【正文】 ，在支付前不作賬務(wù)處理，但應(yīng)在報(bào)表附注中披露。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：54家披露內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的公司中有27家公司采用了定量與定性相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，占比達(dá)到50％。，屬于一般會(huì)計(jì)人員除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須做到的有（）。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。A．股東大會(huì) B．監(jiān)事會(huì)C．董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì) D．審計(jì)部門(mén) A BCD答案解析：諸多企業(yè)已經(jīng)形成了以監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部門(mén)為主的三級(jí)內(nèi)控監(jiān)督體系。 A BCD，66家均在內(nèi)地A股和香港H股上市的，例外的是（）。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年正確答案：D解析： 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。這屬于（）層面的控制。A、決算分析 B、決算歸檔 C、預(yù)算分析 D、績(jī)效評(píng)價(jià)正確答案：A解析： 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題號(hào)：Qhx008485 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、執(zhí)行和監(jiān)督可以由一個(gè)崗位完成。（）答案：A。A ．單位領(lǐng)導(dǎo)不重視，內(nèi)部控制制度不健全B ．崗位設(shè)置不夠合理C ．預(yù)算控制比較薄弱D ．收支核算不規(guī)范正確答案：ABCD ，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施有（）。A ．《內(nèi)部控制——協(xié)作體系的要素及其對(duì)于管理層和獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師的重要性》B ．美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)于1988年發(fā)布了《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》C ．《內(nèi)部控制——整體框架》D ．《公司治理指引》正確答案：C （）。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：A，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。),嚴(yán) 禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。（）對(duì) 錯(cuò)答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開(kāi)招標(biāo)，然后是邀請(qǐng)招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時(shí)，再考慮競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢(xún)價(jià)采購(gòu)和單一來(lái)源采購(gòu)。)（）。、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)（）。 A B C D答案解析：決策機(jī)制的內(nèi)容。C D答案解析：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受是最常用的四種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。)（）。有條件的企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)探索財(cái)務(wù)公司、資金結(jié)算中心等資金集中管控模式。下列哪個(gè)選項(xiàng)包括崗位職責(zé)和人力資源計(jì)劃、招聘、培訓(xùn)等一系列有關(guān)人事的活動(dòng)和程序（人力資源政策）。企業(yè)資金活動(dòng)管理制度不包括（審核）。企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注投資項(xiàng)目的收益和風(fēng)險(xiǎn)。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全客戶(hù)信用檔案，關(guān)注重要客戶(hù)資信變動(dòng)情況，采取有效措施，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為防范資金營(yíng)運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁（資金體外循環(huán)）。（）錯(cuò)誤企業(yè)可以外包的業(yè)務(wù)是（非核心業(yè)務(wù)）企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任應(yīng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會(huì)、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。企業(yè)定期的財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報(bào)告，構(gòu)成內(nèi)部報(bào)告的組成部分。（）錯(cuò)誤 決定公司提供給員工的福利和服務(wù)的崗位是（薪酬管理）。工程項(xiàng)目保修期結(jié)束后才撥付的款項(xiàng)是（工程保留金）。對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)的部門(mén)是（執(zhí)行部門(mén)）。從事項(xiàng)目可行性研究的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)可以從事可行性研究報(bào)告的評(píng)審。（）錯(cuò)誤 存貨的保管于下列哪項(xiàng)職務(wù)是不相容的（存貨的會(huì)計(jì)記錄）。對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)控的機(jī)構(gòu)是（戰(zhàn)略委員會(huì)）。工程項(xiàng)目得以順利進(jìn)行的重要環(huán)節(jié)是（工程價(jià)款的支付）?？赡軐?dǎo)致企業(yè)并購(gòu)重組失敗的原因是（忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突）。（）正確企業(yè)定期的財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報(bào)告，用來(lái)組成企業(yè)的（內(nèi)部報(bào)告）。（）正確企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任應(yīng)重視協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益與（社會(huì)效益）。企業(yè)文化建設(shè)要做到與下列哪項(xiàng)有機(jī)結(jié)合（發(fā)展戰(zhàn)略）。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育的經(jīng)營(yíng)理念的特點(diǎn)是（誠(chéng)實(shí)守信）。（）正確 企業(yè)應(yīng)重視什么的分析工作，定期召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)議（財(cái)務(wù)報(bào)告）。企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。項(xiàng)目決策的重要依據(jù)是（項(xiàng)目評(píng)審意見(jiàn)）。（）正確 與固定投資預(yù)算的編制崗位不相容的崗位是（固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批）。A.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》 B.《中華人民共和國(guó)公司法》 C.《中華人民共和國(guó)證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 A B CD答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對(duì)的是營(yíng)利組織，而非行政事業(yè)單位。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。 A B CD答案解析：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門(mén)是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門(mén)是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。)，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。 A B CD答案解析：收款與款項(xiàng)保管均屬于出納職責(zé)。一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)。（）對(duì) 錯(cuò)答案解析：《規(guī)范》第四十七條。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：A，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。A ．嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)B ．會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制C ．建立健全會(huì)計(jì)檔案保管制度D ．定期進(jìn)行監(jiān)督檢查正確答案：D （）。A ．權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理B ．請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確 C ．采購(gòu)與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)方式的確定、采購(gòu)合同的簽訂、購(gòu)進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)有明確規(guī)定D ．付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶(hù)的對(duì)賬辦法應(yīng)當(dāng)明確正確答案：ABCD ，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。對(duì)于涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題號(hào)：Qhx008486 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，完成內(nèi)部控制所有工作。題號(hào)：Qhx010394 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀（），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B、收支業(yè)務(wù)管理 C、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理 D、銷(xiāo)售管理正確答案：B解析： 票據(jù)管理制度屬于收支業(yè)務(wù)層面的控制。題號(hào)：Qhx008507 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀。A、重要性 B、不變性 C、全面性 D、適應(yīng)性正確答案：D解析： 適應(yīng)性原則。A．華能?chē)?guó)際 B．中國(guó)石化 C．中國(guó)石油 D．中新藥業(yè) A BCD答案解析：除中新藥業(yè)（600329）外，其它66家公司均在內(nèi)地A股市場(chǎng)和香港H股市場(chǎng)上市。，會(huì)計(jì)職業(yè)道德起源于法律規(guī)定，其制約機(jī)制屬于（）。），屬于會(huì)計(jì)職業(yè)技能主要內(nèi)容的有（）。A．把好貨幣資金的管理關(guān) B．熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)C．遵守國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度 D．業(yè)務(wù)精益求精 A BCDE答案解析：一般會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須：（1）熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)。，還必須精通政策、做本職行家和善于協(xié)調(diào)。對(duì)錯(cuò)，不得以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。法律作出這樣的規(guī)定，是對(duì)會(huì)計(jì)人員的保護(hù)，是為會(huì)計(jì)人員創(chuàng)造的一個(gè)良好工作環(huán)境。但是，違背了會(huì)計(jì)職業(yè)道德，不一定違反了會(huì)計(jì)法律。A．建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是公司董事會(huì)的責(zé)任 B．監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督 C．經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行D．審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況 A B C D E答案解析：以上說(shuō)法均正確。 A BCD二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題4分，共40分。不包含（）。），屬于財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額間不得相互抵銷(xiāo)的事項(xiàng)是（）。題號(hào)：Qhx008494 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。題號(hào)：Qhx010391 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少（）進(jìn)行一次。題號(hào)：Qhx008505 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。題號(hào)：Qhx010388 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：B題號(hào)：Qhx008484 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序。（）答案：A、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)的基本構(gòu)成要素；風(fēng)險(xiǎn)因素是風(fēng)險(xiǎn)形成的必要條件，是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和存在的前提。A ．行政事業(yè)單位建立或運(yùn)作的動(dòng)機(jī)不是為了獲利B ．受托責(zé)任的多層次性C ．資金來(lái)源的無(wú)償性D ．資金運(yùn)用的限定性正確答案：ABCD （）。A ．其他商品和服務(wù)支出B ．業(yè)務(wù)費(fèi)C ．補(bǔ)助工資與行政單位津貼D ．補(bǔ)助工資與行政單位津貼 正確答案：A “COSO報(bào)告”是指（）。因此，行政事業(yè)單位必須加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理和控制，結(jié)合貨幣資金內(nèi)部控制，這對(duì)保護(hù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全完整，以及業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)起著非常關(guān)鍵的作用。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。 、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 A B C D答案解析：《規(guī)范》第四十一條。)、邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)、詢(xún)價(jià)采購(gòu)等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。（）對(duì) 錯(cuò)答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門(mén)或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門(mén)及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。（）對(duì) 錯(cuò)、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。（）對(duì) 錯(cuò) （）決定。 A B 4 （）的一種的形式。（）正確第二篇：行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制試題整理(繼續(xù)教育)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制試題整理（繼續(xù)教育）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。應(yīng)當(dāng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的是（企業(yè)集團(tuán)）。無(wú)形資產(chǎn)處置的負(fù)責(zé)部門(mén)是（獨(dú)立于無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)以外的其他部門(mén)）下列不屬于概預(yù)算文件的是（項(xiàng)目總費(fèi)用預(yù)算）。企業(yè)資金活動(dòng)管控不嚴(yán)可能導(dǎo)致的結(jié)果是（資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐）。（）正確 企業(yè)應(yīng)確保會(huì)計(jì)記錄、采購(gòu)記錄與下列哪項(xiàng)核對(duì)一致（倉(cāng)儲(chǔ)記錄）。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。企業(yè)投資決策失誤可能導(dǎo)致的結(jié)果是（資金使用效益低下）。（）正確 企業(yè)可以隨時(shí)降低安全保障標(biāo)準(zhǔn)和要求。（）正確企業(yè)的職權(quán)和崗位分工中，不相容職務(wù)不包括（決策審批與報(bào)告）。（）正確經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，可以違背審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（）錯(cuò)誤 概預(yù)算在執(zhí)行的過(guò)程中要對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行審查，下列不是審查項(xiàng)目的是（概預(yù)算完成情況）。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告中需要說(shuō)明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清晰說(shuō)明，屬于財(cái)務(wù)報(bào)告重要組成部分的是（附注）對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（擔(dān)保決策失誤）。參與固定資產(chǎn)投資決策，分析、評(píng)價(jià)各種投資方案的部門(mén)是（財(cái)務(wù)部門(mén)）。存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批可以由同一人擔(dān)任。對(duì)銷(xiāo)售通知進(jìn)行審核的部門(mén)是（發(fā)貨和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)）。工程項(xiàng)目決策失誤應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任追究制度?？蛻?hù)信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（銷(xiāo)售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐）。企業(yè)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)的方式是（函證）。企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任應(yīng)重視協(xié)調(diào)自