【正文】 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。第四篇：中小企業(yè)財務管理財務管理制度總則依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；財務管理細則一、總原則公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。但中小型企業(yè)則不盡然，中小型企業(yè)內控機構不健全，認為沒有必要。中小企業(yè)由于吸引優(yōu)秀人員比較困難，同時又由于人員流動頻繁，普遍存在會計工作不規(guī)范的問題，會計人員受領導干涉較多，工作熱情不高等問題。（1）會計管理制度不健全。（1）整體管理水平有待提升。多年來，我國政府在政策體系上主要是重點扶持大企業(yè)，特別是國有企業(yè)或上市公司，對中小企業(yè)沒有形成系統(tǒng)的中小企業(yè)扶持政策體系。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)管理水平和與此相關的資金周轉率較低，中小型企業(yè)往往缺乏嚴密的資金使用計劃、與庫存管理和交易結算等方面缺乏必要的內部控制制度，隨意性較大。特別是在經濟景氣時期，中小企業(yè)面對大量可選擇的市場機會，更容易忽視財務管理。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進行妥善的會計處理。加強財產控制。由于資金的使用周轉牽涉到企業(yè)內部的方方面面，企業(yè)經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產經營環(huán)節(jié)的大事。三是人力資源的投資。加快建立中小企業(yè)信用擔保體系。中小企業(yè)的經營規(guī)模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。（四）管理模式僵化，管理觀念陳舊一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權與經營權的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務管理帶來負面影響。（三）財務控制薄弱一是對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。第三，大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。但由于其產出規(guī)模小、資本和技術構成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經濟均不適應的情況。在財務管理已取代生產管理成為企業(yè)管理核心的今天，這種狀況必須改變。從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人才，是企業(yè)制勝的法寶。（二）加大政府支持力度，解決企業(yè)融資困難長期以來，我國的貸款資金重心集中在國有大中型企業(yè)，對中小企業(yè)發(fā)展的關注不多，政府應該出臺一些優(yōu)惠資助政策，以促進中小企業(yè)的發(fā)展。陷入財務危機甚至破產的可能性，表現(xiàn)在特定的時間點上，資金的流出量超過流入量而產生的不能償還本息的收支行財務風險。四是會計信息失真，會計造假、違規(guī)現(xiàn)象嚴重。中小企業(yè)規(guī)模較信度低、資信相對較差，透明度小，造成金融機構放貸謹慎。但由于中小企業(yè)規(guī)模小，資金不足，技術水平不高，受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務管理方面面臨很多問題。調動各方面的積極性，促進企業(yè)發(fā)展有著極其重要的意義。第四，把好成本控制、風險與收益關。做出了正確的投資決策，更有利于企業(yè)更好的發(fā)展，推動企業(yè)的進步，更好的達到企業(yè)財務管理目標，實現(xiàn)其價值的最大化。五、提高各方面管理來達到財務管理的目標（一）全面提高財務人員素質加強會計隊伍建設、全面提高財會人員素質，應從以下三方面入手。（一）利潤最大化。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。（2）追求短期目標。企業(yè)要想獲得較高的投資報酬就必須努力降低投資成本和風險損失。財務管理關注的是資金活動本身；而會計關注的是資金運動中價值量的變化及其結果這可以從資金運動過程中找到它們的區(qū)別。在當今社會，提高企業(yè)財務管理，才能為企業(yè)創(chuàng)造更好的經濟效益，所以財務管理勢在必行!關 鍵 詞： 財務管理管理目標提高管理水平一、財務管理的概念。財務管理的對象是資金的運動，其資金運動過程一般包括資金的籌集、資金的運用、資金的耗費、資金的回收、資金的分配等五個方面。資金分配過程即利潤分配過程?，F(xiàn)金流出方面，對于成本的管理始終是財務管理中的重要部分。（3）投資盲目性，投資方向難以把握。（4）重錢不重物，資產流失浪費嚴重。（二）企業(yè)財務管理的基本任務，提高資金利用效果：充分有效的利用資金，能大大提高企業(yè)的運營能力，更好的使用資金，把資金用在刀刃上，將為企業(yè)帶來更好的經濟效益。（二）每股收益最大化。（二）做正確的投資決策 決策是企業(yè)管理中一項最為重要的工作，而投資決策是企業(yè)所有決策中最為關鍵、最為重要的決策。在作出投資決策之前，必須深入進行調查研究，進行可行性分析，否則不能輕易投資。會計監(jiān)督是會計的基本職能之一，是我國社會主義經濟監(jiān)督體系的重要組成部分。論企業(yè)財務目標及其創(chuàng)新[Ｊ].財會研究，2002（5）第二篇：中小企業(yè)財務管理淺析我國中小企業(yè)財務管理催在的問題及對策摘要：近年來，中小企業(yè)逐漸成為我國國民經濟發(fā)展中一個重要的推動力，是解決我國就業(yè)問題的重要力量，為促進國內經濟發(fā)展做出了很大的貢獻。二、中小企業(yè)財務管理中存在的問題（一）資信程度較差，信用觀念淡薄有些中小企業(yè)管理不規(guī)范、自身信譽較差、信用觀念淡薄、經營行為缺乏誠信，只重視舉債經營而忽視負債的償還，只注重眼前利益而忽略長遠利益，致使到期的貸款不能償還；還有些中小企業(yè)在其改制的過程中行為不規(guī)范, 借轉制之機逃廢銀行及其它債務情況也相當嚴重，最后導致金融機構不再放貸，其結果是資金緊張，生產難以維系，嚴重損害了中小企業(yè)的信用形象。（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊，財務管理水平低下一是企業(yè)所有者和經營者財務管理觀念陳舊，過分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的絕對額，靠減少短期投人來提高企業(yè)利潤。具體表現(xiàn)在對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足，未參加生產周轉；應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；重錢不重物，資產流失嚴重。而且中小企業(yè)的財務風險與企業(yè)的負債經營高度有關，因此，小企業(yè)的負債規(guī)模應與其流動資產相匹配。另外，還要完善金融服務體系、建立健全信用擔保體系，發(fā)展中小金融機構、規(guī)范民間金融，拓寬中小企業(yè)的融資渠道降低融資成本和風險，從而提高中小企業(yè)的融資效率。（四）優(yōu)化財務管理模式，確定財務管理目標中小企業(yè)應當將企業(yè)的所有權與經營權的進行分離，建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，優(yōu)化企業(yè)財務管理模式，加強財務管理意識。這些財務人員的責任不僅限于對企業(yè)資金、資產的記錄，其工作重點應放在對已有資金的控制、對各項資產的管理、對企業(yè)的投資、籌資進行合理的管理上，應能從較高的理論角度進行經濟活動分析，從數(shù)字變化的表面分析人與人之間的經濟關系和活動，為改善經營管理提出合理化的意見和建議。另一方面，由于受宏觀經濟環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強財務管理方面遇到了阻礙。銀行和其它金融機構是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機構的投資或借款比較困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。在這方面我們應該借鑒國際經驗。這標志著我國以中小企業(yè)為主體的社會化信用體系建設開始啟動。中小企業(yè)在積累的資本達到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風險。為此，首先要使資金的來源和動用得到有效配合。定期檢查盤點財產，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。為要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育，增強財會人員的監(jiān)督意識。大企業(yè)在融資、稅收、土地使用有政策優(yōu)惠，同等條件下，大型企業(yè)可以比中小企業(yè)優(yōu)先得到貸款。中小企業(yè)受其規(guī)模之限，管理分工較粗，管理人員專業(yè)化程度較低。大中企業(yè)機構設置比較科學、規(guī)范，人員的分工職責明確，普遍地實行總會計師下的財務會計處，確立了財務會計在企業(yè)管理中的重要地位。會計核算、監(jiān)控要素包括會計確認、記錄、報告、監(jiān)控等要素。由于國家監(jiān)督的重點放在大型企業(yè)，大型企業(yè)的外部監(jiān)控比中小型企業(yè)的監(jiān)督力度大，對中小型企業(yè)的外部監(jiān)督就顯得比較軟性化，沒有法規(guī)、條例支持。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。四、支票管理支票的購買、填寫和保存由出納負責。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。報銷審核制度一、原則嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規(guī)定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。（三）可疑客戶及可疑帳款的處理業(yè)務員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。若開票申請單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發(fā)票。所開發(fā)票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。（六）內容不符時的處理支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。工資及相應級別報銷管理制度一、基本原則（一）一般程序以出勤日計算每月應發(fā)工資；每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公司財務部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務部結算；每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。財產管理制度⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品；⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。目 錄一、財務管理組織結構（1）財務部職責（2）財務人員職位說明書二、會計核算體系（1）項目核算的管理制度（2）房地產開發(fā)產品收入及成本核算三、財務管理體系（1）財務管理制度（2）資金管理制度（3）費用管理制度（4）固定資產管理制度（5）發(fā)票管理制度（6）會計檔案管理制度（7）銷售收入管理制度（8）存貨管理制度四、財務分析的規(guī)定（1）財務分析的內容（2）財務分析的方法李燁年4月6號2011第五篇：淺析中小企業(yè)財務管理淺析中小企業(yè)財務管理(供你參考）[摘 要] 目前，我國的中小企業(yè)已超過1000萬家，占我國企業(yè)總數(shù)的90%，提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會，實現(xiàn)工業(yè)總產值占全國的60%，對我國經濟增長和社會發(fā)展起著舉足輕重的作用。，實力較差(1)中小企業(yè)由于利用財務杠桿而帶來的到期不能償還債務，使其喪失償債能力，陷入財務危機甚至破產的可能性，表現(xiàn)為在特定的時間點上，資金的流出量超過流入量而產生的不能償還本息的收支性財務風險。中小企業(yè)大多數(shù)仍是家長式管理，財務是由老板單線控制，但是往往又控制不住，于是出現(xiàn)了財務整體管理混亂、會計基礎工作薄弱、缺乏風險控制系統(tǒng)等情況。(2)建立中小企業(yè)基金。要有效地利用企業(yè)現(xiàn)有的各種閑置資本和存貨，通過抵押貸款、融資、租賃融資、抵押企業(yè)債券等各種融資渠道，進行企業(yè)籌資。中小企業(yè)應該通過現(xiàn)金流量預算管理來做好現(xiàn)金流量控制。(4)財務風險控制。首先要使資金的來源和運用得到有效配合，比如決不能用短期借款來購買固定資產，這樣會造成借款到期而投入資金還未收回，勢必要從另外渠道籌資來償還短期借款，導致資金周轉困難。對存貨要盡可能地壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確定存貨資金的最佳結構，從而保證全部資金結構趨向合理。(2)要對全員進行素質教育，普遍提高企業(yè)員工