【正文】 第一篇：云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審驗(yàn)試題云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審驗(yàn)試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）審計(jì)小組開(kāi)發(fā)了帶有以下答案選擇的初步調(diào)查問(wèn)卷Ⅰ．很可能不是問(wèn)題；Ⅱ．可能是問(wèn)題；Ⅲ．很可能是問(wèn)題。問(wèn)卷體現(xiàn)了對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的應(yīng)用 A：趨勢(shì)分析。B：比率分析。C：不顯山露水的衡量手段。D：評(píng)級(jí)量表。如果工作底稿所具備的特征是能確保其實(shí)現(xiàn)主要的目標(biāo)，那么以下哪項(xiàng)特征最為重要A：工作底稿必須是標(biāo)準(zhǔn)格式和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容；B：工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務(wù)溝通的草稿相互對(duì)照； C：工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務(wù)溝通； D：工作底稿必須以邏輯次序來(lái)安排業(yè)務(wù)工作方案的順序。某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號(hào)碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對(duì)當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。一旦存在差異則有餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來(lái)確定何時(shí)下屬餐館沒(méi)有記錄其全部收入而僅以適當(dāng) 數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部，下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例？A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對(duì)；B：所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工；C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤(rùn)分析表示對(duì)明顯低利潤(rùn)的商店進(jìn)行調(diào)查； D：現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評(píng)估不可能去評(píng)價(jià) A：對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程的遵守情況； B：對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況 C：對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的成本—收益進(jìn)行分析 D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所采用的工具和技術(shù)首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告，這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開(kāi)會(huì)之前事先對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會(huì)的報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問(wèn)題進(jìn)行事先討論。對(duì)此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A：按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)；已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)C：不向高層管理人員提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范圍 D：僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)“模式(schema)”一詞用在數(shù)據(jù)庫(kù)中表示數(shù)據(jù)的視圖和模型。三種主要模式分別為外部模式、概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部模式的唯一屬性？ A：。B：。C：。D：。某制造公司的總經(jīng)理成立了一個(gè)由高級(jí)管理人員組成的小型委員會(huì)，目的是對(duì)一大型新建工廠的選址進(jìn)行評(píng)估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項(xiàng)正確？A：獲得委員會(huì)無(wú)爭(zhēng)議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測(cè)為最佳選擇B：委員會(huì)做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會(huì)遭到更多的反對(duì) C：委員會(huì)成員趨向于鼓勵(lì)他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點(diǎn) D：委員會(huì)制定決策這一事實(shí)掩蓋了個(gè)人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用在對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了 A：審計(jì)委員會(huì)要求保證資金運(yùn)營(yíng)部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運(yùn)營(yíng)部門的管理層還沒(méi)有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運(yùn)營(yíng)部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了350％。D：外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請(qǐng)，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請(qǐng)交給貸款委員會(huì)審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)拒絕給某些申請(qǐng)?zhí)峁┵J款時(shí)，最有效的審計(jì)程序是對(duì)以下哪項(xiàng)進(jìn)行屬性抽樣？ A：沒(méi)有提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)和拒絕的原因。B：已提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)并確定是否該貸款符合銀行政策。C：所有的貸款申請(qǐng)，并審查貸款申請(qǐng)并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動(dòng)是否符合銀行政策。D：送交貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的貸款申請(qǐng)，并確定委員會(huì)的行為是否符合銀行政策。某公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒(méi)有效率的A：通過(guò)檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒(méi)有超額支付C：計(jì)算過(guò)去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)D：比較雇員的地址與PPE采購(gòu)支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為1保持工作底稿安全性的首要目標(biāo)是 A：禁止對(duì)信息的未被授權(quán)的改變或銷毀； B：禁止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿； C：便于對(duì)同一部門的以后的審計(jì)； D：便于外部審計(jì)師的工作。1某組織新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計(jì)部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開(kāi)展工作，內(nèi)部審計(jì)部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為A：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒?dòng)； B：審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為；C：由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則； D：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無(wú)視審計(jì)準(zhǔn)則。1一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層的請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望在近期盡快)1展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？A：與管理層討論向外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。B：為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開(kāi)工作。D：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。1在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為； B：不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方； C：白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個(gè)人利益；D：白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，旨在使組織獲利。1審計(jì)師應(yīng)在何時(shí)向被審計(jì)單位出示審計(jì)工作底稿A：永遠(yuǎn)不出示，因?yàn)閷徲?jì)工作底稿屬于公司，不屬于個(gè)人B：如果審計(jì)師覺(jué)得工作底稿可以幫助解析審計(jì)發(fā)現(xiàn)或?qū)徲?jì)建議，就可以出示 C：只有高層管理人員或?qū)徲?jì)委員會(huì)提出要求才可以出示 D：一旦被審計(jì)單位關(guān)注審計(jì)進(jìn)度就要出示1旁證是A：不能作為法庭上陳述的證據(jù)B：口頭陳述的或者是不能直接引用的證據(jù) C：不被公眾所知曉的但可以接受的證據(jù) D：可以被發(fā)現(xiàn)但不可以接受的證據(jù)1最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開(kāi)了內(nèi)部審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無(wú)法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來(lái)的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理？A：使用自我評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷來(lái)達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。B：在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C：將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。D：從不被審計(jì)的經(jīng)營(yíng)部門中抽調(diào)入人手補(bǔ)充空缺。1一個(gè)組織在所有的個(gè)人計(jì)算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來(lái)阻止首次感染、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后及時(shí)發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能 A：不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒； B：使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜； C：與系統(tǒng)操作沖突；D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。1員工工資時(shí)間卡與人力資源部門的記錄和報(bào)告的交叉驗(yàn)證對(duì)比可以使內(nèi)部審計(jì)師得出A：僅僅按工作時(shí)間支付報(bào)酬給員工 B：?jiǎn)T工是真實(shí)的雇員C：按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷?bào)酬給員工D：人力資源部門的記錄與薪酬會(huì)計(jì)核算記錄一致以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事？ A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。2利用下面的案例回答問(wèn)題5至10瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對(duì)他委以重任。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒(méi)有人檢查他的工作。決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開(kāi)設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問(wèn)題……即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問(wèn)題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來(lái)越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語(yǔ)。他感到自己是公司的關(guān)鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開(kāi)始做假帳。這些行為使約翰有能力購(gòu)買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂(lè)部。然而，家中也? A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機(jī)會(huì)。D：身體征兆。2以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍A：長(zhǎng)期計(jì)劃； B：業(yè)務(wù)工作方案；C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算； D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。2若審計(jì)人員仍懷疑存在虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)以虛增報(bào)告收益的情形，下列審計(jì)程序中最無(wú)效的是A：進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)；B：按月編制存貨清單并根據(jù)永續(xù)存貨記錄調(diào)查反常的存貨變動(dòng)情況；C：按月編制銷售變動(dòng)狀況及毛利明細(xì)表；通過(guò)調(diào)查銷售的相關(guān)支持文件來(lái)檢查存在超常毛利的月份；D：對(duì)年終銷售及購(gòu)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行截止性測(cè)試(Cutofftests)。2為了提高審計(jì)