【正文】 規(guī)定D ．付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶的對(duì)賬辦法應(yīng)當(dāng)明確正確答案：ABCD ，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。項(xiàng)目支出預(yù)算管理原則（）。A ．嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)B ．會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制C ．建立健全會(huì)計(jì)檔案保管制度D ．定期進(jìn)行監(jiān)督檢查正確答案：D （）。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：A、審批及法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署前，可以先蓋合同專(zhuān)用章。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：A，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：A。（）對(duì) 錯(cuò)答案解析：《規(guī)范》第四十七條。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)。 A B CD答案解析：《規(guī)范》第四十條。一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。 A B CD答案解析：收款與款項(xiàng)保管均屬于出納職責(zé)。)，結(jié)合國(guó)際通行的分類(lèi)方法，將政府收入分為四級(jí)（）。)，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。（）對(duì) 錯(cuò)答案解析：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見(jiàn)，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。 A B CD答案解析：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門(mén)是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門(mén)是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。)，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。（）對(duì) 錯(cuò)答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。（）對(duì) 錯(cuò)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第三講一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。A.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》 B.《中華人民共和國(guó)公司法》 C.《中華人民共和國(guó)證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 A B CD答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對(duì)的是營(yíng)利組織，而非行政事業(yè)單位。戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案的審議機(jī)構(gòu)是（董事會(huì)）。（）正確 與固定投資預(yù)算的編制崗位不相容的崗位是（固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批）。研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致（創(chuàng)新不足）。項(xiàng)目決策的重要依據(jù)是（項(xiàng)目評(píng)審意見(jiàn)）。（）正確 涉及符合索賠條件的退貨，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時(shí)辦理索賠。企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。企業(yè)制定與業(yè)績(jī)考核掛鉤的薪酬制度應(yīng)體現(xiàn)的原則是（效率優(yōu)先兼顧公平）。（）正確 企業(yè)應(yīng)重視什么的分析工作，定期召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)議（財(cái)務(wù)報(bào)告）。企業(yè)應(yīng)當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，擇優(yōu)選擇外包業(yè)務(wù)的承包方。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育的經(jīng)營(yíng)理念的特點(diǎn)是（誠(chéng)實(shí)守信）。企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和（）。企業(yè)文化建設(shè)要做到與下列哪項(xiàng)有機(jī)結(jié)合（發(fā)展戰(zhàn)略）。企業(yè)培育的企業(yè)文化應(yīng)當(dāng)具備的特點(diǎn)是（具有自身特色）。（）正確企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任應(yīng)重視協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益與（社會(huì)效益）。（）錯(cuò)誤企業(yè)跟蹤物資采購(gòu)合同履行情況的依據(jù)是（采購(gòu)合同的主要條款）。（）正確企業(yè)定期的財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報(bào)告，用來(lái)組成企業(yè)的（內(nèi)部報(bào)告）。（）錯(cuò)誤 企業(yè)采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)）。可能導(dǎo)致企業(yè)并購(gòu)重組失敗的原因是（忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突）。（）正確合并中忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突可能導(dǎo)致（導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗）。工程項(xiàng)目得以順利進(jìn)行的重要環(huán)節(jié)是（工程價(jià)款的支付）。負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作的機(jī)構(gòu)是（戰(zhàn)略委員會(huì))。對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)控的機(jī)構(gòu)是（戰(zhàn)略委員會(huì)）。當(dāng)企業(yè)售后發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷、隱患的產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的措施不包括（封鎖消息）。（）錯(cuò)誤 存貨的保管于下列哪項(xiàng)職務(wù)是不相容的（存貨的會(huì)計(jì)記錄）。第一篇：2011昆山會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題(內(nèi)部控制)部分安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)有（企業(yè)發(fā)生安全事故）。從事項(xiàng)目可行性研究的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)可以從事可行性研究報(bào)告的評(píng)審。當(dāng)擔(dān)保申請(qǐng)人已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序，企業(yè)應(yīng)（不得提供擔(dān)保）。對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)的部門(mén)是（執(zhí)行部門(mén)）。（）正確負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收的部門(mén)是（財(cái)務(wù)部門(mén)）。工程項(xiàng)目保修期結(jié)束后才撥付的款項(xiàng)是（工程保留金）。關(guān)鍵崗位人員管理不完善可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露。（）錯(cuò)誤 決定公司提供給員工的福利和服務(wù)的崗位是（薪酬管理）。企業(yè)采購(gòu)付款過(guò)程中發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)應(yīng)向董事會(huì)請(qǐng)示。企業(yè)定期的財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報(bào)告，構(gòu)成內(nèi)部報(bào)告的組成部分。企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法可隨市價(jià)變動(dòng)進(jìn)行調(diào)整。（）錯(cuò)誤企業(yè)可以外包的業(yè)務(wù)是（非核心業(yè)務(wù)）企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任應(yīng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會(huì)、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。企業(yè)年度工作計(jì)劃制定的根據(jù)是（發(fā)展戰(zhàn)略）。企業(yè)為防范資金營(yíng)運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁（資金體外循環(huán)）。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的正常運(yùn)行，防止（現(xiàn)金短缺或閑置）。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信變動(dòng)情況，采取有效措施，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定對(duì)外提供（財(cái)務(wù)報(bào)告）。企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注投資項(xiàng)目的收益和風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)制定并實(shí)施的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃是（發(fā)展戰(zhàn)略）。企業(yè)資金活動(dòng)管理制度不包括（審核）。社會(huì)責(zé)任主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。下列哪個(gè)選項(xiàng)包括崗位職責(zé)和人力資源計(jì)劃、招聘、培訓(xùn)等一系列有關(guān)人事的活動(dòng)和程序（人力資源政策）。研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致（企業(yè)利益受損）。有條件的企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)探索財(cái)務(wù)公司、資金結(jié)算中心等資金集中管控模式。（）錯(cuò)誤 戰(zhàn)略委員會(huì)的發(fā)展戰(zhàn)略方案的調(diào)整機(jī)構(gòu)是（戰(zhàn)略委員會(huì)）。)（）。)，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對(duì)保證。C D答案解析：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受是最常用的四種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。)，但是卻可以作為記錄人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。 A B C D答案解析：決策機(jī)制的內(nèi)容。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)（）。)，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見(jiàn)，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)（）。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類(lèi)票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。（）對(duì) 錯(cuò)答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開(kāi)招標(biāo)，然后是邀請(qǐng)招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時(shí)，再考慮競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)采購(gòu)和單一來(lái)源采購(gòu)。)（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。 A B C D答案解析：《規(guī)范》第四十五條。),嚴(yán) 禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。一、判斷題（每小題3分，10小題，共30分），財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定績(jī)效考評(píng)的規(guī)章制度，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各單位的績(jī)效考評(píng)工作，各單位負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門(mén)的績(jī)效考評(píng)工作。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：A，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：A，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記薄和開(kāi)設(shè)固定資產(chǎn)登記卡。A ．《內(nèi)部控制——協(xié)作體系的要素及其對(duì)于管理層和獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師的重要性》B ．美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)于1988年發(fā)布了《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》C ．《內(nèi)部控制——整體框架》D ．《公司治理指引》正確答案：C （）。A ．完成合同規(guī)定的全部義務(wù)后，就可以辦理合同的結(jié)算B ．只有具備合同規(guī)定的付款條件的，才能辦理付款C ．行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)D ．未按合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門(mén)有權(quán)拒絕付款正確答案：BCD ，是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的項(xiàng)目支出計(jì)劃。A ．單位領(lǐng)導(dǎo)不重視，內(nèi)部控制制度不健全B ．崗位設(shè)置不夠合理C ．預(yù)算控制比較薄弱D ．收支核算不規(guī)范正確答案：ABCD ，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施有（）。單位預(yù)算控制分為（）答案：A（）答案：ABC（）答案：ABCDE（）答案：ABC（）答案：ABCD（）答案：ABC，是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。（）答案：A。答案：B第四篇：2016年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范題號(hào)：Qhx008478 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題號(hào)：Qhx008485 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、執(zhí)行和監(jiān)督可以由一個(gè)崗位完成。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題號(hào)：Qhx008492 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。A、決算分析 B、決算歸檔 C、預(yù)算分析 D、績(jī)效評(píng)價(jià)正確答案：A解析： 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。題號(hào)：Qhx008500 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度；相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。這屬于（）層面的控制。題號(hào)：Qhx010389 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年正確答案：D解析： 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。題號(hào)：Qhx010386 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，應(yīng)當(dāng)由（）研究決定。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。 A BCD，66家均在內(nèi)地A股和香港H股上市的，例外的是（）。A．企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程B．《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》制定了企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基本格式C．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，評(píng)價(jià)范圍應(yīng)涵蓋公司及其所屬單位的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)D．企業(yè)應(yīng)廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù) A BCD答案解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。A．股東大會(huì) B．監(jiān)事會(huì)C．董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì) D．審計(jì)部門(mén) A BCD答案解析：諸多企業(yè)已經(jīng)形成了以監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部門(mén)為主的三級(jí)內(nèi)控監(jiān)督體系。13.（）是職業(yè)道德的精髓。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。正確的有（）。，屬于一般會(huì)計(jì)人員除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須做到的有（）。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：54家披露內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的公司中有27家公司采用了定量與定性相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，占比達(dá)到50％。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，勤勉盡責(zé)執(zhí)業(yè)，努力發(fā)現(xiàn)上市公司存在的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，能夠促進(jìn)內(nèi)部控制審計(jì)執(zhí)業(yè)趨于規(guī)范。，在支付前不作賬務(wù)處理，但應(yīng)在報(bào)表附注中披露。