【正文】 所包括階段的是（）。A: 風(fēng)險承擔(dān)能力確定 B: 風(fēng)險計量 C: 風(fēng)險控制 D: 風(fēng)險識別答案: A 【8】 為企業(yè)提供精神支柱,提升企業(yè)的核心競爭力,還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是()。另外，企業(yè)應(yīng)建立適合自身特點的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，該系統(tǒng)不僅應(yīng)包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等財務(wù)指標(biāo)，還應(yīng)包括企業(yè)經(jīng)營中一系列諸如產(chǎn)品合格率、市場占有率等指標(biāo)，對財務(wù)管理實施全過程監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)某種異常征兆應(yīng)著手應(yīng)變，以避免和減少風(fēng)險損失。第二，對企業(yè)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。（四）建立健全內(nèi)部審計控制制度，實行內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任制。企業(yè)應(yīng)該確立正確的財務(wù)風(fēng)險管理理念，積極提高員工的財務(wù)風(fēng)險意識，提供有利于培養(yǎng)員工財務(wù)風(fēng)險管理意識的環(huán)境，對企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和全體員工進(jìn)行廣泛的風(fēng)險意識教育，確立正確的財務(wù)風(fēng)險管理的觀念，防止好大喜功、不顧成本和不看市場的盲目管理行為。企業(yè)自身成長過程及外部環(huán)境的動態(tài)變化使得企業(yè)在不同的發(fā)展階段面臨不同的風(fēng)險引發(fā)因素，如在企業(yè)初創(chuàng)階段其風(fēng)險因素更多地體現(xiàn)為技術(shù)的不確定，在企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展階段，其風(fēng)險因素則可能更多地體現(xiàn)為管理方面的因素等。風(fēng)險防范與風(fēng)險處理相結(jié)合是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制總體目標(biāo)本身所要求的。收益確認(rèn)和收益分配行為是收益分配風(fēng)險產(chǎn)生的兩個方面。資金回帳風(fēng)險，即指企業(yè)投入的本金經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)營過程之后，不能回到起點的風(fēng)險?；I資風(fēng)險是到期無法償還本金和償付資本成本的可能性；投資風(fēng)險是無法取得期望投資報酬的可能性：經(jīng)營風(fēng)險是無法賣出產(chǎn)品并收回企業(yè)所墊支本金的可能性；收益分配風(fēng)險，是由于收益取得和分配而對企業(yè)價值產(chǎn)生影響的可能性。（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度存在諸多缺陷。從以上可以看出企業(yè)面臨的最直接和頻繁的來自于企業(yè)內(nèi)部的管理風(fēng)險，而這些風(fēng)險是企業(yè)能夠并且應(yīng)該可以預(yù)見、識別和控制的。從影響這些要素發(fā)生風(fēng)險的原因，主要是外部的市場環(huán)境風(fēng)險和內(nèi)部特有風(fēng)險．外部風(fēng)險如：政治環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、自然災(zāi)害和意外等企業(yè)外部的風(fēng)險，也稱為系統(tǒng)風(fēng)險。因此她提出了一種以風(fēng)險為導(dǎo)向，對企業(yè)的風(fēng)險管理進(jìn)行審計的風(fēng)險管理審計模式—審計客體和審計流程雙輪驅(qū)動的風(fēng)險管理審計。東風(fēng)悅達(dá)起亞汽車股份有限公司總會計師生育新詳細(xì)介紹了其所在企業(yè)的內(nèi)部控制體系，具體分為內(nèi)部會計控制、生產(chǎn)管理控制和質(zhì)量控制三大部分。經(jīng)過六年的實踐，徐礦集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營規(guī)模快速增長，逐漸步入良性發(fā)展的快車道。把管理制度、業(yè)務(wù)流程再造作為風(fēng)險管理的重要基石，建立符合創(chuàng)業(yè)風(fēng)險投資特點的業(yè)務(wù)運(yùn)作流程和與之配套的一系列管理制度和風(fēng)險控制制度，目前已經(jīng)形成了由制度、流程、關(guān)鍵控制點三個層次組成的制度體系。外部環(huán)境如股權(quán)結(jié)構(gòu)、干部管理制度和政府政策取向等因素都會直接或間接地影響我國企業(yè)實施內(nèi)部控制的效果。南京大學(xué)會計與財務(wù)研究院副院長李心合指出，審計意義上的內(nèi)部控制與CEO、CFO需要的內(nèi)部控制有很大區(qū)別，而主要區(qū)別在立場與出發(fā)點上。南京審計學(xué)院副院長時現(xiàn)認(rèn)為，對于同一個企業(yè)來說，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的直接載體都是企業(yè)的經(jīng)營活動，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理都以企業(yè)法人為邊界，從這點來說，不能將二者截然割裂開來。參考文獻(xiàn)：胡杰武，萬里霜《企業(yè)風(fēng)險管理》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》一號文件第三篇：風(fēng)險管理與內(nèi)部控制風(fēng)險管理與內(nèi)部控制一、CFO在企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中的角色與使命中國總會計師協(xié)會常務(wù)副會長董鋒認(rèn)為，建立風(fēng)險管理體系，設(shè)計好內(nèi)部控制制度，首先，要把握好CEO與CFO的關(guān)系。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。此時，還有進(jìn)一步承受風(fēng)險，爭取更高回報與成長的空間。這些重合是由它們目標(biāo)的多數(shù)重合及實現(xiàn)機(jī)制相似決定的。四、主要區(qū)別第一，它們都是由“企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的”，強(qiáng)調(diào)了全員參與的觀點，指出各方在內(nèi)部控制或風(fēng)險管理中都有相應(yīng)的角色與職責(zé)?；蛟S這個過程將是糾結(jié)和痛苦的，但卻是必不可缺的。如果企業(yè)在不考慮內(nèi)部控制的情況下談?wù)擄L(fēng)險管理，那么風(fēng)險管理就失去了意義，也很難找到有效避免風(fēng) 險的著力點和切入點。二、如何理解企業(yè)的風(fēng)險管理 企業(yè)風(fēng)險管理是對企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險進(jìn)行識別、衡量、分析、評價，并適時采取及時有效的方法進(jìn)行防范和控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法來綜合處理風(fēng)險，以實現(xiàn)最大安全保障的一種科學(xué)管理方法。因此，建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計控制策略是當(dāng)前企業(yè)管理面臨的一個重要問題。同時還要強(qiáng)化監(jiān)督職能，在常規(guī)的會計核算基礎(chǔ)上，需要加強(qiáng)對各崗位及各項業(yè)務(wù)的核查。二、完善國有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項目內(nèi)部控制制度建設(shè)和風(fēng)險管理的措施（一）制度建設(shè)和風(fēng)險管理要堅持相關(guān)原則企業(yè)制度建設(shè)和風(fēng)險管理的相關(guān)措施在制定時需要在法律法規(guī)框架內(nèi)進(jìn)行，因此，在房地產(chǎn)開發(fā)項目實施過程中，制定內(nèi)部控制和風(fēng)險管理需要遵循合法性原則，從而保障制度的有效性。第一篇：國有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項目內(nèi)部控制與風(fēng)險管理論文在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)部控制作為企業(yè)風(fēng)險管理工作的重要內(nèi)容，通過內(nèi)部控制，能更好地實現(xiàn)對企業(yè)業(yè)務(wù)流程及運(yùn)營風(fēng)險的管理。對風(fēng)險管理較為被動，不能主動識別、評估、管理和監(jiān)控企業(yè)的主要業(yè)務(wù)風(fēng)險，在風(fēng)險管理工作中存在著瞬時性和間斷性，且缺乏對風(fēng)險的定期復(fù)核和評估，導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)過程中對風(fēng)險的規(guī)避能力缺乏，不能有效適應(yīng)環(huán)境變化。（三）構(gòu)筑嚴(yán)密的控防體系在房地產(chǎn)開發(fā)項目實施過程中，需要建立起重要的監(jiān)控防線，明確相關(guān)人員的業(yè)務(wù)權(quán)限及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。但是目前有相當(dāng)一部分企業(yè)對建立內(nèi)部會計控制制度不夠重視，導(dǎo)致會計信息失真，會計秩序混亂，違法違紀(jì)現(xiàn)象時常發(fā)生，以致管理失控，資產(chǎn)流失、經(jīng)營失敗。企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)為保證經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的有序進(jìn)行而制定和實施的會計政策和程序，它的主要作用是確保資產(chǎn)的安全完整和會計信息的真實準(zhǔn)確，以及確保國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，約束企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動及相關(guān)崗位，它由于管理目的與企業(yè)價值最大化目標(biāo)保持高度一致而成為企業(yè)內(nèi)控體系的核心組成部分。目前在我國，風(fēng)險管理還是一個很寬泛的概念，內(nèi)部控制則是從外部控制的角度去考慮的，相比風(fēng)險管理更加精確。無論是內(nèi)部控制還是風(fēng)險管理都需要歷史的積淀，需要時間的累積，需要形成一種傳統(tǒng)。因此，從維護(hù)與促進(jìn)價值創(chuàng)造這一根本功能來看，風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是一致的，只是在新的技術(shù)與市場條件下，為了更有效地保護(hù)投資者利益，需要在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上發(fā)展更主動、更全面的風(fēng)險管理。第四，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的組成要素有五個方面是重合的，即（控制或內(nèi)部）環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督?！镀髽I(yè)風(fēng)險管理框架》借用現(xiàn)代金融理論中的資產(chǎn)組合理論，提出了風(fēng)險組合與整體管理的觀念，要求從企業(yè)層面上總體把握分散于企業(yè)各層次及各部門的風(fēng)險暴露，以統(tǒng)籌考慮風(fēng)險對策，防止分部門分散考慮與應(yīng)對風(fēng)險，如將風(fēng)險割裂在技術(shù)、財務(wù)、信息科技、環(huán)境、安全、質(zhì)量、審計等部門，并考慮到風(fēng)險事件之間的交互影響，防止兩種傾向：一是部門的風(fēng)險處于風(fēng)險偏好可承受能力之內(nèi)，但總體效果可能超出企業(yè)的承受限度，因為個別風(fēng)險的影響并不總是相加的，有可能是相乘的；二是個別部門的風(fēng)險暴露超過其限度，但總體風(fēng)險水平還沒超出企業(yè)的承受范圍，因為事件的影響有時有抵消的效果。總之，企業(yè)單位制定內(nèi)部控制制度的目的，在于保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性，推動與考核企業(yè)單位各項方針、政策的貫徹執(zhí)行，評價企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。只有這樣，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性，推動與考核企業(yè)單位各項方針、政策的貫徹執(zhí)行，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，降低投資風(fēng)險。二、正確認(rèn)識風(fēng)險管理和內(nèi)部控制內(nèi)部控制與風(fēng)險管理既有區(qū)別，又有聯(lián)系。第一種形式耗資巨大，導(dǎo)致合規(guī)性成本過高，而采用后兩種形式時，由于企業(yè)缺乏內(nèi)部控制設(shè)計專業(yè)人才，內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計大多由內(nèi)審人員牽頭負(fù)責(zé)，這導(dǎo)致了“運(yùn)動員和裁判員角色不分”的問題，因此需要專業(yè)人士進(jìn)行內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計，未來內(nèi)部控制師這個職業(yè)將會得到快速發(fā)展。五是正確認(rèn)識內(nèi)部控制與外部環(huán)境。二是加強(qiáng)制度建設(shè)。以前徐礦集團(tuán)曾因盲目多元化而導(dǎo)致公司經(jīng)營管理的巨大失利，在總結(jié)教訓(xùn)和經(jīng)驗后建立了歸核化的投資戰(zhàn)略和投資風(fēng)險控制模式，即在投資活動中圍繞煤炭產(chǎn)業(yè)這個“核”進(jìn)行綜合開發(fā)，同時圍繞核心競爭力的形成與提高這個“核”進(jìn)行風(fēng)險控制。他進(jìn)一步指出，資金集中管理首先要有一把手的推動，其次要設(shè)計出互利共贏的方案，最后還要有必要的技術(shù)、人員、相關(guān)部門的支持。五、內(nèi)部控制審計與風(fēng)險管理審計時現(xiàn)認(rèn)為，隨著企業(yè)風(fēng)險管理的推進(jìn)，在內(nèi)部審計中需要進(jìn)行風(fēng)險管理審計來評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果。企業(yè)(組織)的終極目標(biāo)就是利益的最大化，企業(yè)始終生存在成本和利潤之間。增加透明度可降低風(fēng)險； ⒅ 距總部的距離。在固定資產(chǎn)投資決策過程中，很多企業(yè)事前對投資項目的可行性沒有進(jìn)行充分系統(tǒng)的分析和研究，另外為決策所提供的信息也存在缺失和不真實，加上決策者決策能力良莠不齊等原因，使得企業(yè)在進(jìn)行投資決策時，經(jīng)驗決策和主觀決策往往起到了決定作用，從而導(dǎo)致投資決策失誤，影響了企業(yè)的經(jīng)營秩序，從而給企業(yè)帶來了較大的財務(wù)風(fēng)險。四、企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險類型及成因財務(wù)風(fēng)險的類型財務(wù)風(fēng)險以資本運(yùn)動環(huán)節(jié)的存在形態(tài)分析，可劃分為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險和收益分配風(fēng)險四種風(fēng)險類別。（3）資金回收風(fēng)險的成因。收益分配風(fēng)險是所有財務(wù)風(fēng)險的釋放。（二）風(fēng)險防范與風(fēng)險處理相結(jié)合的原則。（四）動態(tài)適應(yīng)性原則。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識很大程度上取決于企業(yè)管理者和員工對風(fēng)險的態(tài)度。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，將預(yù)期現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算。內(nèi)部業(yè)務(wù)人員、會計人員違法違紀(jì)，必然有其動機(jī)，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人要定期對重點崗位人員的思想和行為進(jìn)行分析，掌握可能使有關(guān)人員犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。提高財務(wù)風(fēng)險防范的技術(shù)方法主要包括：分散法，即通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經(jīng)營及對外投資多元化等方式分散財務(wù)風(fēng)險；回避法，即企業(yè)在選擇理財方案時，應(yīng)綜合評價各種方案可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，在保證財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，選擇風(fēng)險較小的方案，以達(dá)到回避財務(wù)風(fēng)險的目的；轉(zhuǎn)移法，即企業(yè)通過某些手段將部分或全部財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法；降低法，即企業(yè)面對客觀存在的財務(wù)風(fēng)險，努力采取措施降低財務(wù)風(fēng)險的方式。A: 財務(wù)報告 B: 外部報告 C: 內(nèi)部報告 D: 內(nèi)部審計報告答案: C 【7】 下列活動中,不屬于風(fēng)險管理流程的是()。A: 實施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平B: 實施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險防御能力 C: 實施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會公眾的利益 D: 實施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營成本答案: D 【15】 日常監(jiān)督中的內(nèi)部審計監(jiān)督不包括()。A: 報告目標(biāo) B: 經(jīng)營目標(biāo) C: 資產(chǎn)目標(biāo) D: 戰(zhàn)略目標(biāo)答案: D 【23】 下列各項中，不屬于風(fēng)險承受方法優(yōu)點的是()。A: 事后控制 B: 事前控制 C: 事中控制D: 制度設(shè)計、制度執(zhí)行與監(jiān)督評價答案: D 【31】 關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯誤的是（）。A: 普通員工B: 監(jiān)事會C: 董事會 D: 經(jīng)理層 E: 全體員工答案: A B C D E 【5】 下列各項中，屬于風(fēng)險分析的方法的是()。【【 【B: 因素分析法 C: 比率分析法 D: 綜合分析法 E: 比較分析法答案: A B C D E 【13】 影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的因素包括()。A: 在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點B: 努力降低內(nèi)部控制的成本C: 在管理中要依據(jù)環(huán)境和內(nèi)外條件隨機(jī)應(yīng)變)。A: 人力資源政策 B: 企業(yè)文化C: 機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 D: 內(nèi)部審計 E: 公司治理結(jié)構(gòu)答案: A B C D E 【29】 2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險管理整合框架，該框架的構(gòu)成要素包括（）。必要時,可以聘請會計師事務(wù)所等協(xié)助其工作,費(fèi)用由監(jiān)事會承擔(dān)。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【8】 溝通是把信息提供給適當(dāng)?shù)娜藛T,以便他們能夠履行與經(jīng)營、財務(wù)報告和合規(guī)相關(guān)的職責(zé)。（）A:正確: B:錯誤 答案: 正確【16】 企業(yè)在授權(quán)過程中,一定要把充分考慮被授權(quán)人的知識和才能放在第一位,以便發(fā)掘員工潛力,提高人力資源利用率。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【23】 將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定為“提高企業(yè)在同行業(yè)中的市場競爭力”是符合SMART原則的。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確四、簡答題【1】 什么是預(yù)算控制?全面預(yù)算的作用有哪些? 答案: 預(yù)算控制是指企業(yè)通過實施全面預(yù)算管理制度,明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,強(qiáng)化預(yù)算約束。主要包括來自監(jiān)管部門的信息和來自客戶的信息。管理層主要通過以下渠道進(jìn)行監(jiān)督:審計委員會接收、保留及處理各種投訴及舉報,并保證其保密性。(2)按照內(nèi)部控制缺陷的性質(zhì)即影響內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的嚴(yán)重程度分類,內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。【6】 什么是企業(yè)文化?有什么作用? 答案: 企業(yè)文化是企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營制度以及依存于企業(yè)而存在的共同價值觀念的組合。專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下,對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。參與專項監(jiān)督的人員必須具備相關(guān)專業(yè)知識和一定的工作經(jīng)驗,且不得參與對自身負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)活動的評價。通過價值創(chuàng)造,不斷通過稅收、紅利、工資和產(chǎn)品等形式為國家、股東、員工以及消費(fèi)者提供財富,其本質(zhì)就是在履行社會責(zé)任?！?1】 簡述日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的聯(lián)系。(4)對在整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層面上的可接受風(fēng)險水平之內(nèi)的風(fēng)險,在權(quán)衡成本效益之后無意采取進(jìn)一步控制措施的,可以實施風(fēng)險承受策略?！?5】 何為績效考評控制?實踐中存在幾種績效考評模式?各有什么特點? 答案: 績效考評控制是指企業(yè)建立和實施績效考評制度,科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)