【正文】 修改日期 標(biāo)題：費用報銷管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 16 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 審核《費用報銷單》及所附單據(jù)是否經(jīng)過授權(quán)審批，審核無誤 簽字 財務(wù)部經(jīng)理 將經(jīng)授權(quán)審批及財務(wù)部經(jīng)理簽字的《費用報銷單》交出納 報銷人 5 支付現(xiàn)金或簽發(fā)現(xiàn)金支票，并于《費用報銷單》上簽字 核實單據(jù)各欄目是否填寫齊全，是否已經(jīng)授權(quán)審批和財務(wù)部經(jīng)理簽字； 核實無誤后，如報銷人墊付資金的，向報銷人支付墊付等額的現(xiàn)金；如報銷金額小于原借款金額的，報銷人應(yīng)繳回剩余現(xiàn)金； 如需以支票支付的，向報銷人簽發(fā)支票； 出納 在《費用報銷單》上簽字確認(rèn) 經(jīng)辦人 在《費用報銷單》上蓋章確認(rèn)，交會計人員 出納 6 制作記賬憑證，并開具剩余現(xiàn)金的《收款收據(jù)》 制作并打印電腦記賬憑證。單據(jù)分別經(jīng)授權(quán)人審批和主管會計、財務(wù)部經(jīng)理審核，詳見《借款管理制度》和《費用報銷管理制度》 經(jīng)辦人 2 簽發(fā)支票 向經(jīng)辦人簽發(fā)支票 出納 收取支票，在《資金使用請示報告單（支票）》、《費用報銷單》上簽字確認(rèn)，并在出納的支票登記本上簽收 經(jīng)辦人 3 登記支票使用記錄 在支票登記簿上進行支票使用的登記 出納 4 制作記賬憑證 以支票存根、《資金使用請示報告單（支票）》或《費用報銷單》作為原始憑證，制作并打印記賬憑證 會計人員 5 審核記賬憑證 審核記賬憑證 主管會計 6 登記銀行存款日記賬 根據(jù)審核后的記賬憑證登記銀行存款日記賬 出納 銀行存款余額 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：銀行存款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 13 出納收到銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 現(xiàn)金余額 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 1 每日下班前 現(xiàn)金賬實核對 結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并與電腦賬核對相符；盤點庫存現(xiàn)金，確保賬 實相符。 ? 財務(wù)分析管理制度 財務(wù)分析管理部分包括短期財務(wù)分析制度、中期財務(wù)分析制度及長期財務(wù)分析制度。 1 目 錄 總則 ................................................................ 2 管理制度 ............................................................ 3 一、資金管理 ...................................................... 4 資金使用計劃 ....................................................... 4 現(xiàn)金管理 ........................................................... 7 銀行存款管理 ...................................................... 11 費用報銷管理 ...................................................... 14 二、籌資及往來款管理 ............................................. 18 籌資管理 .......................................................... 18 應(yīng)收賬款管理 ...................................................... 21 應(yīng)付賬款管理 ...................................................... 28 三、成本費用管理 ................................................. 32 生產(chǎn)成本管理 . ..................................................... 32 管理費用管理 ...................................................... 36 財務(wù)費用管理 ...................................................... 38 四、全面預(yù)算管理 ................................................. 40 預(yù)算編制 .......................................................... 40 預(yù)算執(zhí)行與考核 ..................................................... 48 五、固定資產(chǎn)管理 ................................................. 53 固定資產(chǎn)購置 ...................................................... 53 固定資產(chǎn)日常管理 ................................................... 59 固定資產(chǎn)盤點 ...................................................... 66 固定資產(chǎn)處置 ...................................................... 70 固定資產(chǎn)出租 ...................................................... 76 在建工程管理 ...................................................... 79 六、財務(wù)分析管理 ................................................. 84 短期財務(wù)分析 ...................................................... 84 中期財務(wù)分析 ...................................................... 86 長期財務(wù)分析 ...................................................... 89 2 總則 財務(wù)管理的控制目標(biāo)： ? 保證公司財務(wù)管理各項業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定； ? 通過有效的財務(wù)管理工作，加強對相關(guān)資產(chǎn)的控制，減少資金占用； ? 保證財務(wù)管理的各項業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)授權(quán)進行，保障相關(guān)資產(chǎn)及其記錄的安 全、完整，促使公司業(yè)務(wù)活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行； ? 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理業(yè)務(wù)中的錯誤與舞弊，保證各項 資產(chǎn)帳實相符； ? 按照不同周期、運用各項指標(biāo)進行財務(wù)分析，為公司經(jīng)營管理提供支持。 ? 固定資產(chǎn)管理制度 固定資產(chǎn)管理部分包括固定資產(chǎn)購置制度、固定資產(chǎn)日常管理制度、固定資產(chǎn)盤點制度、固定資產(chǎn)處置制度、固定資產(chǎn)出租制度及在建工程管理制度。 現(xiàn)金報銷 詳見《費用報銷管理制度》。 相關(guān)制度 資金使用計 劃制度 借款管理制度 費用報銷管理制度 控制環(huán)節(jié) 銀行收款 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 1 獲得銀行進賬單 完成銀行進賬相關(guān)業(yè)務(wù)，收到銀行進賬單 出納 2 制作記賬憑證 銀行進賬單為原始憑證，制作并打印記賬憑證 會計人員 3 審核記賬憑證 審核記賬憑證 主管會計 4 登記銀行存款日記賬 根據(jù)記賬憑證登記銀行存款日記賬 出納 銀行付款 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：銀行存款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 12 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 1 逐級審核、審批資金使用請示報告單及費用報銷單 對于十萬元以下（不含十萬元）且需用支票付款的，按照不同業(yè)務(wù)內(nèi)容填制單據(jù)：屬借款的，填制《資金使用請示報告單（支票）》；屬報銷的，填制《費用報銷單》。 報銷人 2 審核《費用報銷單》 審核《費用報銷單》及所附單據(jù)，檢查該費用是否符合有關(guān)業(yè)務(wù)的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，是否在部門月度預(yù)算之內(nèi)，如超出預(yù)算或未列入預(yù)算，應(yīng)注明原因，由報銷人交總經(jīng)理； 部門經(jīng)理 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：費用報銷管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 15 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 如未超出預(yù)算，分金額處理： 對于一萬元以上（含一萬元）的報銷，審核后由報銷人交總經(jīng)理； 對于一萬元以下，五千元以上（含五千元）的報銷，審核后由報銷人交分管副總； 對于在五千元以下的報銷，審批《費用報銷單》； 3 逐級審批《費用報銷單》 審批報銷金額在部門月度費用預(yù)算以內(nèi)，且金額在一萬元以下、 五千元以上（含五千元）的《費用報銷單》 分管副總 審批一萬元以上（含一萬元）的《費用報銷單》； 審批報銷金額超出部門月度預(yù)算費用或未列入預(yù)算的《費用報銷單》 總經(jīng)理 將經(jīng)授權(quán)審批的《費用報銷單》及《出差報告單》等所附單據(jù)交會計人員 報銷人 4 逐級審核《費用報銷單》及所附單據(jù)是否齊全 核實報銷金額的費用是否符合有關(guān)業(yè)務(wù)的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，是否在部門月度預(yù)算費用之內(nèi)，是否經(jīng)授權(quán)審批，相關(guān)單據(jù)是否齊全。 適用范圍 本管理文件適用于物資、勞務(wù)采購所產(chǎn)生的應(yīng)付款項的管理