【正文】 ，在支付前不作賬務(wù)處理，但應(yīng)在報表附注中披露。（）對錯答案解析：54家披露內(nèi)控缺陷認定標準的公司中有27家公司采用了定量與定性相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認定標準，占比達到50％。，屬于一般會計人員除必須遵守會計職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須做到的有（）。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。A．股東大會 B．監(jiān)事會C．董事會及其下屬審計委員會 D．審計部門 A BCD答案解析：諸多企業(yè)已經(jīng)形成了以監(jiān)事會、董事會及其下屬審計委員會、審計部門為主的三級內(nèi)控監(jiān)督體系。 A BCD，66家均在內(nèi)地A股和香港H股上市的，例外的是（）。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年正確答案：D解析： 經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少每年進行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行重估。這屬于（）層面的控制。A、決算分析 B、決算歸檔 C、預(yù)算分析 D、績效評價正確答案：A解析： 單位應(yīng)當(dāng)加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制。A、對 B、錯正確答案：B題號：Qhx008485 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、執(zhí)行和監(jiān)督可以由一個崗位完成。（）答案：A。A ．單位領(lǐng)導(dǎo)不重視，內(nèi)部控制制度不健全B ．崗位設(shè)置不夠合理C ．預(yù)算控制比較薄弱D ．收支核算不規(guī)范正確答案：ABCD ，至少應(yīng)當(dāng)強化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，并采取相應(yīng)的控制措施有（）。A ．《內(nèi)部控制——協(xié)作體系的要素及其對于管理層和獨立公共會計師的重要性》B ．美國注冊會計師協(xié)會于1988年發(fā)布了《審計準則公告第55號》C ．《內(nèi)部控制——整體框架》D ．《公司治理指引》正確答案：C （）。（）A 正確B 錯誤正確答案：A，應(yīng)當(dāng)進行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。),嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。（）對 錯答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。)（）。、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)（）。 A B C D答案解析：決策機制的內(nèi)容。C D答案解析：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受是最常用的四種風(fēng)險應(yīng)對策略。)（）。有條件的企業(yè)集團，應(yīng)當(dāng)探索財務(wù)公司、資金結(jié)算中心等資金集中管控模式。下列哪個選項包括崗位職責(zé)和人力資源計劃、招聘、培訓(xùn)等一系列有關(guān)人事的活動和程序（人力資源政策）。企業(yè)資金活動管理制度不包括（審核）。企業(yè)應(yīng)重點關(guān)注投資項目的收益和風(fēng)險。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信變動情況，采取有效措施，防范信用風(fēng)險。企業(yè)為防范資金營運中的風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)嚴禁（資金體外循環(huán)）。（）錯誤企業(yè)可以外包的業(yè)務(wù)是（非核心業(yè)務(wù)）企業(yè)履行社會責(zé)任應(yīng)實現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。企業(yè)定期的財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報告，構(gòu)成內(nèi)部報告的組成部分。（）錯誤 決定公司提供給員工的福利和服務(wù)的崗位是（薪酬管理）。工程項目保修期結(jié)束后才撥付的款項是（工程保留金）。對擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進行監(jiān)測的部門是（執(zhí)行部門）。從事項目可行性研究的專業(yè)機構(gòu)可以從事可行性研究報告的評審。（）錯誤 存貨的保管于下列哪項職務(wù)是不相容的（存貨的會計記錄）。對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況進行監(jiān)控的機構(gòu)是（戰(zhàn)略委員會）。工程項目得以順利進行的重要環(huán)節(jié)是（工程價款的支付）?？赡軐?dǎo)致企業(yè)并購重組失敗的原因是（忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突）。（）正確企業(yè)定期的財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報告，用來組成企業(yè)的（內(nèi)部報告）。（）正確企業(yè)履行社會責(zé)任應(yīng)重視協(xié)調(diào)經(jīng)濟效益與（社會效益）。企業(yè)文化建設(shè)要做到與下列哪項有機結(jié)合（發(fā)展戰(zhàn)略）。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育的經(jīng)營理念的特點是（誠實守信）。（）正確 企業(yè)應(yīng)重視什么的分析工作，定期召開財務(wù)分析會議（財務(wù)報告）。企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計應(yīng)確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。項目決策的重要依據(jù)是（項目評審意見）。（）正確 與固定投資預(yù)算的編制崗位不相容的崗位是（固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批）。A.《中華人民共和國預(yù)算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 A B CD答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。 A B CD答案解析：單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機構(gòu)，財務(wù)部門是預(yù)算的編制機構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。)，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。 A B CD答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責(zé)。一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)。（）對 錯答案解析：《規(guī)范》第四十七條。（）A 正確B 錯誤正確答案：A，是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。A ．嚴格遵守各項財經(jīng)法規(guī)B ．會計人員崗位責(zé)任制C ．建立健全會計檔案保管制度D ．定期進行監(jiān)督檢查正確答案：D （）。A ．權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理B ．請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請購事項和審批程序應(yīng)當(dāng)明確 C ．采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應(yīng)有明確規(guī)定D ．付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶的對賬辦法應(yīng)當(dāng)明確正確答案：ABCD ，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。對于涉密政府采購項目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。A、對 B、錯正確答案：B題號：Qhx008486 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，完成內(nèi)部控制所有工作。題號：Qhx010394 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀（），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B、收支業(yè)務(wù)管理 C、政府采購業(yè)務(wù)管理 D、銷售管理正確答案：B解析： 票據(jù)管理制度屬于收支業(yè)務(wù)層面的控制。題號：Qhx008507 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀。A、重要性 B、不變性 C、全面性 D、適應(yīng)性正確答案：D解析： 適應(yīng)性原則。A．華能國際 B．中國石化 C．中國石油 D．中新藥業(yè) A BCD答案解析：除中新藥業(yè)（600329）外，其它66家公司均在內(nèi)地A股市場和香港H股市場上市。，會計職業(yè)道德起源于法律規(guī)定，其制約機制屬于（）。），屬于會計職業(yè)技能主要內(nèi)容的有（）。A．把好貨幣資金的管理關(guān) B．熟悉會計法規(guī)C．遵守國家統(tǒng)一的會計制度 D．業(yè)務(wù)精益求精 A BCDE答案解析：一般會計人員的職業(yè)道德除必須遵守會計職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須：（1）熟悉會計法規(guī)。，還必須精通政策、做本職行家和善于協(xié)調(diào)。對錯，不得以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制財務(wù)報表。法律作出這樣的規(guī)定，是對會計人員的保護，是為會計人員創(chuàng)造的一個良好工作環(huán)境。但是，違背了會計職業(yè)道德，不一定違反了會計法律。A．建立健全并有效實施內(nèi)部控制是公司董事會的責(zé)任 B．監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督 C．經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運行D．審計委員會負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況 A B C D E答案解析：以上說法均正確。 A BCD二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。不包含（）。），屬于財務(wù)報表項目金額間不得相互抵銷的事項是（）。題號：Qhx008494 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行重估。題號：Qhx010391 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險評估應(yīng)該至少（）進行一次。題號：Qhx008505 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。題號：Qhx010388 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A、對 B、錯 正確答案：B題號：Qhx008484 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。（）答案：A、風(fēng)險事件和風(fēng)險結(jié)果是風(fēng)險的基本構(gòu)成要素；風(fēng)險因素是風(fēng)險形成的必要條件，是風(fēng)險產(chǎn)生和存在的前提。A ．行政事業(yè)單位建立或運作的動機不是為了獲利B ．受托責(zé)任的多層次性C ．資金來源的無償性D ．資金運用的限定性正確答案：ABCD （）。A ．其他商品和服務(wù)支出B ．業(yè)務(wù)費C ．補助工資與行政單位津貼D ．補助工資與行政單位津貼 正確答案：A “COSO報告”是指（）。因此，行政事業(yè)單位必須加強對貨幣資金的管理和控制，結(jié)合貨幣資金內(nèi)部控制，這對保護行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全完整，以及業(yè)務(wù)的正常運轉(zhuǎn)起著非常關(guān)鍵的作用。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。 、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 A B C D答案解析：《規(guī)范》第四十一條。)、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。（）對 錯答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。（）對 錯、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。（）對 錯 （）決定。 A B 4 （）的一種的形式。（）正確第二篇：行政事業(yè)單位會計內(nèi)部控制試題整理(繼續(xù)教育)行政事業(yè)單位會計內(nèi)部控制試題整理（繼續(xù)教育）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。應(yīng)當(dāng)編制合并財務(wù)報表的是（企業(yè)集團）。無形資產(chǎn)處置的負責(zé)部門是（獨立于無形資產(chǎn)管理部門和使用部門以外的其他部門）下列不屬于概預(yù)算文件的是（項目總費用預(yù)算）。企業(yè)資金活動管控不嚴可能導(dǎo)致的結(jié)果是（資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐）。（）正確 企業(yè)應(yīng)確保會計記錄、采購記錄與下列哪項核對一致（倉儲記錄）。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。企業(yè)投資決策失誤可能導(dǎo)致的結(jié)果是（資金使用效益低下）。（）正確 企業(yè)可以隨時降低安全保障標準和要求。（）正確企業(yè)的職權(quán)和崗位分工中，不相容職務(wù)不包括（決策審批與報告）。（）正確經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，可以違背審批人的批準意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（）錯誤 概預(yù)算在執(zhí)行的過程中要對執(zhí)行情況進行審查，下列不是審查項目的是（概預(yù)算完成情況）。對財務(wù)報告中需要說明的事項作出真實、完整、清晰說明，屬于財務(wù)報告重要組成部分的是（附注）對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（擔(dān)保決策失誤）。參與固定資產(chǎn)投資決策，分析、評價各種投資方案的部門是（財務(wù)部門）。存貨的請購與審批可以由同一人擔(dān)任。對銷售通知進行審核的部門是（發(fā)貨和倉儲部門）。工程項目決策失誤應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任追究制度?？蛻粜庞霉芾聿坏轿?，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（銷售款項不能收回或遭受欺詐）。企業(yè)定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項的方式是（函證）。企業(yè)履行社會責(zé)任應(yīng)重視協(xié)調(diào)自