【正文】 (2)要對全員進(jìn)行素質(zhì)教育，普遍提高企業(yè)員工的素質(zhì)。首先要使資金的來源和運(yùn)用得到有效配合，比如決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，這樣會造成借款到期而投入資金還未收回，勢必要從另外渠道籌資來償還短期借款，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。中小企業(yè)應(yīng)該通過現(xiàn)金流量預(yù)算管理來做好現(xiàn)金流量控制。(2)建立中小企業(yè)基金。，實力較差(1)中小企業(yè)由于利用財務(wù)杠桿而帶來的到期不能償還債務(wù)，使其喪失償債能力，陷入財務(wù)危機(jī)甚至破產(chǎn)的可能性，表現(xiàn)為在特定的時間點(diǎn)上，資金的流出量超過流入量而產(chǎn)生的不能償還本息的收支性財務(wù)風(fēng)險。財產(chǎn)管理制度⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。工資及相應(yīng)級別報銷管理制度一、基本原則（一）一般程序以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資；每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算；每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。（三）可疑客戶及可疑帳款的處理業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。報銷審核制度一、原則嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。由于國家監(jiān)督的重點(diǎn)放在大型企業(yè)，大型企業(yè)的外部監(jiān)控比中小型企業(yè)的監(jiān)督力度大，對中小型企業(yè)的外部監(jiān)督就顯得比較軟性化，沒有法規(guī)、條例支持。大中企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置比較科學(xué)、規(guī)范，人員的分工職責(zé)明確，普遍地實行總會計師下的財務(wù)會計處，確立了財務(wù)會計在企業(yè)管理中的重要地位。大企業(yè)在融資、稅收、土地使用有政策優(yōu)惠，同等條件下，大型企業(yè)可以比中小企業(yè)優(yōu)先得到貸款。定期檢查盤點(diǎn)財產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。中小企業(yè)在積累的資本達(dá)到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風(fēng)險。在這方面我們應(yīng)該借鑒國際經(jīng)驗。原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。另一方面，由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強(qiáng)財務(wù)管理方面遇到了阻礙。（四）優(yōu)化財務(wù)管理模式，確定財務(wù)管理目標(biāo)中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的進(jìn)行分離，建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理模式，加強(qiáng)財務(wù)管理意識。而且中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)的負(fù)債經(jīng)營高度有關(guān)，因此，小企業(yè)的負(fù)債規(guī)模應(yīng)與其流動資產(chǎn)相匹配。（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊，財務(wù)管理水平低下一是企業(yè)所有者和經(jīng)營者財務(wù)管理觀念陳舊，過分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的絕對額，靠減少短期投人來提高企業(yè)利潤。論企業(yè)財務(wù)目標(biāo)及其創(chuàng)新[Ｊ].財會研究，2002（5）第二篇：中小企業(yè)財務(wù)管理淺析我國中小企業(yè)財務(wù)管理催在的問題及對策摘要：近年來，中小企業(yè)逐漸成為我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一個重要的推動力，是解決我國就業(yè)問題的重要力量，為促進(jìn)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了很大的貢獻(xiàn)。在作出投資決策之前，必須深入進(jìn)行調(diào)查研究，進(jìn)行可行性分析，否則不能輕易投資。（二）每股收益最大化。（4）重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重?，F(xiàn)金流出方面，對于成本的管理始終是財務(wù)管理中的重要部分。在當(dāng)今社會，提高企業(yè)財務(wù)管理，才能為企業(yè)創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益，所以財務(wù)管理勢在必行!關(guān) 鍵 詞： 財務(wù)管理管理目標(biāo)提高管理水平一、財務(wù)管理的概念。（2）追求短期目標(biāo)。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。五、提高各方面管理來達(dá)到財務(wù)管理的目標(biāo)（一）全面提高財務(wù)人員素質(zhì)加強(qiáng)會計隊伍建設(shè)、全面提高財會人員素質(zhì)，應(yīng)從以下三方面入手。第四，把好成本控制、風(fēng)險與收益關(guān)。但由于中小企業(yè)規(guī)模小，資金不足，技術(shù)水平不高，受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面面臨很多問題。四是會計信息失真，會計造假、違規(guī)現(xiàn)象嚴(yán)重。（二）加大政府支持力度，解決企業(yè)融資困難長期以來，我國的貸款資金重心集中在國有大中型企業(yè)，對中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)注不多，政府應(yīng)該出臺一些優(yōu)惠資助政策，以促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。在財務(wù)管理已取代生產(chǎn)管理成為企業(yè)管理核心的今天，這種狀況必須改變。第三，大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對其貸款不夠熱心。（四）管理模式僵化，管理觀念陳舊一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負(fù)面影響。加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識到管好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進(jìn)行妥善的會計處理。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)管理水平和與此相關(guān)的資金周轉(zhuǎn)率較低，中小型企業(yè)往往缺乏嚴(yán)密的資金使用計劃、與庫存管理和交易結(jié)算等方面缺乏必要的內(nèi)部控制制度，隨意性較大。（1）整體管理水平有待提升。中小企業(yè)由于吸引優(yōu)秀人員比較困難，同時又由于人員流動頻繁，普遍存在會計工作不規(guī)范的問題，會計人員受領(lǐng)導(dǎo)干涉較多，工作熱情不高等問題。第四篇：中小企業(yè)財務(wù)管理財務(wù)管理制度總則依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財務(wù)管理細(xì)則一、總原則公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。1完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。每月底由運(yùn)營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。四、報銷手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務(wù)。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。（二）付款方式：轉(zhuǎn)帳支票；現(xiàn)金；實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。（四）填寫公司統(tǒng)計（或會計）應(yīng)根據(jù)審核無誤的《開票申請單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。(4)中小企業(yè)要加強(qiáng)自身資金管理。應(yīng)收賬款控制主要從以下幾個方面來進(jìn)行：財務(wù)核算準(zhǔn)確翔實，債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確。其次，財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人來做。所以，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，及時有效地解決財務(wù)管理中存在的問題，增強(qiáng)中小企業(yè)的競爭力，成為我國中小企業(yè)的首要任務(wù)。，中小企業(yè)要加強(qiáng)財會隊伍建設(shè)，提高全員管理素質(zhì)。但是另一方面，有效地利用債務(wù)，可以大大地提高企業(yè)的收益，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營好、利潤高時，高負(fù)債會帶來企業(yè)的高速增長。，資本實力較差，應(yīng)從以下幾方面入手：(1)建立財務(wù)控制制度。財務(wù)管理人員的理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后，缺乏掌握知識的主動性，缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力。各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史表明,一個國家中小企業(yè)能否健康發(fā)展,不僅僅是個微觀問題,而是直接關(guān)系到宏觀經(jīng)濟(jì)質(zhì)量的重大問題。⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。收款時間：次月5日前。資料費(fèi)：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運(yùn)營管理中心）進(jìn)行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。其他相關(guān)工作。（2）內(nèi)部會計監(jiān)控不力。支持要素主要是指各級政府的政策扶持、國家法律支持、資金支持。一、中小企業(yè)財務(wù)管理失效的表征，忽視財務(wù)管理。比如應(yīng)收賬款什么時候可收回，什么時候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金桔據(jù)。對內(nèi)投資主要有以下幾個方面：一是對新產(chǎn)品試制的投資。所以，為了更好地解決問題，須從政府、市場和企業(yè)自身三方面入手。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。因此，中小企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到目前在財務(wù)管理中所存在的不足，從提高企業(yè)財務(wù)管理水平出發(fā)，逐漸完善財務(wù)管理體制，提高資金使用效率，提高財務(wù)管理人員素質(zhì)，從多方面共同促進(jìn)財務(wù)管理工作的開展，進(jìn)而提高中小企業(yè)的綜合競爭力。有些中小企業(yè)雖然有公司管理規(guī)定和相應(yīng)的財務(wù)制度，但是在具體操作中卻因難以嚴(yán)格把關(guān)而導(dǎo)致制度和規(guī)定名存實亡。國家的優(yōu)惠政策長期向國有大中型企業(yè)傾斜，沒有向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。（五）對利潤分配的管理利潤分配是企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和投資者的決議對企業(yè)凈利潤所進(jìn)行的分配。第一，把好經(jīng)濟(jì)行為關(guān)。，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律：在進(jìn)行財務(wù)工作時，有效的進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財務(wù)紀(jì)錄是很好的控制財務(wù)工作，是提高企業(yè)財務(wù)管理的重要的一方面。在一些中小企業(yè)，對現(xiàn)金或資金的管理不嚴(yán)格，從何造成資金的閑置，無法是資金的使用效率達(dá)到最高。（二）財務(wù)管理的重要性，而要想獲得收益就必須承擔(dān)一定風(fēng)險。財務(wù)管理目標(biāo)主要有三種：利潤的最大化、每股收益的最大化、企業(yè)價值的最大化：搞好財務(wù)管理對于改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要的作用。由此看來，財務(wù)管理是對企業(yè)財務(wù)活動的行為規(guī)范，財務(wù)管理的各項價值指標(biāo)是企業(yè)經(jīng)營決策的重要依據(jù)，它貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，從而體現(xiàn)了財務(wù)管理的重要性。（1）對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。，完成上繳任務(wù) ：在企業(yè)管理中，分配企業(yè)的收入也是一項很重要的基本任務(wù)。因此，財務(wù)管理的一項極為重要的職能就是為企業(yè)當(dāng)好參謀，把好投資決策關(guān)。對每單成本進(jìn)行全面控制，以降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。主要原因有：國家對中小企業(yè)的優(yōu)惠政策不多，扶持力度不夠。中小企業(yè)大多數(shù)仍是家長式管理，財務(wù)是由老板單線控制，但是往往又控制不住，于是出現(xiàn)了財務(wù)整體管理混亂、會計基礎(chǔ)工作薄弱、缺乏風(fēng)險控制系統(tǒng)等情況。對內(nèi)投資主要有以下幾個方面：。同時我國的中小企業(yè)由于市場經(jīng)濟(jì)不成熟和自身先天發(fā)展條件不利造成的這些問題是客觀存在的，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和改革不斷的深入，以及經(jīng)濟(jì)全球化的形成，中小企業(yè)將面臨更加激烈的競爭環(huán)境，中小企業(yè)的財務(wù)管理問題也將會更加突出。二是追求短期目標(biāo)。三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的對策我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題是由宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身雙重因素造成的。（二）中小企業(yè)投資要面向市場，對投資項目進(jìn)行可行性研究，正確進(jìn)行投資決策，努力降低投資風(fēng)險應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。其次，準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時間。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭實力。二、影響中小企業(yè)財務(wù)管理失效的因素分析。（3）對會