【正文】 資產(chǎn)少、貸款成本高、利潤少、風(fēng)險大等，銀行并不愿意承擔(dān)較大風(fēng)險去獲取較低的利潤?？紤]近期我國商業(yè)銀行在國家政策要求下，已經(jīng)加大了不良貸款核銷力度，以及信貸資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大產(chǎn)生的不良率稀釋等情況，但并未改變不良貸款余額、不良貸款率雙升的趨勢，預(yù)計我國商業(yè)銀行不良貸款的壓力短期內(nèi)將會繼續(xù)增大。第十九周：參加正式答辯，完成論文全部工作。第十一周：基本確定初稿框架，進(jìn)一步完善初稿，并撰寫出摘要。第三周：根據(jù)自己的定題理由和目的，撰寫開題報告并提交。四、完成課題的實驗條件論文寫作要查閱大量的資料，相關(guān)資料來源于圖書館，通過學(xué)校圖圖書館微機(jī)室的CNNIC中國期刊雜志查詢系統(tǒng)和萬方數(shù)據(jù)查詢系統(tǒng)，得到了很多有價值的資料和寶貴的數(shù)據(jù)。如果企業(yè)基本條件不錯，只是出現(xiàn)了暫時的經(jīng)營困難，需要尋找投資伙伴，最好的辦法是幫助企業(yè)在內(nèi)部對股東或資本結(jié)構(gòu)做一個調(diào)整。債務(wù)抵消。如果抵押物在銀行占有之下，處置相對容易。國外銀行首先考慮通過種種方法改善債權(quán)銀行的地位與債務(wù)人溝通的努力均告無效時，銀行才會決定清收。國有銀行似乎存在相當(dāng)嚴(yán)重的道德危機(jī)，補(bǔ)充資本金以后資本充足率又不斷下降，債轉(zhuǎn)股以后不良債權(quán)又迅速積累。長期以來我國的經(jīng)濟(jì)增長主要是政府主導(dǎo)的粗放型經(jīng)營模式，一方面我國社會融資結(jié)構(gòu)又以間接融資比重較大，企業(yè)普遍缺 少自有資金，企業(yè)效益不好，國有銀行又要根據(jù)政府的指令發(fā)放貸款，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌后，改革的成本大部分由銀行承擔(dān)了，由此形成大部分不良資產(chǎn)；另一方面是政策性銀行成立前，國家根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要而發(fā)放的政策性貸款大部分后來成為銀行的不良貸款。[參考文獻(xiàn)][1][D].西南財經(jīng)大學(xué)，2000.[2][D].湘潭大學(xué)，2003.[3]陳紅艷，張琳，[J].技術(shù)經(jīng)濟(jì)與管理研究，2012，01:8689.[4][J].吉林工商學(xué)院學(xué)報，2012，01:6974.[5][J].知識經(jīng)濟(jì)，2012，01:6263.[6]羅麗萍，[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2013，12:5456.[7]王海兵，[J].中國注冊會計師，2013，11:5559.[8]“撇賬出表”的思考[J].金融會計，2015，03:2732.[9]、經(jīng)濟(jì)增長與制度[J].金融評論，2014，05:115+123.[10]劉毅，[J].南方金融，2015，03:9095.[11][J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2014，18:3031.[12][J].運(yùn)城學(xué)院學(xué)報，2015，02:6871.第二篇：我國商業(yè)銀行不良貸款影響因素我國商業(yè)銀行不良貸款影響因素及防范策略研究一、課題研究的背景與意義自20世紀(jì)80年代以來，世界范圍內(nèi)的金融危機(jī)不斷發(fā)生對各國經(jīng)濟(jì)造成巨大的震蕩，造成各國國民經(jīng)濟(jì)的大倒退，這些金融危機(jī)的發(fā)生大多與銀行不良貸款有關(guān)，銀行體系積累的巨大不良貸款往往是引發(fā)金融危機(jī)的最主要原因之一。而銀行本身的經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)和機(jī)制不夠現(xiàn)代化，我國商業(yè)銀行的不良貸款率不斷升高。所謂上市喜人，就是中行、交行、建行在香港上市后，招行、工行也跑步進(jìn)入香港市場，從這些國內(nèi)銀行2006年的中期報表來看，其資產(chǎn)迅速上升，資本充足率都達(dá)到了10%以上，而不良貸款率則下降4%。第三，允許出售存量資產(chǎn)。任何解決銀行不良貸款的方案，都必須承認(rèn)這樣一個事實，即在中國現(xiàn)有的銀行體系中，不良貸款實際上是銀行資產(chǎn)的虧空。既要注重源頭的控制，防范新的再度產(chǎn)生或擴(kuò)大，同時，又要做好現(xiàn)有存量風(fēng)險的化解，兩者都不可偏廢。由于外國銀行與商業(yè)銀行相互競爭，再加上國內(nèi)股票市場活躍度加大，商業(yè)銀行的存款來源就大面積縮水。尤其是以國家信譽(yù)作擔(dān)保的商業(yè)銀行如果在不良貸款等問題沒有得到很好解決之前，就進(jìn)行股份改造，這種由巨額不良貸款帶來的支付能力不足而引起的流動性風(fēng)險更會暴露無遺。二、商業(yè)銀行不良貸款的危害探析我國不良貸款已成為我國金融機(jī)構(gòu)沉重的包袱，成為我國金融體系安全穩(wěn)健運(yùn)行 的最大隱患，是我國最大的金融風(fēng)險源。但自從實行改革以來，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，競爭和優(yōu)勝劣汰的機(jī)制使企業(yè)受到市場的沖擊，有些負(fù)債經(jīng)營的企業(yè)大量虧損，在銀行的賬戶上則表現(xiàn)為不良貸款的增加。此外，沒有規(guī)范的財務(wù)會計制度和財務(wù)統(tǒng)計信息披露制度。各級地方政府想方設(shè)法向銀行施加壓力，以便為本地區(qū)爭取到更多的政策性貸款；在清理銀行不良債權(quán)的過程中，則對本地企業(yè)竭力維護(hù)，甚至幫助企業(yè)通過破產(chǎn)清算等途徑逃廢銀行債務(wù)。上調(diào)存款準(zhǔn)備金率，主要是為了防止貨幣信貸總量過快增長，緩解不良貸款，保持我國國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)快速健康發(fā)展。其中，表1為2014年商業(yè)銀行個人貸款業(yè)務(wù)增長率和不良貸款上升率。2007 年底根據(jù)“一逾兩呆”的分類標(biāo)準(zhǔn)，我國銀行的不良貸款比重已達(dá) 25%。s longterm accumulation of nonperforming loans is mainly due to the old addition, the government, banks and enterprises as stakeholders on the formation of Gen loan bears some the establishment of Asset Management Co financial and Commercial Bank shareholding reform, nonperforming loans has shown new author put forward his own views on the particularity of bad loans, the management process of bad loans, and the results of treatment and so of all, this paper expounds the important role and historical burden of mercial banks。隨著金融資產(chǎn)管理公司的成立和商業(yè)銀行股份制改革，不良貸款呈現(xiàn)出新的特色。除此之外，政府、銀行和企業(yè)作為利益相關(guān)者也對不艮貸款的形成負(fù)有一定責(zé)任。s financial system reform to accelerate the, banking risk also will subsequently 39。根據(jù)中國人民銀行資料表明，2006年底我國商業(yè)銀行貸款余額為 萬億元，不良資產(chǎn)比重在 20%以上。貸款規(guī)模越小，則不良貸款率越高，歸根結(jié)底，不良貸款率的高低從根本上還是跟信貸質(zhì)量有著最密切的聯(lián)系。在財政收入大幅提高的同時，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中仍然存在投資需求進(jìn)一步膨脹、貨幣信貸增長仍然偏快、通貨膨脹壓力、加大等問題。例如通過現(xiàn)場辦公，幫助項目取得銀行貸款，導(dǎo)致政企不分，官商套取貸款不還，有些行為實際上是嚴(yán)重的金融腐敗。決策權(quán)過分集中，對經(jīng)營決策缺乏有效的約束機(jī)制；組織結(jié)構(gòu)不合理，依然具有行政色彩，機(jī)構(gòu)龐雜，環(huán)節(jié)眾多，責(zé)權(quán)不明確；稽核審查制度不健全，不規(guī)范的信貸行為時有發(fā)生。另一方面，企業(yè)經(jīng)營由政府計劃，產(chǎn)品的銷售也由計劃決定，企業(yè)沒有壓力。改革開放以來，雖然提高了呆帳準(zhǔn)備金的提取比例，但也很有限，實際上不僅無法對付過去遺留的呆帳，也難以應(yīng)付不斷新增的呆帳，因為國有企業(yè)中仍存在一大批沒有轉(zhuǎn)軌變型的企業(yè)，不良貸款仍在大量出現(xiàn)。但這樣不僅不利于商業(yè)銀行自身的發(fā)展，還蘊(yùn)藏著一定的金融風(fēng)險，影響到我國銀行業(yè)的支付能力及金融穩(wěn)定，危及國家金融安全。這些國際銀行巨頭和國內(nèi)的銀行比較起來，國際銀行巨頭的知名度和信譽(yù)度更有優(yōu)勢。三、降低不良貸款的對策在改革中就必須從多方面入手，綜合加以治理。隨著中國進(jìn)入WTO，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型步伐的加快和經(jīng)濟(jì)全球化壓力，實行積極的財政政策擴(kuò)大內(nèi)需，運(yùn)用財政政策解決銀行體系的不良貸款問題，應(yīng)逐步成為財政政策的重點。第二，允許這些企業(yè)依據(jù)行業(yè)特點和產(chǎn)品特點進(jìn)行民營改造，或者實施職工持股制度。而要通過上市進(jìn)行股份制改革、建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)，以控制和解決不良資產(chǎn)的增量問題，從而提升商業(yè)銀行的競爭力。從以上分析可以知道，由于多年來，我國商業(yè)銀行在經(jīng)營上一直受到政府的巨大干預(yù)。在此畢業(yè)論文完成之際，謹(jǐn)向我的指導(dǎo)老師致以由衷的感謝和崇高的敬意。在我國，近幾年來主要商業(yè)銀行不良貸款絕對額居高不下,嚴(yán)重削弱了其盈利能力和抗風(fēng)險能力,對我國金融安全和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展構(gòu)成了很大威脅,成為制約我國商業(yè)銀行在新世紀(jì)競爭與發(fā)展的關(guān)鍵因素之一。目前估計，包括資產(chǎn)管理公司持有的不良資產(chǎn)在內(nèi)，中國銀行的不良資產(chǎn)總額約為3740億美元。國外銀行在決定清收不良貸款時，往往會考慮諸多因素。當(dāng)銀行決定清收貸款時，一個最常用的方法 處置抵押物。銀行在準(zhǔn)備強(qiáng)制執(zhí)行擔(dān)保時，要仔細(xì)分析實現(xiàn)追索的價值和可能性有多大，并考慮是否值得花時間和費(fèi)用去追索。債務(wù)人重組。研究的主要內(nèi)容：本文的主體部分分為五部分:第一部分引言，介紹論文研究背景和意義；第二部分是介紹不良貸款，包括不良貸款的定義、分類、特點等等，并對我國商業(yè)銀行不良貸款現(xiàn)狀做了描述；第三部分介紹了不良貸款對商業(yè)銀行帶來的影響；第四部分對商業(yè)銀行的不良貸款的影響因素進(jìn)行分析；第五部分基于前面的實證結(jié)果，對不良貸款進(jìn)行防范策略的研究并對問題做了探討、提出自己的見解。第二周：通過對所查資料的學(xué)習(xí)，正式確定論文題目。第十周：根據(jù)相關(guān)資料豐富論題知識，繼續(xù)撰寫論文初稿。第十八周：預(yù)答辯。（一）資產(chǎn)質(zhì)量惡化近些年來我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量不斷惡化：2013年末不良貸款率1%，%，%。小微企業(yè)是國家重點扶持對象，由于小微企業(yè)存在風(fēng)險大、違約概率高等問題，銀行在調(diào)查企業(yè)財務(wù)信息和經(jīng)營生產(chǎn)背景時需要付出極大的人力和物力成本，加之企業(yè)誠信系統(tǒng)信息要素的不完備，造成小微企業(yè)信息不透明，銀行很難順利為小微企業(yè)發(fā)放貸款。伴隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革，去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿等問題隨之而來，社會性問題包括就業(yè)壓力、債務(wù)壓力等，都會加大中國經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)型陣痛。三是國家的房地產(chǎn)政策存在一定的延遲效應(yīng)，雖然國家持續(xù)降息，但銀行為了控制自身信貸資產(chǎn)風(fēng)險，部分地區(qū)限制購房信貸額度或者放緩審批速度，有真實購房意愿的購房者反而難以獲得信貸支持。但我國商業(yè)銀行信貸部門仍存在比較【中國期刊庫】——接受各類學(xué)術(shù)論文發(fā)表、投稿，和各學(xué)術(shù)論文評獎評優(yōu)，教育教學(xué)類論文尤為歡迎。（一）明確借款企業(yè)資金流向銀行信貸檢查人員需要嚴(yán)格對貸款人的資金流向、企業(yè)執(zhí)行信貸合同等情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期監(jiān)測貸款人的賬戶資金是銀行貸后管理的一項重要內(nèi)容，注重分析貸款人的銀行賬戶明細(xì)和流水，深入實地去了解企業(yè)經(jīng)營范圍和交易背景是否真實存在。并對信貸人員進(jìn)行定期專業(yè)知識培訓(xùn)及思想道德教育，嚴(yán)格實行崗位問責(zé)制。如果國內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)巨大的不良資產(chǎn)處理不好，不僅可能導(dǎo)致國內(nèi)的金融危機(jī)，而且可能會把中國改革開放以來的成果者吞沒掉。其現(xiàn)狀歸納起來，主要有以下幾個方面：（一）、不良貸款占比過高，貸款周轉(zhuǎn)速度緩慢。不良貸款欠息嚴(yán)重，不能創(chuàng)造收益，成為國有商業(yè)銀行利潤計劃中難以實現(xiàn)的決定性因素。他們當(dāng)中有的只求產(chǎn)值不求效益，重生產(chǎn)輕市場開發(fā)；有的不顧自身的經(jīng)濟(jì)實力，“借雞生蛋”負(fù)債經(jīng)營；有的因“三角債”困擾，主要依靠銀行貸款維持生計，等等。但是，由于有關(guān)部門違反法定程序，導(dǎo)致沒有民事責(zé)任能力的企業(yè)被合法登記注冊。我國商業(yè)銀行法第三十五條規(guī)定，商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。這從體制上解決專業(yè)銀行“一身兩任”的問題，為專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變創(chuàng)造了重要的條件。騙取貸款，非法使用，損公肥己。由于沒有增撥資金，迫使經(jīng)營規(guī)?？s小，以致影響正常的資金周轉(zhuǎn)和貸款本息的如期歸還。(七)、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)制、結(jié)構(gòu)變化，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險增大，帶來貸款風(fēng)險國有企業(yè)長期習(xí)慣于計劃經(jīng)濟(jì)體制下經(jīng)營運(yùn)作，轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟(jì)一時難以適應(yīng)，加以競爭激烈，跟不上產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，造成產(chǎn)品積壓滯銷，應(yīng)收賬款增加，貨款回籠緩慢，影響資金周轉(zhuǎn)。但我們在實踐中發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)借轉(zhuǎn)制之機(jī)，有意逃避和廢除銀行債務(wù)，主要表現(xiàn)為：一是推行企業(yè)破產(chǎn)，廢除銀行債務(wù)。有的由對公貸款變?yōu)閷λ劫J款；有的被兼并、解散的企業(yè)不再履行合同的擔(dān)保責(zé)任；有的租賃、承包期滿后原有的固定資產(chǎn)質(zhì)量難以保障等，客觀上加大了國家信貸資金的風(fēng)險。此外，行政命令擔(dān)保，使擔(dān)保失去了真實意愿，更增添了擔(dān)保的混亂。（一）、存貸款利率倒掛。（三）、定期長期儲蓄存款利率與中長期貸款利率不對稱。加強(qiáng)信貸管理，建立風(fēng)險防范機(jī)制。因此，在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整的新形勢下，如何化解不良貸款問題、切實提高經(jīng)營管理水平，提高信貸資金的運(yùn)用率，樹立農(nóng)村信用社的良好社會形象和競爭力，鞏固農(nóng)村陣地，擴(kuò)大市場占有率，就要根據(jù)自身情況結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，既要有方法，又要有策略，劃階段清收，盡快在具體工作中實施，創(chuàng)造性地開展工作，不妨借鑒大禹治水的成功經(jīng)驗，疏堵結(jié)合，從堵新和清舊兩方面同時入手，在控制新增不良貸款方面多下功夫，多出絕招，在壓縮不良貸款存量上多想點子，多施手段，才能取得較好的效果。部分信貸人員缺乏必要的信用評估、財務(wù)分析知識和經(jīng)驗，發(fā)放貸款時又沒有充分聽取必要的勸告，而發(fā)放調(diào)查不充分、信貸資料不完善或不真實、抵押物變現(xiàn)力差、不足值的貸款。在風(fēng)險的預(yù)測方面，有的信貸人員缺乏科學(xué)的理論知識，憑主觀經(jīng)驗的成分較重，用經(jīng)驗代替制度。所謂普通欺詐行為，指借款人主要通過向信用社提供部分虛假信息以改善本企業(yè)的資信狀況，獲得用于借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動的貸款。與此同時，部分經(jīng)營正常的企業(yè)，也借兼并、破產(chǎn)、重組、改制之機(jī)“逃債”、“廢債”、“懸空”信用社債權(quán)。[1] [2] [3] [4] 下一頁（九）是缺乏完備有效的貸款管理內(nèi)部制約機(jī)制,貸款風(fēng)險沒有同信貸員利益掛鉤。強(qiáng)化教育，增強(qiáng)三種意識。（三）要積極爭取國家及地方政府的扶持。（1）、完善信貸決策機(jī)制。建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的關(guān)鍵是合理選擇風(fēng)險預(yù)警信號，主要包括：（1）財務(wù)早期預(yù)警信號，主要檢查企業(yè)的會計報表、應(yīng)收帳款的變化情況；（2）管理層的早期預(yù)警信號，主要檢查企業(yè)關(guān)鍵人員變動對企業(yè)計劃目標(biāo)、勞資關(guān)系、經(jīng)營宗旨等的影響；（3）經(jīng)營狀況早期預(yù)警信號，主要檢查企業(yè)的財務(wù)記錄、業(yè)務(wù)性質(zhì)變化、生產(chǎn)及庫存情況，以及與客戶的信用關(guān)系；（4）企業(yè)與農(nóng)信社的早期預(yù)警信號，主要檢查企業(yè)在農(nóng)信社的存款余額、應(yīng)付票據(jù)、短期借款、還款來源等方面的