【正文】 企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。第三十三條預算控制要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。第三十一條會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。企業(yè)應(yīng)當合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風險水平。（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。第十五條企業(yè)應(yīng)當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。會計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我們。通過它更好的理解企業(yè)所面臨的風險。企業(yè)通過內(nèi)部審計制度對各級管理層的財務(wù)活動和管理活動進行評價，包括企業(yè)經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行情況、企業(yè)財務(wù)會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的績效、內(nèi)控環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)情況等。企業(yè)單位負責人要深刻認識到實施內(nèi)部控制不僅是會計管理部門的要求，而且也是規(guī)范經(jīng)營、完善業(yè)務(wù)流程、降低企業(yè)風險、提高管理效益以保證企業(yè)目標順利實現(xiàn)的重要舉措，必須親自掛帥組織本單位內(nèi)部控制的建設(shè)。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)直接對企業(yè)最高領(lǐng)導層負責，保持相對獨立性。領(lǐng)導重視是發(fā)揮內(nèi)部會計控制作用的前提。目前，有些企業(yè)存在內(nèi)部控制，但內(nèi)部控制制度不夠全面或有關(guān)內(nèi)容不盡合理，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié)，造成部門之間銜接協(xié)調(diào)上的困難，造成有些制度形同虛設(shè)、流于形式，失去應(yīng)有的剛性和嚴肅性。（√）建立和完善企業(yè)組織架構(gòu)可以促進企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度。A、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)B、缺乏科學決策機制C、缺乏良性運行機制D、權(quán)責分配不合理企業(yè)重大事項的決策要求是（D）。八．《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》應(yīng)與新《企業(yè)會計準則》同步實施，并且上市公司要先于非上市公司實施，《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》對《企業(yè)會計準則》起輔助作用。五．《固定資產(chǎn)》規(guī)范第三條：“……（三）固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護、處臵和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當清晰，固定資產(chǎn)投資預算、工程進度、驗收使用、維護保養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)劑、報廢處臵等應(yīng)當有明確的規(guī)定；”企業(yè)固定資產(chǎn)管理一般為固定資產(chǎn)的實物管理歸機動部門，價值管理歸財務(wù)部門，固定資產(chǎn)的報廢處臵、內(nèi)部調(diào)劑往往與財務(wù)部門的管理相脫節(jié)，甚至有些企業(yè)固定資產(chǎn)多年沒有進行盤點，造成固定資產(chǎn)管理混亂，《規(guī)范》能否在這些方面作更詳細的規(guī)定。目前很多企業(yè)存在著生產(chǎn)、購銷、投資、財務(wù)等部門的經(jīng)濟活動分析不一致、不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一，甚至偏差很大，生產(chǎn)、購銷、投資等部門的分析往往比較激進，財務(wù)部門的分析往往比較保守，這對企業(yè)的經(jīng)營決策影響很大，這就要求企業(yè)管理層或決策層具備對經(jīng)濟活動分析的去偽存真、去粗取精的能力，《基本規(guī)范》能否在規(guī)范經(jīng)濟活動分析方面多一些規(guī)定。第二十二條：“人力資源政策至少應(yīng)當包括以下內(nèi)容：……（三）財會等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求；（四）對掌握重要商業(yè)秘密或核心技術(shù)等關(guān)鍵崗位員工離崗的限制性規(guī)定。一．《基本規(guī)范》中第十二條：“……建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，促進企業(yè)內(nèi)部控制的有效運行”。企業(yè)在這些方面的崗位設(shè)臵及工作程序上都能做到，但往往是流于形式，沒有起到應(yīng)起的作用，應(yīng)通過責任追究來防止其流于形式，是否應(yīng)在責任追究方面多一些規(guī)定。不相容崗位之（三）采購合同的訂立與審核；（四）采購、驗收與相關(guān)會計記錄；（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。銷售人員在銷售崗位時間過長確實有產(chǎn)生將企業(yè)客戶資源變?yōu)閭€人私屬資源的可能，但卻不能一概而論，《規(guī)范》能否對此問題作更細的規(guī)定。第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——組織架構(gòu)一、選擇題企業(yè)治理層面的組織架構(gòu)不包括（D）。A、董事人選B、任職條件C、議事規(guī)則D、職責權(quán)限負責主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作的組織機構(gòu)是（A）。（）可行性研究與決策執(zhí)行應(yīng)進行職務(wù)分離。在員工方面，有人認為，內(nèi)部控制就是整章建制，是最高管理層的事，與員工無關(guān)?？傊髽I(yè)的一切活動，都無法游離于內(nèi)部控制之外。，內(nèi)部審計職能弱化。企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現(xiàn)的?，F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營成功，離不開生產(chǎn)、營銷、物資、計劃、財務(wù)、人事等部門的通力合作，各部門的業(yè)務(wù)雖有單獨的系統(tǒng)，但其個別作業(yè)與整體業(yè)務(wù)又必然發(fā)生聯(lián)系，并受其他部門作業(yè)的牽制和監(jiān)督?！暗每貏t強，失控則弱，無控則亂”，內(nèi)部控制有助于防止組織失敗，有助于提供高質(zhì)量的報告信息，有助于保護組織資源的安全完整，有助于實現(xiàn)組織的合規(guī)運營，有助于克服人性弱點。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。（三）制衡性原則。（二）風險評估。第六條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，制定本企業(yè)的內(nèi)部控制制度并組織實施。股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。第十三條企業(yè)應(yīng)當在董事會下設(shè)立審計委員會。第十六條企業(yè)應(yīng)當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導作用。（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。風險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。企業(yè)應(yīng)當編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責任，嚴格控制特別授權(quán)。會計機構(gòu)負責人應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。第三十六條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。重要信息應(yīng)當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。第四十三條企業(yè)應(yīng)當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。企業(yè)應(yīng)當跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責任單位或者責任人的責任。