【正文】 類(lèi)帳、會(huì)計(jì)報(bào)表和自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證。(2)負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟件及數(shù)據(jù)正確性的維護(hù)。(4)負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性檢查工作。數(shù)據(jù)審核員：負(fù)責(zé)對(duì)輸入憑證的代碼及數(shù)據(jù)的完整性和正確性的審核，保證輸出帳表數(shù)據(jù)的完整性和正確性。負(fù)責(zé)總公司有關(guān)財(cái)務(wù)方面管理制度的制訂和調(diào)整；負(fù)責(zé)電算化初期準(zhǔn)備工作，組織協(xié)調(diào)系統(tǒng)的日常運(yùn)行操作，提出軟件修改的意見(jiàn)，及時(shí)糾正數(shù)據(jù)差錯(cuò)；負(fù)責(zé)檢查和督促系統(tǒng)各類(lèi)人員工作；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)檔案管理工作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安全保密工作。屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)內(nèi)容范圍的，必須及時(shí)報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。三、審批權(quán)限中心不得向外單位投資。不得向外單位和個(gè)人提供借款；鐵路單位之間相互調(diào)劑資金余缺，必須經(jīng)過(guò)各級(jí)鐵道結(jié)算中心辦理，遵守鐵道結(jié)算中心結(jié)算紀(jì)律。(4)、必須建立對(duì)外投資的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)決策。(3)、集體研究討論的會(huì)議紀(jì)要、決議或者決定的文稿等原始書(shū)面材料。資產(chǎn)處置的范圍：(1)、閑置資產(chǎn)；(2)、因技術(shù)原因并經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，確需淘汰的資產(chǎn)：(3)、因單位分立、撤銷(xiāo)、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)；(4)、盤(pán)虧、呆帳及非正常損失的資產(chǎn)；(5)、己超過(guò)使用年限無(wú)法使用的資產(chǎn)：(6)、根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定需要處置的資產(chǎn)。不同時(shí)期對(duì)同類(lèi)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的計(jì)量和列報(bào)，要按照前后一致的方法進(jìn)行，同時(shí)并對(duì)報(bào)告期所采用的新會(huì)計(jì)政策和政策變動(dòng)的影響以及其他財(cái)務(wù)狀況有重大影響要進(jìn)行分析說(shuō)明。五、分析時(shí)間應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行日常、定期、不定期、專(zhuān)項(xiàng)分析。即發(fā)現(xiàn)差距后接著應(yīng)做的第二步工作，即找出產(chǎn)生差距的原因、影響因素。2．原則上是經(jīng)營(yíng)什么、管理什么、核算什么就分析什么，并針對(duì)存在問(wèn)題提出改進(jìn)措施。應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收支配比原則。事中控制是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，加強(qiáng)成本的日常動(dòng)態(tài)控制，使成本管理由事后的既成事實(shí)，轉(zhuǎn)入預(yù)防性管理。費(fèi)用定額主要用于在數(shù)量定額的基礎(chǔ)上所確定的綜合定額，主要用于下達(dá)計(jì)劃、考核成本。要求各企業(yè)按經(jīng)營(yíng)什么算什么分析什么的原則，劃分成本費(fèi)用，使成本核算與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)程保持一致。分析上年成本的實(shí)際完成情況和單位工作量實(shí)際完成的工料消耗情況以及間接費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況，成本分析資料等。單位負(fù)責(zé)人未作出糾正處理的，會(huì)計(jì)人員必須向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告。五、財(cái)務(wù)收支審批的監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。上下班交通費(fèi)由人勞部門(mén)、房管部門(mén)核實(shí)審批。審批人員審批的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須真實(shí)、合法。同時(shí)對(duì)超過(guò)一定額度的支出視其用途和性質(zhì)由行政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。通常的做法有：科目負(fù)責(zé)制、工號(hào)負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目負(fù)責(zé)制等。各職務(wù)權(quán)限每次開(kāi)支最高標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別開(kāi)支金額備注董事長(zhǎng)、總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理或副經(jīng)理按實(shí)際用餐人均按（30元/餐）以?xún)?nèi)報(bào)銷(xiāo)報(bào)請(qǐng)其他人員事前報(bào)請(qǐng)八、值易耗品及辦公用品低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，XX元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：費(fèi) 用 項(xiàng) 目副總經(jīng)理以上部門(mén)經(jīng)理及副經(jīng)理其他人員車(chē)船費(fèi)飛機(jī)、火車(chē)、汽車(chē)、輪船飛機(jī)、火車(chē)、汽車(chē)、輪船飛機(jī)、火車(chē)、汽車(chē)、輪船住宿費(fèi)省內(nèi)80元/天50元/天30元/天省外120元/天70元/天40元/天特殊地區(qū)150元/天100元/天50元/天市內(nèi)交通費(fèi)省內(nèi)10元/天10元/天10元/天省外25元/天20元/天15元/天特殊地區(qū)30元/天25元/天20元/天誤餐費(fèi)省內(nèi)40元/天30元/天20元/天省外50元/天40元/天30元/天特殊地區(qū)60元/天50元/天40元/天話(huà)費(fèi)補(bǔ)貼省內(nèi)10元/天5元/天5元/天省外20元/天15元/天10元/天說(shuō)明：以上標(biāo)準(zhǔn)如遇特殊情況需提高的由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。不能收回或報(bào)銷(xiāo)的借支款項(xiàng)，簽字同意的人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。二、財(cái)務(wù)收支的審批報(bào)銷(xiāo)程序業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在所經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，及時(shí)取得或填制合法的原始憑證并簽名確認(rèn)；用途不明的，還應(yīng)注明用途或另附清單；采購(gòu)設(shè)備工具及物資的，應(yīng)有驗(yàn)收人員或使用保管人員的簽收意見(jiàn)或開(kāi)具入庫(kù)單（驗(yàn)收單）；已簽訂合同的款項(xiàng)支付，還應(yīng)填寫(xiě)付款審批單經(jīng)相關(guān)人員審批后一并作為報(bào)銷(xiāo)憑證附件。既包括現(xiàn)金及其他實(shí)物資產(chǎn)的增減，也包括債權(quán)債務(wù)的增減變化。三、財(cái)務(wù)收支的審批權(quán)限：（一）收入的審批權(quán)限：需要開(kāi)據(jù)正規(guī)發(fā)票才能進(jìn)行收款時(shí)，必須由經(jīng)辦人提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部開(kāi)據(jù)相應(yīng)票據(jù)進(jìn)行收款。試用期未滿(mǎn)的員工一般不得經(jīng)辦與現(xiàn)金有關(guān)的業(yè)務(wù)。公司已派出車(chē)輛的，不再報(bào)銷(xiāo)車(chē)船費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)。第二篇：財(cái)務(wù)收支審批制度財(cái)務(wù)收支審批制度財(cái)務(wù)收支管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理的核心工作。二、財(cái)務(wù)收支審批人員權(quán)限及范圍l、行政主要領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支工作的集體監(jiān)管。三、財(cái)務(wù)收支審批程序l、根據(jù)上級(jí)文件、計(jì)劃、預(yù)算要求，結(jié)合本單位實(shí)際，單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策審批本單位財(cái)務(wù)總體收入、利潤(rùn)計(jì)劃及重大財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。屬于購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的，必須附驗(yàn)收證明。財(cái)務(wù)收支審批人員必須對(duì)審批的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，不得違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)政策。違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。為了進(jìn)一步規(guī)范成本費(fèi)用核算，特制定本制度。三、成本費(fèi)用核算方法和程序l、成本核算方法：(1)、按成本核算對(duì)象列入相應(yīng)科目核算的原則。四、成本費(fèi)用核算基礎(chǔ)管理和控制(—)、成本費(fèi)用核算基礎(chǔ)管理工作l、成本計(jì)劃管理是一種事前管理工作?？颇控?fù)責(zé)制是落實(shí)成本管理責(zé)任機(jī)制的有效形式。各企業(yè)成本費(fèi)用分析的主要內(nèi)容和方法如下分析收入利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等指標(biāo)，降低成本費(fèi)用的措施；抓住工資、材料、燃料、電力、折舊、其他各要素費(fèi)用的變化對(duì)成本的影響，各項(xiàng)主要消耗定額和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，以及價(jià)格變化對(duì)成本的影響，計(jì)算各因素的影響程度；揭露鋪張浪費(fèi)和重大損失性費(fèi)用以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象，查明管理上的漏洞：分析時(shí)應(yīng)將實(shí)際成本與計(jì)劃成本比較，檢查計(jì)劃執(zhí)行程度：將本年成本主要指標(biāo)與去年同期和歷史最好水平比較，觀察成本變動(dòng)趨勢(shì)。嚴(yán)格遵守開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、有關(guān)消耗定額標(biāo)準(zhǔn)。四、具體分析方法和步驟常用的財(cái)務(wù)分析方法主要有趨勢(shì)分析法、比率分析法和因素分析法三種。計(jì)算確定影響程度。l、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告中提供的信息要便于使用者理解，有關(guān)指標(biāo)的分析說(shuō)明必須做到清楚、明晰。一、定義及范圍l、對(duì)外投資指本單位以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等，對(duì)本單位以外的投資、合資、聯(lián)營(yíng)、購(gòu)買(mǎi)和持有其他企業(yè)的股份，或者購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券等其他投資行為。其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括非正常性支，出必須經(jīng)班子集體研究決定。由業(yè)務(wù)主管部門(mén)牽頭，財(cái)務(wù)等有關(guān)部門(mén)參加，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查研究，編制可行性報(bào)告，供領(lǐng)導(dǎo)決策。合同協(xié)議內(nèi)容必須符合經(jīng)濟(jì)法規(guī)的規(guī)定，并進(jìn)行必要的公證。(2)、上級(jí)主管部門(mén)同意單位分立、撤銷(xiāo)、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等批準(zhǔn)文件。中心向資金結(jié)算中心貸款，須按照貸款程序，報(bào)總公司批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度一、電算系統(tǒng)人員分工為適應(yīng)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后會(huì)計(jì)工作重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移和崗位的變動(dòng)，需要對(duì)財(cái)會(huì)人員的工作內(nèi)容和任務(wù)以及相互分工做出調(diào)整。一般由具有相當(dāng)計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員擔(dān)任。會(huì)計(jì)主管和出納的職責(zé)與手工方式下的職責(zé)一樣，區(qū)別在于必須對(duì)會(huì)計(jì)電算化比較了解，并充分利用會(huì)計(jì)電算化提供的各種會(huì)計(jì)資料。(?)做好本系統(tǒng)操作運(yùn)行情況總結(jié)工作。系統(tǒng)操作員責(zé)任制：(1)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出帳表的打印工作。(7)系統(tǒng)操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)向電算化負(fù)責(zé)人報(bào)告，并做好故障記錄和上機(jī)記錄等事項(xiàng)。會(huì)計(jì)電算化操作管理制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件的操作使用管理，確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及會(huì)計(jì)信息的全面、準(zhǔn)確與安全，特制定本制度。(五)系統(tǒng)維護(hù)人員：負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化硬件和軟件的檢查及運(yùn)行故障處理工作，以保障會(huì)計(jì)電算化工作的正常運(yùn)行。實(shí)施維護(hù)時(shí)不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)。三、會(huì)計(jì)憑證的審核與管理：會(huì)計(jì)憑證是計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的依據(jù)，因此必須保證入帳前錄入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)憑證準(zhǔn)確、可靠。財(cái)務(wù)電算化用計(jì)算機(jī)必須專(zhuān)機(jī)專(zhuān)用，禁止任何人用作其它工作。二、軟件部分為便于總公司與企業(yè)聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)電算化軟件。定期對(duì)軟件進(jìn)行檢查，保證系統(tǒng)安全正常運(yùn)行。對(duì)備份的數(shù)據(jù)應(yīng)加強(qiáng)管理，防止被非法拷貝或毀壞，要對(duì)其內(nèi)容及運(yùn)行環(huán)境(如財(cái)務(wù)軟件的版本)等進(jìn)行記錄。二、操作過(guò)程中沒(méi)有問(wèn)題則在運(yùn)行情況及備注欄填寫(xiě)運(yùn)行正常字樣，若有問(wèn)題發(fā)生則應(yīng)及時(shí)登記記錄并向系統(tǒng)管理員報(bào)告。三、單位的會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在磁盤(pán)(硬盤(pán)和軟盤(pán))上的會(huì)計(jì)文件和以書(shū)面形式存放的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。五、必須妥善保管好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤(pán)，備份軟盤(pán)應(yīng)貼上寫(xiě)保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封，或由專(zhuān)人保管。三、保持檔案排列整齊，借出時(shí)要有標(biāo)記，歸還時(shí)應(yīng)及時(shí)放回原處。三、嚴(yán)格執(zhí)行保密制度和紀(jì)律，做到不該說(shuō)的不說(shuō)，不將檔案借給無(wú)關(guān)人員，不帶無(wú)關(guān)人員入檔案庫(kù)房。四、借閱檔案者必須保證案卷完整、安全，不得拆散、涂改、劃線(xiàn)、抽換丟失。各部門(mén)的財(cái)務(wù)開(kāi)支一般應(yīng)在預(yù)算管理范圍內(nèi)的項(xiàng)目、額度中進(jìn)行列支；未列入預(yù)算的開(kāi)支，應(yīng)提交相關(guān)申請(qǐng)資料，交有關(guān)部門(mén)審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議通過(guò)后執(zhí)行。堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支審批控制不相容職務(wù)必須分離的原則。對(duì)審批手續(xù)不符合規(guī)定的應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充更正，對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)會(huì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面意見(jiàn)，請(qǐng)求處理，由公司領(lǐng)導(dǎo)作出書(shū)面決定。⑵、具體要求：a、外來(lái)憑證是單位開(kāi)具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、收款專(zhuān)用章或結(jié)算專(zhuān)用章等）；是個(gè)人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。（二）、公務(wù)借款要求單位公務(wù)借款。以現(xiàn)金方式支付、額度超出1萬(wàn)元以上的借款，須提前一天與財(cái)務(wù)部聯(lián)系，以便備款。集團(tuán)機(jī)關(guān)人員每月報(bào)帳截止時(shí)間為月終前2天。準(zhǔn)確的核算往來(lái)客戶(hù)的結(jié)余情況。元由、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字、即可支付，.元以上由主管領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字，方可支付。設(shè)備款、工程款的支出審批企業(yè)采購(gòu)設(shè)備，到貨后，辦理完相關(guān)的入庫(kù)手續(xù)。企業(yè)因市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等系列客觀因素的影響，對(duì)于金額較大的支付款項(xiàng)（如：工程款，原煤生產(chǎn)工資、大額修理費(fèi)）施行先結(jié)算掛賬，后分批支付的付款方式。各部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)：負(fù)責(zé)本單位各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)及所分管經(jīng)費(fèi)指標(biāo)支出的審批。會(huì)計(jì)不易控制真實(shí)現(xiàn)金庫(kù)的庫(kù)存狀況，在往來(lái)賬款核算中容易漏忘掉出納處積壓的款項(xiàng)實(shí)際已支付但賬面未核減的單據(jù)。對(duì)沒(méi)有辦理審批手續(xù)而 購(gòu)物的發(fā)票不予受