【正文】 .“銀行已付、企業(yè)未付”項目包含一項2011年11月支付的銷售返利，該筆付款已經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，但由于經(jīng)辦人員未提供相關(guān)單據(jù)，會計部門尚未入賬【答案】D【解析】選項D是因為經(jīng)辦人員未提供相關(guān)單據(jù)，會計部門尚未入賬，屬于異常情況，不屬于與銀行之間的未達賬項。根據(jù)《司法解釋》第九條：“會計師事務(wù)所在報告中注明‘本報告僅供年檢使用’、‘本報告僅供工商登記使用’等類似內(nèi)容的，不能作為免責(zé)的事由。精品 文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有精品 文檔第四篇：注冊會計師考試《審計》單項試題單項選擇題(本題型共25小題，每小題1分，共25分。 ４２、注冊會計師針對融資租入固定資產(chǎn)而實施審計程序時，除可參照經(jīng)營性租賃相關(guān)審計程序外，還應(yīng)審查（）。 精品 文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有３４、我國注冊會計師如不按獨立審計準則要求執(zhí)業(yè)，可由省級以上人民政府財政部門給予（）等行政處分。 ３０、對于截止至審計報告日被審計單位仍未披露的重大或有損失，注冊會計師應(yīng)當（）。 ２２、注冊會計師為發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計報表和會計資料中的重要比率及其趨勢的異常變動，應(yīng)采用（）獲取審計證據(jù)。（）１５、注冊會計師通常通過審查有關(guān)負債項目即可查實受留置權(quán)限制的固定資產(chǎn)的所有權(quán)，但應(yīng)同時查明這些固定資產(chǎn)是否存在。（）７、會計師事務(wù)所到外地承辦審計業(yè)務(wù)，須經(jīng)當?shù)刎斦块T批準。３、注冊會計師對委托單位的責(zé)任包括（）、（）和不以服務(wù)成果的大小決定收費標準的高低。而另外的一些責(zé)任方或注冊會計師可能會選擇消費者在初始購買后的三個月內(nèi)重復(fù)購買的數(shù)量作為衡量的標準，因此選項C不正確。選項B至少選取一項進行檢查。，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)特征之一時，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時，或擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時、Q公司共同組建，A公司在乙公司中占有70%的股權(quán)。對上市公司財務(wù)報表審計以外的所有業(yè)務(wù)制定適當標準，對符合適當標準的業(yè)務(wù)實施項目質(zhì)量控制復(fù)核。2在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。B：要求將未送達的支票退回出納。在審計過程中，找不到一位負責(zé)存貨的經(jīng)理，但是部門秘書表示工作標準都已存檔。審計完成后三個月，被審者要求審計人員復(fù)查某些控制措施的充分性，審計人員同意并實施了該復(fù)查。1以下哪項內(nèi)容表明公司內(nèi)部存在良好的控制環(huán)境？(1)在過去兩個月中，三名員工因為違反公司政策而被解雇。B：為物定協(xié)議分派審計人員。審計師應(yīng)該馬上將該問題向以下哪個機構(gòu)報告 A：電廠管理層； B：監(jiān)管機構(gòu)；C：高層管理人員； D：風(fēng)險管理部門。C：加入某工作小組，為新的銷售系統(tǒng)的控制標準提供建議。管理當局斷言內(nèi)部審計師用來評估經(jīng)營業(yè)績的標準不當。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。C：犯罪機會?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務(wù)活動。B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項選擇最不合理？A：使用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望在近期盡快)1展該項業(yè)務(wù)。某公司今年在財產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險管理政策。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項“模式(schema)”一詞用在數(shù)據(jù)庫中表示數(shù)據(jù)的視圖和模型。某餐館飲食店有680余家餐館。問卷體現(xiàn)了對以下哪項內(nèi)容的應(yīng)用 A：趨勢分析。然后由經(jīng)理核對當天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計算機記錄。B：。銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。2利用下面的案例回答問題5至10瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學(xué)時就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計。(2)瓊通常處理最緊急的問題……即他大學(xué)教授稱為的危機管理。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。2若審計人員仍懷疑存在虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是A：進行實物盤點；B：按月編制存貨清單并根據(jù)永續(xù)存貨記錄調(diào)查反常的存貨變動情況；C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調(diào)查銷售的相關(guān)支持文件來檢查存在超常毛利的月份；D：對年終銷售及購貨業(yè)務(wù)進行截止性測試(Cutofftests)。那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：保證他們的解釋與行業(yè)慣例一致。B：人們期望質(zhì)量評估團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。Ⅱ．存貨是按超過凈變現(xiàn)值的價值計價的。1某大型銀行開發(fā)了一個新的集成客戶信息系統(tǒng)來代替原先各自獨立的存款、信貸報表和賬戶管理系統(tǒng)。1內(nèi)部審計部門目前正在接受自其三年前成立以來的第一次外部質(zhì)量保證審查。1該組織的存貨由三位生產(chǎn)經(jīng)理管理。1銀行專門建立并維持其合規(guī)部門的首要原因是 A：為了更好地管理已經(jīng)意識到的高風(fēng)險。1為鑒別通信系統(tǒng)的哪些組成部分風(fēng)險最大，內(nèi)部審計人員首先應(yīng)該 A：考查網(wǎng)絡(luò)操作費用B：把網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件按各自的層次繪圖表示 C：確定網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)用途D：檢查開發(fā)系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)模型1在采購業(yè)務(wù)中，下列哪項有助于解釋驗收報告與實際運送數(shù)量的不同？ A：運用不充分的供應(yīng)商選擇程序；B：在驗收部門的采購訂單附件上標明訂購數(shù)量； C：無法詳細比較已收到貨物的質(zhì)量； D：接收了未經(jīng)適當授權(quán)購買的貨物。2以下哪項行動違反工作底稿的保密性概念？內(nèi)部審計師 A：在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方； B：有時向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿； C：讓外部審計師復(fù)印工作底稿； D：有時誤放工作底稿。()。，旨在規(guī)范注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。【該題針對“對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和職業(yè)道德規(guī)范”知識點進行考核】【答疑編號10030340】5.【正確答案】：C【答案解析】：事務(wù)所應(yīng)當每年至少一次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函【該題針對“對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和職業(yè)道德規(guī)范”知識點進行考核】【答疑編號10030339】6.【正確答案】：C【答案解析】：在直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會計師必須明確提及鑒證對象和標準，在基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)中，注冊會計師的鑒證結(jié)論采用明確提及責(zé)任方認定或是直接提及鑒證對象和標準兩種表述形式均是可以的，所以選項A不正確。國資局應(yīng)對其組織編制的報告(鑒證對象信息)負責(zé)，乙公司應(yīng)對本企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營狀況(鑒證對象)負責(zé)。二、判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入答案，正確的用“Ｏ”表示，錯誤的用“”表示。（）１０、注冊會計師對審計重要性水平估計得越高，所需收集的審計證據(jù)的數(shù)量就越少。（）１８、在審查盈余公積的使用時，注冊會計師應(yīng)查實被審計單位公益金僅僅用于職工集體福利。 ２５、注冊會計師按照既然定的審計程序，無法對樣本取得相應(yīng)的審計證據(jù)，在沒有或者無法實施替代審計程序時，應(yīng)將有關(guān)樣本視為（）。 帳單 四、多項選擇（從每小題的備選答案中選出正確的多個答案，將共英文大寫字母編號填入括號內(nèi)。 、有效 ３７、對于特定被審計單位而言，審計風(fēng)險和審計證據(jù)的關(guān)系可以表述為（）。，其副本應(yīng)提交財會部門 ，應(yīng)立即送采購部門與訂貨單、驗收單核對相符 ，并嚴格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失４５、如果要確定直接材料成本的金額準確性，注冊會計師實施的審計程序可能包括（）。、過失、欺詐、重大過失、欺詐、重大過失、欺詐、過失、欺詐、推定欺詐【答案】A【解析】選項A正確。審計證據(jù)是指注冊會計師為了得出審計結(jié)論和形成審計意見而使用的必要信息，包括會計師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時實施質(zhì)量控制程序獲取的信息。書面聲明的日期應(yīng)當盡量接近對財務(wù)報表出具審計報告的日期，但不得在審計報告日后。、實際執(zhí)行的重要性和明顯微小錯報的臨界值【答案】B【解析】選項B錯誤。(2)與被審計單位所處行業(yè)相關(guān)的關(guān)鍵性披露。，錯誤的是()。、獲取的審計證據(jù)、得出的結(jié)論及對審計報告的影響，修改后的被審計單位財務(wù)報表草稿【答案】D【解析】審計工作底稿通常不包括已被取代的審計工作底稿的草稿或財務(wù)報表的草稿、反映不全面或初步思考的記錄、存在印刷錯誤或其他錯誤而作廢的文本，以及重復(fù)的文件記錄等。審計工作底稿的保存期限為自審計報告日起至少十年。例如，就管理層的勝任能力或誠信與其討論可能是是不適當?shù)?。，并獲取了控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，下列說法中，正確的是()。，下列事項中，注冊會計師通常不應(yīng)與治理層溝通的是()。B、D都屬于無法實施現(xiàn)場監(jiān)盤的具體情況。、時間安排和范圍參考答案：A,C,D參考解析：【解析】總體審計策略中的“報告目標、時間安排和所需溝通的性質(zhì)”的特征是“溝通”和“時間”。