？蛻魝蚪鹬Ц俄毟缴稀皞蚪饘徟鷨巍?。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 （四）根據(jù)企業(yè)《財(cái)務(wù)管理制度》的要求，采用加權(quán)平均法計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)存貨銷售成本，并制作記賬憑證和登記存貨明細(xì)賬。 2．根據(jù)業(yè)務(wù)的《采購入庫單》和相應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票，在鋼軟上進(jìn)行入庫資源的復(fù) 核，在采購核算會(huì)計(jì)制作的記賬憑證上，負(fù)責(zé)存貨明細(xì)賬的登記，并在記賬憑證上簽章。經(jīng)常檢查應(yīng)收賬款情況，對(duì)超期限的應(yīng)收賬款，及時(shí)督促業(yè)務(wù)員催收。 3． 復(fù)核整理銷售收款等 單據(jù) 。 （九）完成上級(jí)交辦的其他任務(wù)。將手工“預(yù)付賬款”明細(xì)賬與 K3總賬及鋼軟系統(tǒng)中的應(yīng)付賬款余額進(jìn)行核對(duì)，并保持一致。些檢查是針對(duì)發(fā)票量等于入庫量，發(fā)票金額與應(yīng)預(yù)付額是否一致（發(fā)票金額 +記入應(yīng)預(yù)付雜費(fèi) =應(yīng)預(yù)付額）。確認(rèn)無誤后，生成合約付款申請(qǐng)，打印 后按付款流程審批交出納付款，具體詳見財(cái)務(wù)管理制度《資金管理及審批辦法》與補(bǔ)充說明附件《日常費(fèi)用支出和資金支出部門明細(xì)審批流程》。 會(huì)計(jì) 核算崗位職責(zé)及工作流程 一、采購 （預(yù)付） （一）認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、行業(yè)《財(cái)務(wù)制度》、《會(huì)計(jì)制度》、國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度。納稅申報(bào)資料的報(bào)送。經(jīng)檢查無誤后打印出憑證。 （十二） 完成上級(jí)交辦的其他任務(wù) 。 1．收到出納已錄鋼軟的所有資金收付、費(fèi)用報(bào)銷等的原始單據(jù)后，首先整理并檢查經(jīng)手的出納是否簽章，檢查所有資金領(lǐng)用單經(jīng)理是否簽章，如有遺漏及時(shí)補(bǔ)章。登完賬后結(jié)帳，并與k3 總賬核對(duì)相符。 （六）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保企業(yè)資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。 2．收到采購部從供應(yīng)商處取回的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核過），應(yīng)先核對(duì)發(fā)票清單、發(fā)票原件和合同協(xié)議，并作相應(yīng)的交接確認(rèn)。第六章發(fā)票管理。 對(duì)核對(duì)無誤的采購業(yè)務(wù)單據(jù)，在鋼軟里找到并做采購發(fā)票、付款等單據(jù)的輸出，導(dǎo)入 k3 系統(tǒng) 復(fù)核整理，并 生成 記賬憑證， 審核無誤后打印相應(yīng)的憑證 。對(duì)超過 1 或 2 月不發(fā)生業(yè)務(wù)往來的單位要求及時(shí)退回余款 。 1．收到開票員的銷售提貨單、銷售發(fā)票等銷售憑證，首先檢查憑證是否齊全，如銷售提貨單及回單聯(lián)二聯(lián)是否齊全，未開完發(fā)票的提貨單的補(bǔ)單是否附上。 并登記手工“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬，“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬按客戶設(shè)置。應(yīng)收賬款超過三個(gè)月未結(jié)算的，按呆賬處理，及時(shí)上報(bào)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理與物資公司總經(jīng)理。 5．做好與鋼軟的庫存資源及倉庫的存貨明細(xì)賬的核對(duì)工作，確保賬賬相符；定期或不定期的參與存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。一切費(fèi)用報(bào)銷都必須取得真實(shí)、合法的發(fā)票、憑據(jù)，費(fèi)用復(fù)核員負(fù)責(zé)合法性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性。系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)月已操作費(fèi)用結(jié)算的單據(jù)，及時(shí)付款，費(fèi)用憑證交會(huì)計(jì)記入當(dāng)月。 6．對(duì)支付的轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、電匯、匯票等按號(hào)碼、開戶行當(dāng)天輸入 K3 或指定的新系統(tǒng) 進(jìn)行支票領(lǐng)用。其他公司的應(yīng)根據(jù)銀行到期憑證 核銷 K3 應(yīng)付票據(jù)，及到 K3 應(yīng)付管理中的應(yīng)付票據(jù)生成利息單。 3．銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢。 2．對(duì)空白支票和空白收據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，按規(guī)定手續(xù)辦理領(lǐng)用繳銷手續(xù)。 2．每天整理客戶提貨單聯(lián)與倉庫回單聯(lián)。整單提貨單，當(dāng)月不開完的物 資要補(bǔ)單，并寫清楚內(nèi)容，原提單不做賬，與補(bǔ)單其中一聯(lián)夾在一起，供下次開具發(fā)票。下班時(shí)要做到票卡分離保管；發(fā)票不得隨意放置，發(fā)票應(yīng)放于固定位置， 并加鎖，下班后應(yīng)將未開具的空白發(fā)票和發(fā)票專用章鎖于保險(xiǎn)柜內(nèi)。 （四）嚴(yán)格收款工作流程，認(rèn)真核對(duì)，防止差錯(cuò)和損失。背書連續(xù)，是指轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人的簽章依次前后銜接 ）。 7．收到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫 “客戶承兌匯票收息情況表 ”，利息開在單價(jià)內(nèi)一票結(jié)算的交銷售行政助理核對(duì)，利息不開在價(jià)格內(nèi)二票結(jié)算的，交程生娥登記收款（所貼利息要求在收到承兌匯票后 30 天內(nèi)收回，如有超過時(shí)間，或特殊情況須打報(bào)告給財(cái)務(wù)部經(jīng)理，沒有報(bào)告財(cái)務(wù)部視業(yè)務(wù)經(jīng)辦人借款辦理）。 10．鋼軟系統(tǒng)內(nèi)定期檢查付款申請(qǐng)單情況、申請(qǐng)單付款完成情況、收付款單據(jù)本司銀行為空情況、采購、銷售自由款未轉(zhuǎn)合同款情況、合同多收付款未轉(zhuǎn)自由款等情況。 6． 按規(guī)定制作應(yīng)收款匯總表、逾期匯總表、資金利息報(bào)表，具體詳見制表流程。工作期間要相互配合，相互理解，注重溝通 ,工作中出差錯(cuò)的，按照 誰出錯(cuò)，誰負(fù)責(zé) 的原則來追究責(zé)任，希望大家加強(qiáng)自身的責(zé)任感。 （二）首先設(shè)置查詢條件。 （四）報(bào)表中心的 提單欠款（未生成） ，此表也通過上面的第二條方法設(shè)置條件先存好。向第一大點(diǎn)第（七）條規(guī)定人員發(fā)布。 總之客戶已付的貨款，統(tǒng)計(jì)時(shí)都需要沖減掉，需保證做 好的資金利息報(bào)表準(zhǔn)確無誤。 （六） 做好的資金利息報(bào)表，經(jīng) 銷售行政助理 核實(shí)后，交人事部經(jīng)理。 （ 2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。 （ 2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)