【正文】 IC卡的電子認(rèn)證 “中國(guó)電子口岸”入網(wǎng)審批全套資料及IC卡到注冊(cè)地外匯局辦理登記備案手續(xù) “中國(guó)電子口岸”向外匯局申領(lǐng)出口收匯核銷單 ，應(yīng)通過(guò)“中國(guó)電子口岸”向報(bào)關(guān)地海關(guān)進(jìn)行核銷單的報(bào)關(guān)前備案 “中國(guó)電子口岸”將已用于出口報(bào)關(guān)的核銷單向外匯局交單，持核銷報(bào)告表等相關(guān)資料到外匯局辦理出口收匯核銷手續(xù) 二、出口企業(yè)向外匯局申請(qǐng)辦理出口收匯核銷備案登記時(shí)，應(yīng)提供哪些材料？單位介紹信、申請(qǐng)書；“中國(guó)電子口岸入網(wǎng)資格審查登記表”一套,包括以下資料：《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口企業(yè)資格證書》或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》或《中華人民共和國(guó)臺(tái)港澳僑投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》正本及復(fù)印件；《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（副本）或《企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（副本）及復(fù)印件；《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證》正本及復(fù)印件；海關(guān)注冊(cè)登記證明書正本及復(fù)印件；出口企業(yè)“中國(guó)電子口岸”法人IC卡及操作員IC卡。八、如何辦理出口收匯核銷報(bào)告手續(xù)？ 貨物出口后，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物報(bào)關(guān)出口后180天內(nèi)，到外匯局集中或逐筆進(jìn)行出口收匯核銷報(bào)告。十二、如何補(bǔ)辦出口收匯核銷專用聯(lián)？屬于境外收匯的，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)憑書面報(bào)告、境外收入申報(bào)單/收賬通知向外匯局申請(qǐng)補(bǔ)辦。十四、如何進(jìn)行核銷檔案管理？ 出口企業(yè)應(yīng)保存的核銷檔案有：外匯局退回的核銷憑證，出口收匯核銷清單或出口收匯核銷報(bào)告表（出口企業(yè)留存聯(lián)）及其他應(yīng)當(dāng)保存的資料。講清楚再說(shuō)。）↓退 稅 申 報(bào)①報(bào)關(guān)單(退稅聯(lián))②核銷單 ③進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 ④出口發(fā)票(退稅聯(lián))⑤《單證收齊備案表》（申報(bào)期限：出口日期90天后的第一個(gè)申報(bào)截至日。查詢美金到帳后帶材料至銀行辦理收匯，并領(lǐng)取水單待核銷時(shí)使用）↓接收貨代發(fā)票并支付費(fèi)用 / 催促貨代退單 ↓收到退單①報(bào)關(guān)單 ②核銷單 ③場(chǎng)站收據(jù)（出口后25天左右收到退單，所退單證上必須有海關(guān)蓋章！如果發(fā)現(xiàn)沒(méi)有蓋章馬上聯(lián)系貨代退給他蓋章，我就遇到過(guò)這個(gè)情況。給銀行提供：外銷合同、外銷發(fā)票、結(jié)匯水單、傭金協(xié)議等，（傭金額在銷售金額10%之內(nèi)）就可以支 付了。（二）計(jì)算方法一般貿(mào)易（1）計(jì)算公式： 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)征稅率當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格外匯人民幣牌價(jià)退稅稅率（2）以上計(jì)算公式的有關(guān)說(shuō)明： ①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國(guó)內(nèi)購(gòu)料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。適用“免、抵、退”辦法的企業(yè)，月度申報(bào)退稅時(shí)使用的人民幣外匯牌價(jià)在季度匯總填報(bào)時(shí)不再重新折合計(jì)算。不同的貿(mào)易方式不能填列在同一張表內(nèi)進(jìn)行核銷。免稅申報(bào)資料：⑴《增值稅納稅申報(bào)表》及附表（包括運(yùn)輸?shù)挚勖骷?xì)，進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)，農(nóng)副產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)明細(xì)，廢舊物資進(jìn)項(xiàng)明細(xì)，13%低稅率進(jìn)項(xiàng)明細(xì)）⑵生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)打印的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)㈡ 退稅申報(bào)事項(xiàng)（退稅申報(bào)錄入時(shí)一定要選擇一般貿(mào)易方式，不得有誤）退稅申報(bào)期：自報(bào)關(guān)出口離境后90天內(nèi)一定要申報(bào)退稅退稅申報(bào)的條件 ①生產(chǎn)企業(yè)出口貨物已經(jīng)進(jìn)行征（免）稅申報(bào)②收到《出口貨物報(bào)關(guān)單》（出口退稅專用聯(lián)）③《出口貨物外銷專用發(fā)票》（出口退稅專用聯(lián)）退稅申報(bào)明細(xì)錄入：自營(yíng)生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)報(bào)關(guān)單和外銷發(fā)票的內(nèi)容，按月錄入免抵退申報(bào)系統(tǒng)的《退免稅數(shù)據(jù)明細(xì)錄入》，HS碼，報(bào)關(guān)單號(hào)，美元金額及匯率不得有誤退稅申報(bào)明細(xì)錄入路徑：退稅數(shù)據(jù)錄入退稅明細(xì)數(shù)據(jù)錄入(所屬期申報(bào)序號(hào)申報(bào)序號(hào)申報(bào)批次報(bào)關(guān)單號(hào)碼出品發(fā)票號(hào)出口日期外匯核銷單貿(mào)易性質(zhì)商品代碼商品名稱計(jì)量單位出口數(shù)量外幣代碼外幣幣別外幣金額外幣匯率報(bào)關(guān)單金額美元匯率美元金額發(fā)票金額征稅稅率退稅率征退稅差額應(yīng)免抵退稅額退稅申報(bào)流程①退稅預(yù)申報(bào)：每月110日為預(yù)申報(bào)期Ⅰ、通過(guò)免抵退申報(bào)系統(tǒng)生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)Ⅱ、通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)軟件提交傳輸預(yù)審數(shù)據(jù)（與稅務(wù)部門獲得的信息進(jìn)行比對(duì)）Ⅲ、網(wǎng)上接收預(yù)審反饋結(jié)果Ⅳ、對(duì)預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)的數(shù)據(jù)不動(dòng)，對(duì)預(yù)審未通過(guò)的查明原因進(jìn)行調(diào)整（錄入錯(cuò)誤可以更正）Ⅴ、在網(wǎng)上申請(qǐng)?jiān)兕A(yù)審一次Ⅵ、再傳輸 Ⅶ、再接收預(yù)審反饋結(jié)果（如未通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)到下一期申報(bào)退稅，如果是最后一期申報(bào)的話將退不到稅）②退稅正式申報(bào)：每月115日Ⅰ、通過(guò)免抵退申報(bào)系統(tǒng)生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸（點(diǎn)擊正式申報(bào)）Ⅱ、打印一份稅務(wù)遠(yuǎn)程核準(zhǔn)的審核通過(guò)清單（包括所屬期，海關(guān)代碼，申報(bào)批次，通過(guò)文號(hào)等）（是在紙質(zhì)材料裝訂的第一頁(yè)）③打印正式申報(bào)資料；⑴申報(bào)記錄⑵《退免稅申報(bào)審核傳遞表》⑶《退免稅預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)明細(xì)表》⑷《退免稅預(yù)審未通過(guò)明細(xì)表》⑸《申請(qǐng)調(diào)整予以申報(bào)明細(xì)表》⑹《預(yù)審未通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)下期申報(bào)明細(xì)表》⑺《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總表》⑻《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》⑼當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》（網(wǎng)上申報(bào)當(dāng)月通過(guò)）⑽《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》⑾《出口商品專用發(fā)票》及相對(duì)應(yīng)的《出口貨物報(bào)關(guān)單》（退稅專用聯(lián)）④《出口收匯核銷單》第三聯(lián)單獨(dú)裝訂上報(bào)稅務(wù)局（打印兩份核銷清單，一份裝訂入核銷單第一聯(lián)，另一份簽字帶回）。）—找到關(guān)單號(hào)碼后，點(diǎn)擊進(jìn)入—有欄上方點(diǎn)“報(bào)送”—確定報(bào)送成功后—返回主頁(yè)—退出系統(tǒng)五、代客核銷（單位：外管局；地點(diǎn)：同上；負(fù)責(zé)人：外面柜臺(tái)幾位MM）準(zhǔn)備以下資料：（填入核銷單號(hào)，金額；銀行水單號(hào)及水單上的金額，可多票一起核銷，不得隔行填寫，此表一式三份）（核銷專用聯(lián)）（每次電匯到帳時(shí)，把核銷單號(hào)報(bào)給銀行，讓銀行打出此票對(duì)應(yīng)的水單，有的客戶一票電匯多次，就得打出多次的水單。核銷單領(lǐng)取，至少提前三天通知財(cái)務(wù)部外匯管理崗。二退稅代理出口證明增值稅票開(kāi)出的時(shí)間晚，客戶最晚應(yīng)于自出口日期起的第2個(gè)月的25號(hào)前開(kāi)出增值稅稅票并交給財(cái)務(wù)進(jìn)行稅票認(rèn)證。在所屬外匯管理部門獲得：相應(yīng)審批文件。：報(bào)關(guān)單原件，發(fā)票將所有申報(bào)國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證(以出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的)、退(免)稅貨物的出口貨物裝貨單場(chǎng)站收據(jù)、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)與購(gòu)貨合同，收匯，結(jié)匯