【正文】 其中，轉(zhuǎn)讓全部國有股權(quán)或者轉(zhuǎn)讓部分國有股權(quán)致使國家不再擁有控股地位的，報(bào)本級人民政府批準(zhǔn)。A公司的職工原則上由合并后的D公司接收。該條規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。（四）確定股權(quán)比例根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)確定的評估值為依據(jù)，將A公司的股東B公司和C公司所享有的股權(quán)折算成資產(chǎn)，從而確定B公司和C公司在合并后的D公司中所占的股權(quán)比例。因此，必須由直接持有該國有產(chǎn)權(quán)的單位即A公司決定聘請具備資格的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。繼續(xù)挖掘項(xiàng)目，增強(qiáng)后勁。大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營者對并購海外科技型企業(yè)認(rèn)識不足，有畏難情緒，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和提升產(chǎn)品檔次缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃。制定了行之有效的管理體系。目前公司正在建設(shè)年產(chǎn)100萬噸水霧化粉項(xiàng)目，預(yù)計(jì)2012年可投入生產(chǎn)，達(dá)產(chǎn)后可實(shí)現(xiàn)銷售收入9億元，實(shí)現(xiàn)利潤100000萬元，稅金30000萬元。并購股權(quán)78%，科技型并購項(xiàng)目，并購總投資7000萬元，項(xiàng)目已經(jīng)完成。并購股權(quán)占80%。2011年完成項(xiàng)目2項(xiàng)。原則：合并方對于合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債原則上應(yīng)當(dāng)按照被合并方的原賬面價(jià)值確認(rèn)和計(jì)量。根據(jù)企業(yè)合并的定義，考慮到該交易或事項(xiàng)發(fā)生前后，不涉及控制權(quán)的轉(zhuǎn)移，不形成報(bào)告主體的變化，不屬于準(zhǔn)則中所稱企業(yè)合并。構(gòu)成企業(yè)合并至少包括兩層含義：一是取得對另一上或多個(gè)企業(yè)(或業(yè)務(wù))的控制權(quán)。并購報(bào)告獲批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)刂饕襟w上發(fā)布并購消息，并告知被并購企業(yè)的債權(quán)人、債務(wù)人、合同關(guān)系人等利益相關(guān)方?！究键c(diǎn) 2】企業(yè)并購的類型分類標(biāo)志 類型 含義地位的變化情況收購控股是指并購后并購雙方都不解散，并購方收購目標(biāo)企業(yè)至控股地位。主要考點(diǎn)、支付對價(jià)與并購后整合 以產(chǎn)品經(jīng)營為主，促資本運(yùn)營；以資本運(yùn)營為輔，拉產(chǎn)品經(jīng)營。這家糖粉廠建于1957年，主要生產(chǎn)淀粉、糖。強(qiáng)強(qiáng)合作的雙贏模式是這次兼并得以順利進(jìn)行的重要因素。1997年6月TCL對地處中原地區(qū)的新鄉(xiāng)“美樂”集團(tuán)實(shí)施兼并。儀征化纖、揚(yáng)子石化、南化集團(tuán)、金陵石化均為特大型國有企業(yè)，分屬紡織總會、化工部和中國石化總公司，1996年銷售收入總額達(dá)250億元左右，職工總數(shù)近15萬人。他首先著眼于其生產(chǎn)能力，兼并的實(shí)現(xiàn)使得TCL從此有了自己的生產(chǎn)基地。感想：TCL集團(tuán)公司作為我過國內(nèi)頗具實(shí)力的家電生產(chǎn)企業(yè)，此次兼并可以說非常成功。上述風(fēng)險(xiǎn)如不處理好將使聯(lián)想很難面對明天。眾所周知，在市場競爭日益激烈的今天，昔日巨額利潤的PC產(chǎn)品的利潤正漸漸為競爭所稀薄，成本控制成為該行業(yè)的發(fā)展的重點(diǎn)。新的聯(lián)想集團(tuán)在5年內(nèi)有權(quán)根據(jù)有關(guān)協(xié)議使用IBM的品牌，并完全獲得商標(biāo)及相關(guān)技術(shù)。下面我就聯(lián)想的并購案談?wù)勛约旱囊稽c(diǎn)感想。并購方根據(jù)并購協(xié)議取得被并購企業(yè)的資產(chǎn)的所有權(quán)、股權(quán)或經(jīng)營控制權(quán)，僅僅走完了資產(chǎn)調(diào)整過程。陸氏集團(tuán)涉足彩電市場較早，生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)豐富，尤其是海外市場開拓能力強(qiáng)。TCL集團(tuán)公司看準(zhǔn)了TCL集團(tuán)公司看準(zhǔn)了香港陸氏集團(tuán)的資本、技術(shù)、管理、生產(chǎn)能力和海外市場優(yōu)勢。另外，著眼于陸氏的海 IV 外彩電業(yè)務(wù)，走向海外，實(shí)現(xiàn)了國際化。四大強(qiáng)勢企業(yè)合并組成企業(yè)集團(tuán)，不用國家任何投資，就使中國東部地區(qū)出現(xiàn)一個(gè)超大規(guī)模的巨型企業(yè)?！懊罉贰睋碛型暾匿N售體系，年銷售額近7億元，利潤1300萬元。在之：這種模式在兼并后，由于雙方力量均較強(qiáng)，比較容易盡快獲得利潤。此后，伊利公司先后承包、租賃了和林縣豆粉廠、大黑河冷飲加工廠、呼和浩特市山海關(guān)飲料廠等企業(yè)?？记榉治霰菊轮饕榻B了企業(yè)并購的動因與作用、企業(yè)并購的類型、企業(yè)并購的流程、并購融資與支付對價(jià)、并購后的整合、企業(yè)并購會計(jì)等內(nèi)容。二是通過企業(yè)并購，迅速擴(kuò)大資本規(guī)模，實(shí)現(xiàn)跳躍式發(fā)展?？v向并購指與企業(yè)的供應(yīng)商或客戶的合并，即優(yōu)勢企業(yè)將同本企業(yè)生產(chǎn)緊密相關(guān)的生產(chǎn)、營銷企業(yè)并購過來，形成縱向生產(chǎn)一體化混合并購指既非競爭對手又非現(xiàn)實(shí)中或潛在的客戶或供應(yīng)商的企業(yè)之間的并購，如一個(gè)企業(yè)為擴(kuò)大競爭領(lǐng)域而對尚未滲透的地區(qū)與本企業(yè)生產(chǎn)同類產(chǎn)品的企業(yè)進(jìn)行并購，或?qū)ιa(chǎn)和經(jīng)營與本企業(yè)毫無關(guān)聯(lián)度的企業(yè)進(jìn)行的并購善意并購是指收購方事先與目標(biāo)企業(yè)協(xié)商、征得其同意并通過談判達(dá)成收購條件，雙方管理層通過協(xié)商來決定并購的具體安排，在此基礎(chǔ)上完成收購活動的一種并購敵意并購是指收購方在收購目標(biāo)企業(yè)時(shí)遭到目標(biāo)企業(yè)抗拒但仍然強(qiáng)行收購，或者并購方事先沒有與目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行協(xié)商，直接向目標(biāo)企業(yè)的股東開出價(jià)格或者收購要約的一種并購行為間接收購是指通過收購目標(biāo)企業(yè)大股東而獲得對其最終控制權(quán)。審批后應(yīng)當(dāng)及時(shí)申請法律公證，確保并購協(xié)議具有法律約束力。(2)如果一個(gè)企業(yè)取得了對另一個(gè)或多個(gè)企業(yè)的控制權(quán)，而被購買方(或被合并方)并不構(gòu)成業(yè)務(wù)，則該交易或事項(xiàng)不形成企業(yè)合并。【注意】09 年評分要求：用概念解釋理由的不給分。合并方對于合并中取得的被合并方凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對價(jià)賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))，資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))不足沖減的，調(diào)整留存收益。2012年組織規(guī)劃并購項(xiàng)目共有8項(xiàng)，其中海外并購3項(xiàng)，國內(nèi)并購項(xiàng)目5項(xiàng)。項(xiàng)目總投資額6000萬歐元。北京有限責(zé)任公司并購山西汾事有限公司。2011年9月正式簽訂。篩選具有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力具有海外投資能力的企業(yè)，把重點(diǎn)放在出口產(chǎn)品量較大的企業(yè)，逐戶進(jìn)行調(diào)查摸底，再進(jìn)行分類排隊(duì)，千方百計(jì)，一企一策，鼓勵(lì)企業(yè)“走出去”，根據(jù)需求情況，爭取項(xiàng)目。在省經(jīng)信委國合處及并購?fù)平M建材處的大力支持和幫助下，我們要積極幫助企業(yè)協(xié)調(diào)地區(qū)和政府各部門之間的利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，促進(jìn)企業(yè)并購的有序進(jìn)行。20120407第四篇：企業(yè)并購方案企業(yè)并購兼并是指在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)出于減少競爭對手、降低重置成本、產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)等動機(jī)，為達(dá)到完全控制對方的目的，而采取的各種進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易和資產(chǎn)重組的方法。（三）資產(chǎn)評估按照《企業(yè)國有資產(chǎn)管理評估暫行辦法》第6條，公司合并必須對資產(chǎn)實(shí)施評估，以防止國有資產(chǎn)流失。同時(shí)A公司為國有控股公司，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》第22條，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)派出的股東代表，應(yīng)當(dāng)將其履行職責(zé)的有關(guān)情況及時(shí)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的指示發(fā)表意見、行使表決權(quán)。公司合并后合并各方的債權(quán)、債務(wù)應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司即合并后的D公司承繼。具體操作程序如下：（一）D公司向A公司的股東B公司和C公司發(fā)出收購要約，然后分別召開公司股東（大）會，研究股權(quán)出售和收購股權(quán)的可行性，分析出售和收購股權(quán)的目的是否符合公司的戰(zhàn)略發(fā)展，并對收購方的經(jīng)濟(jì)實(shí)力經(jīng)營能力進(jìn)行分析，嚴(yán)格按照公司法的規(guī)定程序進(jìn)行操作。根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第12條的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資，并委托社會中介機(jī)構(gòu)開展相關(guān)業(yè)務(wù)。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個(gè)工作日。三、兩種兼并方案的比較首先，合并與收購都是公司并購的基本形式，都能夠?qū)崿F(xiàn)D公司控制A公司的目的。風(fēng)險(xiǎn)二：目標(biāo)公司的可靠性為了確保并購的可靠性，減少并購可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)與損失，并購方在決定并購目標(biāo)公司前，必須要對目標(biāo)公司的內(nèi)部情況進(jìn)行一些審慎的調(diào)查與評估。若董事、經(jīng)理以個(gè)人名義提供擔(dān)?；虺铰殭?quán)提供擔(dān)保，目標(biāo)公司能舉證董事、經(jīng)理的行為不屬于公司行為，債權(quán)人知道或應(yīng)當(dāng)知道董事、經(jīng)理的行為違反公司章程或議事規(guī)則超越權(quán)限的，不構(gòu)成表見代理，所產(chǎn)生的民事責(zé)任應(yīng)當(dāng)由董事、經(jīng)理依據(jù)過錯(cuò)原則承擔(dān)損失。第五篇：企業(yè)并購接收工作企業(yè)并購接收工作一、接收工作要點(diǎn)組織資料。如有收貨章、質(zhì)檢章也一起收集。4）納稅情況。包括客戶資料，主要產(chǎn)品及品質(zhì)要求，第 1 頁總 2 頁 購銷合同、送貨單及價(jià)格，歷史營業(yè)額，主要負(fù)責(zé)人和聯(lián)系人及其聯(lián)絡(luò)資料等。包括管理制度及流程，重點(diǎn)是培訓(xùn)資料，考核資料等