【正文】 有效票據(jù)實報實銷；,嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。（三）、公司所有借款須經(jīng)財務(wù)總經(jīng)理在會計憑證審核批準(zhǔn)。（二）、日常零星物資、材料采購預(yù)付款：凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)《物資供應(yīng)采購合同》和《物資采購單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。第三條、本制度適用公司全體員工。，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。（二）、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：原始憑證名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋單；接受憑證的單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額；各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》 和實施細(xì)則的規(guī)定。辦公用品及低值易耗品的購置由辦公室按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)?？偨?jīng)理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時間告知財務(wù)室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。（四）、公司各項預(yù)付款的支付原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，若因特殊原因需要現(xiàn)金支付必須經(jīng)財務(wù)會計和總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三條、本制度適用公司全體員工。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。不需入庫的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收，并在憑證上簽章。第五章、其他費用的報銷第二十一條、其他費用是指公司因工作需要而發(fā)生,并且上述條款不包括的費用。（五）、物品采購后采購人員必須及時辦理物品驗收及入庫手續(xù)，所購物品發(fā)票和物品驗收單及入庫單以及物品申購單一并作為報銷原始票據(jù)，在三個工作日內(nèi)按報銷程序辦理報銷手續(xù)；若有特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)報銷應(yīng)及時以書面形式向財務(wù)人員說明情況，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。（八）、車輛外出發(fā)生的路橋費、停車費，用車人必須當(dāng)天在每張發(fā)票上簽字，以防忘記，駕駛員單個外出所發(fā)生的路橋費、停車費等駕駛員外出歸來由辦公室主任依據(jù)派車單簽字證明，否則不予報銷。由辦公室和財務(wù)室負(fù)責(zé)核定單車費用標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，同時將車輛費用標(biāo)準(zhǔn)報財務(wù)部一份備案。超出以上招待標(biāo)準(zhǔn)由總會計師審核總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。所有招待必須在申請表寫明真實宴請人員和陪同人員姓名、時間、事因、電話。公司辦公電話原則上嚴(yán)禁員工在上班期間打私人電話。第三章、日常費用報銷規(guī)定第十三條、公司日常費用主要包括差旅費、電話費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。第十二條、費用報銷流程（一）、公司所有資金支出報銷按報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→ 須辦理資金申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的資金申請單或物資驗收單和出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→主管經(jīng)理核實→財務(wù)會計復(fù)核→總會計師核準(zhǔn)→總經(jīng)理審批→到出納處報銷的程序辦理。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由財務(wù)會計和財務(wù)負(fù)責(zé)人對報銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行二級審查；由總會計師和總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)；超出總經(jīng)理審批權(quán)限的由集團(tuán)公司總會計師或總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八條、借款及預(yù)付款審批權(quán)限（一）、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬元（含1萬元）以下由主管副經(jīng)理審核，總會計師復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則，財務(wù)室有權(quán)拒付超出借款金額。第一篇：企業(yè)公司財務(wù)報銷制度陜西北方民爆集團(tuán)有限公司延安分公司財務(wù)報銷制度第一章、總則第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為，使公司財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)總公司制定的《公司財務(wù)審批權(quán)限暫行規(guī)定》，特制定本制度。(五)、各項借款金額超過3000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)室備款。（三）、財務(wù)付款：會計依據(jù)審批后的借款單編制會計憑證→總會計師審核→借款人在會計憑證上簽字確認(rèn)→出納依據(jù)會計憑證付款。第三章、公司費用報銷規(guī)定及流程第十一條、費用報銷的控制原則：實行計劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。（八）、報銷當(dāng)事人在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。（六）、公司所有資金支出報銷必須由公司總會計師在會計憑證上審核簽字。第十四條、電話費報銷規(guī)定（一）、電話費報銷標(biāo)準(zhǔn)公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無法填寫《招待費用申請表》，需電話請示并做好備注，在發(fā)生招待次日補齊手續(xù)。（七）、各級管理人員業(yè)務(wù)招待費開支標(biāo)準(zhǔn)副總經(jīng)理級以上的業(yè)務(wù)招待費按預(yù)算指標(biāo)控制開支；一般工作及業(yè)務(wù)招待用餐每人不得超過50元；一般工作及業(yè)務(wù)招待住宿標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)（普通）雙人房。（二）、車輛費用的管理實行單車核定費用的辦法。（七）、車輛定點維修廠的維修費，報銷時要附上具體維修項目明細(xì)單；車輛外出臨時加油和維修發(fā)生的費用報銷時除提供有效憑證外，用車人必須在發(fā)生費用當(dāng)天在發(fā)票上簽字，否則不予報銷。（四）、公司采購人員依據(jù)經(jīng)比質(zhì)比價小組確認(rèn)的比質(zhì)比價單進(jìn)行物品采購，并按規(guī)定程序辦理物品驗收和入庫手續(xù)。（四）、公司專項資金支出報銷必須附正規(guī)發(fā)票、各項驗收單、“專項”合同或協(xié)議，財務(wù)人員依據(jù)合同或協(xié)議之約定辦理付款手續(xù)。需入庫的 物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。、格式規(guī)范、計算清楚。第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、設(shè)備儀器及工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、車輛費、差旅費用費用及其他涉及費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。（三）、辦理公司各項預(yù)付款時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財務(wù)室提供審批的“專項合同或協(xié)議”和《資金使用付款申請單》或《零星物資材料采購比質(zhì)比價單》后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對后，方可支付。第八條、凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財務(wù)人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和《支票領(lǐng)用登記表》上簽收；支付時必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額并及時告知財務(wù)人員具體付款日期和金額；任何人不得將空白支票交給其他單位或個人，作廢支票要及時交回財務(wù)室留存。(三)、報銷當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門負(fù)責(zé)人審批簽署后的“費用報銷單”送交財務(wù)會計進(jìn)行審核，財務(wù)會計應(yīng)重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性及費用金額的計算進(jìn)行復(fù)核；(四)、報銷當(dāng)事人將取得本部門負(fù)責(zé)人、主管經(jīng)理、財務(wù)會計、審批簽署后的“費用報銷單”，通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批。公司辦公電話費及網(wǎng)絡(luò)使用費依據(jù)辦公室核定的各職能部門電話費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行交納和報銷。第十六條、辦公費、低值易耗品等報銷規(guī)定一般管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司辦公室統(tǒng)一計劃管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。第四章、財務(wù)報銷原始憑證的規(guī)定第二十條、原始憑證的審核（一）、各項報銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理和主管經(jīng)理審核簽字后，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具及工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用、車輛費用、職工勞保及福利費用以及其他涉及費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。第六條、預(yù)付款管理規(guī)定（一）、各項工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫《資金使用付款申請單》按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。（二）、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬元以上和員工私人性借款由部門經(jīng)理審核，財務(wù)總經(jīng)理復(fù)核，分管財務(wù)總裁批準(zhǔn)。第十三條、公司費用報銷規(guī)定（一）、對未進(jìn)行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經(jīng)財務(wù)總經(jīng)理和分管財務(wù)總裁批準(zhǔn)。（二）、報銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門經(jīng)理進(jìn)行審核，部門經(jīng)理應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、費用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進(jìn)行審查，審查無異議后，應(yīng)在“費用報銷單”上簽署審核意見并簽名。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。公司辦公電話費及網(wǎng)絡(luò)使用費依據(jù)辦公室核定的各職能部門電話費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行交納和報銷。招待費用憑《招待費用申請表》和發(fā)票報銷，并由經(jīng)辦人及證明人在該張發(fā)票背后簽字。（八）、公司發(fā)生的所有招待費原則上須在發(fā)生的（出差發(fā)生的招待費以出差歸來之日）五日內(nèi)回單報銷，否則，財務(wù)室有權(quán)拒絕報銷。（三）、車輛油料由資產(chǎn)營運部統(tǒng)一預(yù)算、計劃、購置，依據(jù)單車油耗標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放加油票，并進(jìn)行登記、考核和管理。（九）、車輛外出發(fā)生的洗車費(即車輛美容費)不給予報銷；因車輛違章的罰款、拖車費、保管費，一律由駕駛員本人負(fù)責(zé)。第二十四條、專項資金支出報銷的一般規(guī)定（一）、公司固定資產(chǎn)支出（包括大修理支出）依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章,對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章。，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。第三十條、本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。（四）、費用發(fā)生過程中，原則上需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任；（五）、報銷當(dāng)事人應(yīng)在費用發(fā)生過程中充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。（二）、辦公用品及低值易耗品的購置由專人購買，填寫物品申購單報總經(jīng)理批準(zhǔn)必須有正式發(fā)票，并及時辦理倉庫入庫驗收手續(xù)。由經(jīng)辦人預(yù)先去行政后勤部填寫《業(yè)務(wù)招待申請審批單》，并由總經(jīng)理簽字。二、借款管理規(guī)定(一)、出差借款：出差人員憑由總經(jīng)理審批后的借款單辦理借款手續(xù)，出差返回一個月內(nèi)辦理報銷還款手續(xù),不辦理還款手續(xù)的借款在工資中扣。（三）、凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財務(wù)人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和《支票領(lǐng)用登記簿》上簽收；支付時必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額并及時告知財務(wù)人員具體付款日期和金額；任何人不得將空白支票交給其他單位或個人，作廢支票要及時交回財務(wù)部留存。五、通訊費補助：每天補助5元。報銷單要經(jīng)部門主管確認(rèn)出差路線停留時間并簽字；再由會計審核票據(jù)、補助費；總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，出納會計給予結(jié)帳。