【正文】 區(qū)的企業(yè)也適用這個政策。 ? 新辦電力企業(yè) 是指投資新辦從事電力運營的企業(yè)。 ? 建筑業(yè)：從事城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的建筑和建筑安裝企業(yè)。 ? 鼓勵類企業(yè)：以鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入 70%以上的企業(yè)。 ? 國家級新產(chǎn)品三年內(nèi)、市級新產(chǎn)品兩年內(nèi)按新產(chǎn)品新增增值稅地方留成部分的 60％計算給予撥款補貼。與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇，其實質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅。 ? 符合條件的小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 ? 所得稅取消經(jīng)濟特區(qū)、高新區(qū)、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)等優(yōu)惠，改為對特定產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠 ? 稅收優(yōu)惠面向各類型經(jīng)濟。 ? 在核定地方收支數(shù)額的基礎(chǔ)上，實行中央財政對地方財政的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付制度等。 任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。 ? 在部門權(quán)限范圍內(nèi)發(fā)布對稅收政策和稅收征管具體事項做出規(guī)定的規(guī)章。全國人大及其常委會制定的個人所得稅法、企業(yè)所得稅法、稅收征管法，國務(wù)院根據(jù)授權(quán)制定相應(yīng)的實施條例或?qū)嵤┘殑t。 四、稅法層次及制定權(quán)限 ? 法律 ? 行政法規(guī) ? 部門規(guī)章 ? 地方性法規(guī) ? 地方性規(guī)章 ? 規(guī)范性文件 ? 減免稅制定權(quán) 稅收法律 ? 制定權(quán)：全國人民代表大會及其常務(wù)委員會。 ? 稅收征管 是影響宏觀稅負水平的重要因素。近年來稅收政策進一步完善，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟調(diào)節(jié)分配職能作用得到進一步發(fā)揮。 ? 第三，外貿(mào)進口對 GDP和稅收的影響不同。 稅收為什么會高于 GDP增長？ ? 第一，計算方法不同的影響。 ? 主要區(qū)別：國債是一種債務(wù)，到期需要償還。 如： ? 三峽工程建設(shè)基金 ? 教育費附加 ? 文化事業(yè)建設(shè)費 ? 主要區(qū)別：基金是政府收入的一種輔助形式，具有“強制性、立法層次低、征收主體多樣、專戶管理專門用途”等特性，是一種“準稅收” 。 ? 利潤體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益狀況，國家參與國企利潤的分配，行使的是國有資產(chǎn)所有者的權(quán)益。既要求納稅人必須按稅法規(guī)定的標準繳納稅額，也要求稅務(wù)機關(guān)只能按稅法規(guī)定的標準對納稅人征稅，不能任意降低或提高。因此，稅收的無償性表現(xiàn)為個體的無償性、 整體的有償性。三者相互配合，保證了政府財政收入的穩(wěn)定。 ? 稅收的本質(zhì)是一種特殊的分配關(guān)系。 ? 我國近年來各種稅收收入已經(jīng)占到 (納入政府預(yù)算管理的 )財政收入總額 90%以上。無償性是稅收這種特殊分配手段本質(zhì)的體現(xiàn)，強制性是實現(xiàn)稅收無償征收的保證，固定性是無償性和強制性的必然要求。稅收的無償性是對個體納稅人而言的，其享有的公共利益與其繳納的稅款并非一對一的對等，但就納稅人的整體而言則是對等的，政府使用稅款目的是向社會全體成員包括具體納稅人提供社會需要的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)。即稅法確定了課稅對象及征收比例或數(shù)額，具有相對穩(wěn)定、連續(xù)的特點。 ? 國家依法征稅，行使的是國家行政權(quán)力，在稅法面前不同所有制的企業(yè)（包括國有企業(yè)）處于同等地位。包括各種基金、資金、附加和專項收費（和政府性收費有一些共同點）。是一個特殊的財政范疇，能夠起到籌集資金、彌補財政赤字、調(diào)節(jié)經(jīng)濟的作用。 ? 結(jié)論： 稅收來源于經(jīng)濟，經(jīng)濟是稅收得以存在和發(fā)展的基礎(chǔ)，只有經(jīng)濟良性增長才能帶來稅收穩(wěn)定增長。第一產(chǎn)業(yè)提供的稅收很少，稅收主要來源于工商業(yè)增加值、第三產(chǎn)業(yè)的營業(yè)收入、進出口及企業(yè)利潤，而這些指標的增長都大大高于 GDP增幅，由此帶動增值稅等相關(guān)稅種收入增長也高于 GDP增長。 ? 第六，稅收政策調(diào)整的影響。 在經(jīng)濟發(fā)展速度一定的條件下，經(jīng)濟運行質(zhì)量越高，企業(yè)的稅收貢獻額就越多，從而使宏觀 稅負水平也相應(yīng)提高，反之亦然。 ? 稅收調(diào)控受政府財政能力的制約。 ? 法律實施條例或細則。 如 《 增值稅暫行條例實施細則 》 等。 誰有權(quán)制定減免稅政策？ ? 《 征管法 》 第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照 法律 的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的 行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。 ? 根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，將稅種統(tǒng)一劃分為中央稅、地方稅、中央和地方共享稅，建立中央和地方兩套稅收管理制度，并分設(shè)中央和地方兩套稅收機構(gòu)分別征管。 以區(qū)域化的稅收優(yōu)惠（普惠）為主向產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠（特惠）為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔轉(zhuǎn)變。 ? 方式二是減率減征，即通過減低稅率來減征稅額。 巴南局所得稅減免稅統(tǒng)計 單位：萬元 減免項目 2020年 2020年 內(nèi)資企業(yè)合計 2256 2851 民政福利企業(yè) 526 185 農(nóng)村信用社 1003 917 西部大開發(fā)政策 609 1019 吸納下崗失業(yè)人員再就業(yè) 22 70 技改國產(chǎn)設(shè)備投資抵免 93 89 其他減免 3 571 外資企業(yè)合計 1403 1437 定期減免企業(yè)所得稅 894 589 免征地方所得稅 280 345 國產(chǎn)設(shè)備投資抵免 229 503 即征即退 ? 對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機關(guān)在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。 ? 對專業(yè)模具生產(chǎn)企業(yè)（大江至信）生產(chǎn)銷售的模具產(chǎn)品實行先征后按實際繳納增值稅額返還 50%。 三、本區(qū)適用的部分稅收優(yōu)惠政策 ? 西部大開發(fā)政策 ? 高新技術(shù)企業(yè)政策 ? 軟件企業(yè)政策 西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策 ? 文件依據(jù)： 《 財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知 》 （財稅 〔 2020〕 202號） ? 主要稅收優(yōu)惠內(nèi)容 ? （一）鼓勵類企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率 15% ? （二）新辦特定企業(yè)所得稅兩免三減半 ? （三）進口自用設(shè)備免征關(guān)稅和增值稅 （一）鼓勵類企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率 15% ? 對國家鼓勵類的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 ? 旅游業(yè)：在經(jīng)縣級以上人民政府旅游主管部門認定的景點和景區(qū)內(nèi)，從事銷售門票、提供導(dǎo)游服務(wù)、提供旅客運輸服務(wù)經(jīng)營活動的企業(yè)或三峽庫區(qū)的賓館。 （二）新辦特定企業(yè)所得稅兩免三減半 ? 新辦企業(yè)解釋 ? 新辦交通企業(yè) 是指投資新辦從事公路、鐵路、航空、港口、碼頭運營（指設(shè)施建設(shè)而非運輸企業(yè)）和管道運輸?shù)钠髽I(yè)。 高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 ? 依據(jù)： 《 企業(yè)所得稅法 》 第二十八條第二款“ 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15％的稅率征收企業(yè)所得稅 ” ? 高新技術(shù)企業(yè)：經(jīng)重慶市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)認定。 ? 我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。謝謝！