【正文】 款擔(dān)保約在60億至70億之間，兩者合計，整個三九系貸款和貸款擔(dān)保余額約為180億元。同時，對重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時內(nèi)外的行為，建立相應(yīng)的行為失范監(jiān)察制度。目前，鄱陽縣迅速成立專案組開展偵查行動，目前已抓獲犯罪嫌疑人5名，追繳贓款和查封財產(chǎn)總計1003萬元，并已查明其中4605萬元的去向，余款去向正在進(jìn)一步偵查之中?！钡诙糠纸髹蛾柨h“2據(jù)了解，李華波私刻的公章全名叫“鄱陽縣基本建設(shè)財務(wù)管理專用章”，由于有了這個章，他輕易繞開了諸多環(huán)節(jié)。而鄱陽縣農(nóng)村合作聯(lián)社理事長吳智敏回應(yīng)說，“家賊難防”，徐德堂與李華波兩人關(guān)系要好，串通在一起作案，隱蔽得太深，農(nóng)信社稽查了多次都沒有發(fā)現(xiàn)。80年代，農(nóng)村信用合作社開始推行體制改革，1996年與中國農(nóng)業(yè)銀行脫鉤，形成一個個獨(dú)立法人。事后，樟樹市農(nóng)村信用聯(lián)社介入調(diào)查，但“真相”始終未大白于天下。據(jù)2007年6月8日新華社報道，江西省弋陽縣農(nóng)信社代辦員賴傳太，以高額利息相誘惑，非法吸收公眾存款846余萬元，并利用職務(wù)之便侵吞儲戶存款1947萬元?？h財政局還表示，將向縣農(nóng)村信用社啟動索賠程序?？纯醋砸咽欠癜l(fā)揮了應(yīng)有的價值呢？ 中新網(wǎng)南昌3月5日電(艾永全 王昊陽)江西鄱陽縣財政局近億元資金被轉(zhuǎn)移一案，激起連鎖風(fēng)暴，受此案影響，江西省紀(jì)委、監(jiān)察廳、財政廳及金融部門下發(fā)緊急通知，一時間，在江西各地掀起內(nèi)部財務(wù)清查整頓之風(fēng)。事后監(jiān)督工作除人工操作外還可以通過軟件開發(fā)，利用計算機(jī)部分代替人工操作，規(guī)避人為操作風(fēng)險，縮短檢查時間，提高事后監(jiān)督工作效率。其中:江西省農(nóng)村信用聯(lián)社21日作出一系列決定，對負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社黨委書記、理事長吳智敏，黨委委員、副主任王正燦，黨委委員、副主任葉志軍，黨委委員、監(jiān)事長章芳，正科級稽核員、原監(jiān)事長張文光給予免職處理。而在李華波和徐德堂等人持續(xù)數(shù)年的套取轉(zhuǎn)移資金過程中，卻無人發(fā)現(xiàn)異常。”徐曉明認(rèn)為，財政局資金劃撥的流程和機(jī)制沒有問題。這一消息引起網(wǎng)民的極度憤慨，紛紛要求查明真相、嚴(yán)處責(zé)任人、挽回?fù)p失。適應(yīng)本企業(yè)實(shí)際、健康向上，尤其是重視內(nèi)部控制的企業(yè)文化，能夠借助價值觀念使員工得到自律，從而矯正其價值觀，規(guī)范其行為，解決個體價值與組織價值之間的矛盾，使個體目標(biāo)與組織目標(biāo)相一致?？茖W(xué)合理的設(shè)置企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)與崗位，明確機(jī)構(gòu)與崗位的職責(zé)以及各機(jī)構(gòu)與崗位的相互關(guān)系，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的基本前提。管道局的企業(yè)文化分為三個層次，即企業(yè)精神、經(jīng)營理念、企業(yè)形象。在IBM公司的發(fā)展史上，曾多次出現(xiàn)過瀕臨滅亡的危機(jī)，而每一次它都能夠生存下來并成為當(dāng)今世界500強(qiáng)之一，依靠的就是公司全體員工對企業(yè)文化的高度認(rèn)同，并在此基礎(chǔ)上強(qiáng)化內(nèi)部控制，優(yōu)化各種資源，使其基業(yè)長青、生機(jī)勃勃。內(nèi)部控制與企業(yè)文化互為動力、互相促進(jìn) 企業(yè)內(nèi)部控制的邏輯起點(diǎn)是自我管理，而自我管理是企業(yè)文化的一個基本內(nèi)容。內(nèi)部控制制度是企業(yè)運(yùn)營的基本規(guī)矩，是檢查管理者和員工工作質(zhì)量的尺度，也是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和管理水平的標(biāo)準(zhǔn)。顯然，縱使廣州海納與三星手機(jī)有很深厚的淵源，但也難以填平中科健的窟窿。另外，中科健還存在侵占該公司利益的情況，占用資金1350萬元。從四川長虹的半年報來看，該公司５３．６３％的股權(quán)掌握在長虹集團(tuán)手中，前１０大股東的其余９位合計僅持有四川長虹２．５１％的股權(quán)。四川長虹的公告顯示，此次就任的四位獨(dú)立董事分別是：中金公司投資銀行部執(zhí)行總經(jīng)理黃朝暉、清華大學(xué)校長助理馮冠平、國際法律師背景的張玉卿和中銀國際公司執(zhí)行董事、首席執(zhí)行助理李彤。終于，在輝煌逐漸遠(yuǎn)離、痛苦演變?yōu)榉此贾?，尷尬也即將成為四川長虹的過去——四川長虹１月８日召開的２００５年第一次臨時股東大會首次通過了選聘四名獨(dú)立董事的議案。根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》的規(guī)定，獨(dú)立董事除應(yīng)當(dāng)具有公司法和其他相關(guān)法律、法規(guī)賦予董事的職權(quán)外，還對重大關(guān)聯(lián)交易等許多重要事項(xiàng)擁有特別職權(quán)，并可以發(fā)表獨(dú)立意見。業(yè)內(nèi)人士分析認(rèn)為，經(jīng)歷了ＡＰＥＸ**之后，四川長虹已經(jīng)很大程度上喪失了市場的信任，甚至其藍(lán)籌形象也遭到了嚴(yán)重破壞。據(jù)了解，深圳證監(jiān)局、深交所等仍要求該公司對擔(dān)保事項(xiàng)等進(jìn)行核查，目前中科健還沒有進(jìn)一步的信息披露出來。而由于手機(jī)核準(zhǔn)制的出臺，手機(jī)牌照不再是奇貨可居，中科健的吸引力也大大下降。內(nèi)部控制制度通過一整套詳細(xì)和具體的操作程序來約束企業(yè)各個部門、環(huán)節(jié)及員工的行為，使之成為一種規(guī)范的操作系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行與企業(yè)文化的建設(shè)密切相關(guān)，企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)文化的支持和維護(hù)；科學(xué)、完善的內(nèi)部控制制度，能夠展示企業(yè)的精神風(fēng)貌，融匯企業(yè)經(jīng)營理念,打造和諧企業(yè)形象,有利于促進(jìn)優(yōu)秀企業(yè)文化的形成，在實(shí)施過程中會推動企業(yè)文化的進(jìn)一步發(fā)展。重視內(nèi)部控制的企業(yè)文化，不僅有利于科學(xué)合理地制定和執(zhí)行內(nèi)部控制制度，還可以彌補(bǔ)內(nèi)部控制制度的不足，使企業(yè)的內(nèi)部控制始終處于有效狀態(tài)。制度創(chuàng)新主要是按照現(xiàn)代企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，建立以資本為紐帶的多元投資主體的“公司制”；管理創(chuàng)新是在狠抓基礎(chǔ)管理工作的基礎(chǔ)上，運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理的方法，建設(shè)富有管道特色的企業(yè)內(nèi)部控制制度；技術(shù)創(chuàng)新是鼓勵員工充分發(fā)揮自己的聰明才智，發(fā)明創(chuàng)造可大大提高生產(chǎn)效率的先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，做到“人無我有、人有我專、人專我精”。科學(xué)合理的業(yè)務(wù)流程使各機(jī)構(gòu)與崗位互相協(xié)調(diào)、互相促進(jìn)、互相制約，是確保企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的措施；嚴(yán)格的規(guī)章制度作為生產(chǎn)經(jīng)營活動的行為規(guī)范，既是開展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)和完成生產(chǎn)指標(biāo)情況的衡量標(biāo)準(zhǔn)，又是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。為保證企業(yè)乃至各個機(jī)構(gòu)和崗位目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須及時識別來自企業(yè)內(nèi)外部的各種風(fēng)險，并對其進(jìn)行必要的評價，在此基礎(chǔ)上實(shí)行科學(xué)的規(guī)劃、控制和監(jiān)督。而鄱陽縣農(nóng)村合作聯(lián)社理事長吳智敏回應(yīng)說，“家賊難防”，徐德堂與李華波兩人關(guān)系要好，串通在一起作案，隱蔽得太深，農(nóng)信社稽查了多次都沒有發(fā)現(xiàn)。據(jù)了解，李華波私刻的公章全名叫“鄱陽縣基本建設(shè)財務(wù)管理專用章”，由于有了這個章，他輕易繞開了諸多環(huán)節(jié)。”第二部分江西鄱陽縣“2目前，鄱陽縣迅速成立專案組開展偵查行動，目前已抓獲犯罪嫌疑人5名，追繳贓款和查封財產(chǎn)總計1003萬元，并已查明其中4605萬元的去向，余款去向正在進(jìn)一步偵查之中。同時，對重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時內(nèi)外的行為，建立相應(yīng)的行為失范監(jiān)察制度。今年2月11日案發(fā)，李華波外逃，徐德堂等五名涉案人員落網(wǎng)。由來已久的漏洞和“難以查清”的真相記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，鄱陽縣農(nóng)村信用社因管理存在漏洞，曾引發(fā)過多起違法犯罪案件，并屢見報端，涉案金額從萬余元至百萬元不等。2010年3月29日，吳某被檢察機(jī)關(guān)批捕。信用社作為金融單位，對儲戶提取資金的過程，應(yīng)認(rèn)真審核每一個印章和手續(xù)，只認(rèn)手續(xù)不認(rèn)人，因?yàn)檑蛾栃庞蒙绫O(jiān)管體制不健全，存在監(jiān)守自盜等諸多原因，才導(dǎo)致此案發(fā)生。（二、第三篇：內(nèi)部控制案例江西鄱陽縣“”案件新華網(wǎng)南昌2月17日電 2月16日，一條名為“鄱陽縣財政億萬巨款轉(zhuǎn)澳門豪賭 財政局長風(fēng)光依舊”的網(wǎng)帖在網(wǎng)絡(luò)上引發(fā)網(wǎng)民極大關(guān)注：從2006年開始，國家級貧困縣江西省鄱陽縣財政局基金股工作人員李華波轉(zhuǎn)出境外賭博資金高達(dá)9850萬元，現(xiàn)已逃到境外。另據(jù)人民日報18日報道：一個假公章，越過7個資金管理環(huán)節(jié)財政局和農(nóng)信社都有嚴(yán)格的制度，為何持續(xù)數(shù)年的資金套取卻沒有被發(fā)現(xiàn)呢？ 鄱陽縣財政局黨組成員、紀(jì)檢組長徐曉明介紹了財政資金劃撥的幾個環(huán)節(jié)——按照財政賬戶管理流程，凡是動用資金，必須由用款單位提出申請、業(yè)務(wù)股室出具意見、預(yù)算科室核定指標(biāo)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、局長簽字批準(zhǔn)，然后由業(yè)務(wù)股室開具支票、加蓋公章和經(jīng)手責(zé)任人私章，支票最終送達(dá)銀行才能進(jìn)行資金劃撥。2009年11月，李華波更換印鑒，本該向財政局申請并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但并未履行這一手續(xù)就更換了印鑒。對參與作案的李華波(在逃)、徐德堂、張慶華等7人，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。二、加強(qiáng)事后監(jiān)督體制建設(shè)事后監(jiān)督工作是繼委派會計工作后的第二道防線，在進(jìn)一步完善業(yè)務(wù)操作流程、防范操作風(fēng)險、強(qiáng)化監(jiān)督體系中發(fā)揮著承上啟下的作用。如鄱陽縣農(nóng)信社加強(qiáng)內(nèi)控體制建設(shè)，做實(shí)監(jiān)督防范工作，財政局股長又怎能在長達(dá)4年的時間內(nèi)套取資金近億元？通過委派會計監(jiān)督——事后監(jiān)督——稽核部門監(jiān)督三級風(fēng)險控制體系的遞進(jìn)式構(gòu)建，強(qiáng)化農(nóng)信社內(nèi)控體制建設(shè)，定能在防范操作風(fēng)險、完善法人治理機(jī)制、推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮重要作用，為農(nóng)村信用社合規(guī)經(jīng)營、健康發(fā)展保駕護(hù)航！以上是在加強(qiáng)和強(qiáng)調(diào)銀行業(yè)自律和反省的過程中，一樣要注重的問題，這是必須和應(yīng)該做到的。另外，從我國國有上市公司的發(fā)展環(huán)境來看，中國金融體制對國有上市公司的盲目投資、快速膨脹起到了推波助瀾的作用。華源集團(tuán)長期以來以短貸長投支撐其快速擴(kuò)張，最終引發(fā)整個集團(tuán)資金鏈的斷裂。魯群生在特定環(huán)境中創(chuàng)業(yè)成功，然而在擴(kuò)張中缺乏應(yīng)有的風(fēng)險意識，澳柯瑪近親繁殖任用領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)象是企業(yè)對市場缺乏應(yīng)有的敏感度。應(yīng)當(dāng)說此類操作模式及其風(fēng)險發(fā)生案無論是國外還是國內(nèi)并不鮮見：比如1997年日本發(fā)生的八百伴（YOHAN）破產(chǎn)案（日本戰(zhàn)后最大的一宗企業(yè)破產(chǎn)案）；又比如2004年國內(nèi)發(fā)生的德隆系崩潰案。經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，中航油自2003年開始做油品套期保值業(yè)務(wù)。案例簡評： 中航油從事場外石油期權(quán)投機(jī)是我國政府明令禁止的。其違規(guī)之處有三點(diǎn)：一是做了國家明令禁止不許做的事；二是場外交易；三是超過了現(xiàn)貨交易總量。南航集團(tuán)調(diào)集巨額資金乃至賬外資金進(jìn)行委托理財，其中僅流向深圳世紀(jì)證券公司的委托理財資金即達(dá)12億元。2005年8月，南航集團(tuán)副總裁兼上市公司董事彭安發(fā)、南航集團(tuán)財務(wù)部部長的陳利明因涉嫌違法，先后被司法機(jī)關(guān)依法逮捕；2006年3月二人被廣東省反貪局移交廣州市檢察院起訴。這批頭寸交割日在12月21日。同中航油期權(quán)投機(jī)案一樣，同樣是小角色、新手的國儲局，與國際基金大諤對壘，顯然不是其的對手。然而，同樣的事件在2004年、2005年重新上演。建立正確的風(fēng)險文化和意識，就是要不能因?yàn)閺?qiáng)調(diào)利潤和規(guī)模增長，把業(yè)績提高依賴于高風(fēng)險業(yè)務(wù)，而忽視從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)的高風(fēng)險性。主要原因是國資委對中央企業(yè)監(jiān)管的技術(shù)和手段還比較落后，比如還沒有建立一套可行的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。第三，沒有規(guī)范的材料的領(lǐng)用和盤點(diǎn)制度，也沒有定額的管理制度，材料的消耗完全憑生產(chǎn)工人的自覺性。我們認(rèn)為，從內(nèi)部控制角度講，至少應(yīng)解決這么幾個問題：第一，在單位、公司治理結(jié)構(gòu)中合理安排授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)。第三，要把科學(xué)、合理的內(nèi)部控制作為一種企業(yè)文化滲透到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，要通過改善控制環(huán)境切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部控制的積