【正文】 在流動(dòng)資金定額以內(nèi)的部分，直接上報(bào)資金計(jì)劃單到資金管理部予以申請，資金管理部審核確認(rèn)后，報(bào)分管副總裁批準(zhǔn)； 超過流動(dòng)資金定額，需要補(bǔ)充流動(dòng)資金的，需專項(xiàng)向資金管理部申請，詳細(xì)列明增加流動(dòng)資金的原因、用途、數(shù)額及歸還期限；資金管理部簽署意見后，報(bào)分管副總裁批準(zhǔn)；并按同檔貸款利率上浮 30%考核資金費(fèi)用。 360； 應(yīng)補(bǔ)充的流動(dòng)資金＝設(shè)定的流動(dòng)資金總額 ﹣ 實(shí)際占用流動(dòng)資產(chǎn)總額 177。 考核方法 查看資金調(diào)配記錄、審批單是否完整 查詢賬戶存款余額、查看留存記錄 有無安排專人管理 通過資金管理部查看有無考核記錄 通過資金管理部查看記錄 查看資金往來記錄 案例 1： 事件陳述：北京雨潤 8月 8日、 8月 9日庫存現(xiàn)金均超在 911萬元 ,阜陽雨潤、廣州雨潤等公司 8月 9日庫存現(xiàn)金也分別為 萬元和 5萬元。 復(fù)核金額 、 支付限額 。 子（分）公司存款收支明細(xì)納入資金管理部管理，由資金管理部通過網(wǎng)銀審核各公司的資金收支明細(xì)，并把分公司每日資金收支明細(xì)打印備案。 3. 資金管理部負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資資金回收的監(jiān)管，對不能如期收回資金的項(xiàng)目，項(xiàng)目責(zé)任人說明原因，匯報(bào)分管總裁。集團(tuán)所屬公司在對外辦理收、支業(yè)務(wù)或簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，主體是收款方時(shí)填寫收入賬戶賬號(hào)，主體是付款方時(shí)填寫支出賬戶賬號(hào)。 《 結(jié)算中心管理制度 》 制度關(guān)鍵點(diǎn) 七、會(huì)計(jì)監(jiān)督 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。 在建工程類付款手續(xù)：必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理會(huì)簽方可付款。 （一）票據(jù)的購買或申請：各公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況編制貨幣資金票據(jù)購買或申請計(jì)劃，票據(jù)的購買或申請應(yīng)納入財(cái)務(wù)部資金預(yù)算； （二）票據(jù)的保管：票據(jù)應(yīng)由出納專人保管，并按月編制票據(jù)領(lǐng)用存報(bào)表； （三）票據(jù)的領(lǐng)用和注銷：領(lǐng)用和注銷應(yīng)專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用； （四）作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記另行保管。 （總經(jīng)理） （財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人） （資金管理部負(fù)責(zé)人） 制度測試題 二、選擇題 還款管理上，責(zé)任部門、責(zé)任人在貸款到期日前（ ）確定還款方案并根據(jù)需要辦理續(xù)借、展期等申報(bào)手續(xù) （ C ） A 3個(gè)月 B 2個(gè)月 C 1個(gè)月 D 1星期 超過流動(dòng)資金定額，需要補(bǔ)充流動(dòng)資金的，需專項(xiàng)向資金管理部申請，詳細(xì)列明增加流動(dòng)資金的原因、用途、數(shù)額及歸還期限；資金管理部簽署意見后，報(bào)分管副總裁批準(zhǔn)；并按同檔貸款利率上浮 30%（ ）考核資金費(fèi)用 （ C ） A 10% B 20% C 30% D 40% 融資人員有下列哪些情形，對直接責(zé)任人通報(bào)批評并罰款 50— 100元 （ ） (ABCD) A 不及時(shí)提供融資所需材料 B 不及時(shí)擬訂歸還計(jì)劃、還款方案 C 沒有建立融資臺(tái)賬或臺(tái)賬內(nèi)容登記不全 D 資金進(jìn)賬時(shí)主辦人、責(zé)任人沒有在融資臺(tái)賬上簽字備案 制度測試題 在核對賬戶過程中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)查明原因，當(dāng)日處理，處理結(jié)果（ ）日內(nèi)報(bào)資金管理部備案 （ B） A 1 B 2 C 3 D 5 集團(tuán)及所屬公司融資過程中應(yīng)遵循（ ）原則 （ ABCD） A 拓寬融資渠道 B 降低融資成本 C 慎重考慮公司償債能力 D 避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ６．分子公司財(cái)務(wù)科每天向資金管理部匯報(bào)資金日報(bào)表，內(nèi)容包括（ ） （ＡＢＣＤ） Ａ．銀行存款 Ｂ．現(xiàn)金 Ｃ．銀行卡余額 Ｄ．以上皆正確 ７．集團(tuán)結(jié)算中心職能包括（ ） （ＡＢＣＤ） Ａ．融資功能 Ｂ．結(jié)算功能 Ｃ．貨幣資金管理職能 Ｄ．資金運(yùn)動(dòng)反映功能 制度測試題 ８．（ ）負(fù)責(zé)確定對外投資價(jià)值及投資收益的原則 （Ａ） Ａ．財(cái)務(wù)部 Ｂ．資金管理部 Ｃ．發(fā)展部 Ｄ．投資者關(guān)系部 ９．對外投資包括（ ） （ＡＢＣＤ） Ａ．出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體；收購 并購?fù)獠科髽I(yè)； Ｂ．與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項(xiàng)目； Ｃ．以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營 Ｄ．以上皆正確 １０．集團(tuán)結(jié)算中心原則 （ ） （ＡＢＣＤ） Ａ．恪守信用，履約付款 Ｂ．誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配 Ｃ．結(jié)算中心不墊款 Ｄ．以上皆正確 制度測試題 三、判斷題 集團(tuán)及集團(tuán)所屬公司可以使用安裝網(wǎng)上銀行的電腦瀏覽互聯(lián)網(wǎng) （ ） （ ） 集團(tuán)所屬公司總經(jīng)理是其銀行帳戶管理第一責(zé)任人 （ ） （ ） 公司帳戶只供本單位業(yè)務(wù)收支使用，嚴(yán)禁出租、出借帳戶供他人使用 （ ） （ √） 集團(tuán)資金管理部有權(quán)對集團(tuán)內(nèi)所有融資行為進(jìn)行監(jiān)督檢查 （ ） （ √） 上市公司之間未有特別授權(quán)，不得進(jìn)行沒有真實(shí)貿(mào)易背景的資金往來，禁止任何形式的相互資金拆借 （ ） （ √ ）