【正文】 民共和國刑法》，構(gòu)成貪污、挪用、侵占、詐騙、商業(yè)賄賂、非法集資、洗錢、傳銷等犯罪，人民法院已經(jīng)作出生效判決的案件，或者人民法院尚未判決，但案件事實(shí)已基本查清、實(shí)際損失已確定發(fā)生的案件。（三）嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度，給公司造成重大損失，或者社會(huì)影響特別惡劣、造成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的其他案件。第十五條 保險(xiǎn)公司、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專門的部門負(fù)責(zé)跟蹤監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)排查后的整改落實(shí)情況,評估整改措施實(shí)施后風(fēng)險(xiǎn)管理控制的實(shí)際效果。（四）對重點(diǎn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理對內(nèi)控管理流程中可能存在突出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查整改：機(jī)構(gòu)管理：(1)對本部及分支機(jī)構(gòu)許可證進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，是否存在機(jī)構(gòu)許可證下落不明，未及時(shí)補(bǔ)辦新證情形。專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立員工和代理人個(gè)人檔案，并在風(fēng)險(xiǎn)排查過程中及時(shí)對檔案進(jìn)行更新和完善。第十三條 專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)排查應(yīng)包括但不限于以下方式：（一）對可疑單證印鑒進(jìn)行排查凡是存在以下情況的，對有關(guān)接觸人員和單證印鑒進(jìn)行排查：仍處于有效期的單證在不具備保險(xiǎn)代理資格的個(gè)人或單位手中使用的，對單證去向進(jìn)行追蹤。異常人員排查情況填列附表23，如在排查人員過程中發(fā)現(xiàn)案件則繼續(xù)填列附表21。對內(nèi)控管理流程中可能存在突 出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查整改：保險(xiǎn)公司內(nèi)部工作人員兼任會(huì)計(jì)、出納、復(fù)核等多個(gè)不相容崗位；保險(xiǎn)公司外勤人員兼任收付費(fèi)、單證管理、外勤人力資源管理等崗位；沒有嚴(yán)格管理計(jì)算機(jī)用戶名稱使用權(quán)限，一人持有多個(gè)不相容崗位的系統(tǒng)用戶名；可在業(yè)務(wù)系統(tǒng)外打印收付費(fèi)環(huán)節(jié)憑證并實(shí)施事后補(bǔ)錄；各種信訪投訴及公司內(nèi)部、行業(yè)外部的有關(guān)情況反映。（二）對可疑人員線索進(jìn)行排查。（三）內(nèi)控管理存在的缺陷。梳理各類案件線索并對其中可能存在的案件線索組織追查，特別是要追查專業(yè)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作人員或銷售人員詐騙保險(xiǎn)資金的案件線索。排查風(fēng)險(xiǎn)類型為：銷售管理風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)在于排查保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在內(nèi)控管理方面存在的制度設(shè)計(jì)及實(shí)施疏漏并進(jìn)行整改。排查案件類型為：業(yè)務(wù)人員、中介機(jī)構(gòu)挪用客戶保費(fèi)資金；偽造變造保險(xiǎn)單證進(jìn)行保險(xiǎn)詐騙；私自將客戶保單進(jìn)行批退，截留批退資金；私自將客戶保單轉(zhuǎn)保為其他險(xiǎn)種套取業(yè)務(wù)收益；虛假理賠，非法占有客戶理賠款；保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)員工挪用、非法占有公司業(yè)務(wù)資金等。應(yīng)不斷地檢討和評估內(nèi)外部經(jīng)營管理環(huán)境對公司風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的實(shí)質(zhì)影響，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)排查的政策、制度和 流程，確保公司的穩(wěn)健經(jīng)營。第四條 保險(xiǎn)公司、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)排查應(yīng)遵循以下基本原則：（一）系統(tǒng)性原則。自2012年起，上述材料應(yīng)統(tǒng)一于每年的3月31日前報(bào)送。企業(yè)所得稅稅源調(diào)查工作將長期作為全省財(cái)稅系統(tǒng)的日常工作，各級財(cái)稅部門要充分重視調(diào)查工作，認(rèn)真組織安排，在人力、物力、財(cái)力上給予支持，確保按時(shí)保質(zhì)保量完成本次稅源調(diào)查分配的工作任務(wù)。市級財(cái)政部門還要負(fù)責(zé)將國稅、地稅部門報(bào)送的調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行合并匯總、審核、分析，形成本地區(qū)的調(diào)查工作報(bào)告。二、調(diào)查內(nèi)容2012年企業(yè)所得稅稅源調(diào)查內(nèi)容為：每個(gè)樣本企業(yè)2011企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表及附注、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表中有關(guān)指標(biāo)以及相關(guān)會(huì)計(jì)資料。要以減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查為契機(jī)，開展關(guān)于減免稅政策的培訓(xùn)和宣傳工作，將調(diào)查過程與接受減免稅咨詢、檢查減免稅政策執(zhí)行情況相結(jié)合，使調(diào)查過程成為送政策上門、提高政策管理水平的過程。在“煙草”領(lǐng)域，煙草加工和批發(fā)等2個(gè)中類行業(yè)共9戶上榜企業(yè)，占近七分之一，%.在“汽車”領(lǐng)域，汽車整車及零配件制造等2個(gè)中類行業(yè)共6戶上榜企業(yè)，占八分之一強(qiáng)，%.在“電力”領(lǐng)域，電力生產(chǎn)和供應(yīng)1個(gè)中類行業(yè)共11戶上榜企業(yè)，%.在“金融”領(lǐng)域，銀行、保險(xiǎn)、證券、信托等4個(gè)中類行業(yè)共19戶上榜企業(yè)，占七分之一強(qiáng)，%.在“通信”領(lǐng)域，通信設(shè)備制造、移動(dòng)通信、通信技術(shù)和軟件服務(wù)等4個(gè)中類行業(yè)共9戶上榜企業(yè)，%.在“房地產(chǎn)”領(lǐng)域，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營1個(gè)中類行業(yè)13戶上榜企業(yè)，%.上述七大領(lǐng)域共78戶企業(yè)上榜，占百強(qiáng)企業(yè)繳稅總額的86%.這些行業(yè)的稅收貢獻(xiàn)，是價(jià)格因素、投資因素、企業(yè)效益因素和稅收政策及征管因素共同作用的結(jié)果。排行榜的這種結(jié)構(gòu)狀況，直觀反映我省稅源大戶少且落差大、中等規(guī)模稅源相對集中的基本特點(diǎn)。四是所有入庫稅款均為國內(nèi)稅收直接收入。上榜企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)，按主體稅源所屬國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類的中類行業(yè)來確定。廣東納稅百強(qiáng)排行榜越來越成為地方政府和相關(guān)職能部門進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)，企業(yè)管理層制定發(fā)展戰(zhàn)略的重要參考信息，專家學(xué)者開展學(xué)術(shù)研究的重要數(shù)據(jù)資料來源。二是納稅總額為實(shí)際入庫稅款總額。不分征稅機(jī)關(guān)，不分稅種，對上榜企業(yè)按獨(dú)立納稅標(biāo)準(zhǔn)匯總所納各稅來計(jì)算排名。這兩個(gè)市上榜企業(yè)總數(shù)占排行榜的74%，%.其它市上榜百強(qiáng)企業(yè)的具體情況是：東莞、湛江各4戶；珠海、佛山、江門、惠州各3戶；中山、韶關(guān)、梅州、河源、茂名、潮州各1戶。一、各地要高度重視減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查工作，設(shè)立一把手親自掛帥、相關(guān)各業(yè)務(wù)部門共同參與、密切配合的工作協(xié)調(diào)小組。四、減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查軟件放在省國稅局FTP服務(wù)器上，地址為：，路徑為：收入規(guī)劃核算處/文件下發(fā)/會(huì)統(tǒng)/減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查，請各地自行下載安裝使用?！敦?cái)政部2011企業(yè)所得稅稅源調(diào)查代碼編制規(guī)定》、《財(cái)政部2011企業(yè)所得稅稅源調(diào)查表》和《財(cái)政部2011企業(yè)所得稅稅源調(diào)查指標(biāo)填報(bào)說明》等3個(gè)文件和調(diào)查參數(shù)由省財(cái)政廳統(tǒng)一下發(fā)，或登陸企業(yè)所得稅稅源調(diào)查信息網(wǎng)()進(jìn)行下載。匯審后各地還要進(jìn)行調(diào)查資料分析和測算工作，并將分析報(bào)告報(bào)省財(cái)政廳(法規(guī)稅政處)。(四)省財(cái)政廳、省國稅局、省地稅局將對各地稅源調(diào)查工作情況開展評比，對先進(jìn)單位予以表彰，對沒有按要求完成企業(yè)所得稅稅源調(diào)查工作的給予通報(bào)批評。對風(fēng)險(xiǎn)排查工作開展不認(rèn)真、整改不到位的公司，我局將納入重點(diǎn)檢查對象，依法嚴(yán)肅處理。（二）全面性原則。第六條 保險(xiǎn)公司省級機(jī)構(gòu)、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)成立風(fēng)險(xiǎn)排查領(lǐng)導(dǎo)小組，組長和工作責(zé)任人應(yīng)由機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任。排查風(fēng)險(xiǎn)類型為：銷售管理風(fēng)險(xiǎn)。第九條 人身險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)排查應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：（一）已發(fā)生但未知悉的重大保險(xiǎn)資金案件。主要包括挪用、侵占公司營運(yùn)資金；基層機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)人員私設(shè)“小金庫”；管理人員套取及侵占傭金及手續(xù)費(fèi)；管理人員以假賠案、假費(fèi)用等途徑套取公司資金；保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代理人、員工利用職務(wù)之便進(jìn)行變相集資。重點(diǎn)在于排查專業(yè)中介機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動(dòng)中是否存在可能導(dǎo)致發(fā)生司法案件或是引致群體性事件的因素。單證管理缺陷：單證管理制度不健全。異常人員排查情況填列附表13，排查人員過程中發(fā)現(xiàn)案件則繼續(xù)填列附表11。凡是存在以下情況的，應(yīng)對有關(guān)接觸人員和單證印鑒進(jìn)行排查：各類長期未核銷單證及遺失印鑒去向不明；對未核銷單證者所達(dá)成客戶持有保單情況進(jìn)行回訪；對遺失印鑒者經(jīng)辦大筆業(yè)務(wù)資金去向進(jìn)行抽查；調(diào)查單證遺失較多、較頻繁的業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)和個(gè)人，進(jìn)行單證去向追蹤。對大面積的猶豫期內(nèi)撤單客戶抽查回訪。使用投保單、暫收保費(fèi)收據(jù)、臨時(shí)收據(jù)、自制憑證、外部購買憑證和白條作為保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)活動(dòng)的收付費(fèi)憑證。員工和代理人個(gè)人檔案建設(shè)情況應(yīng)作為風(fēng)險(xiǎn)排查工作的一項(xiàng)內(nèi)容，涵括在風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告中報(bào)廣東保監(jiān)局。資金管理：對自身的資金狀況進(jìn)行自查，是否存在股東或其他方無正當(dāng)理由或規(guī)范程序向公司借款，時(shí)間超過三個(gè)月、且借款金額超過注冊資本的20%的情形。第六章 責(zé)任追究第十七條 保險(xiǎn)公司、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制，由公司主要負(fù)責(zé)人負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對主要風(fēng)險(xiǎn)確定責(zé)任人，具體風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)到各職能部門和業(yè)務(wù)單位。主題詞：業(yè)務(wù)監(jiān)管 風(fēng)險(xiǎn)排查 通知聯(lián)系人：陳 敏聯(lián)系電話：02038361286 中國保監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局辦公室 二○一一年四月二十五日印發(fā)