【正文】 理的參考意見，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理做出實(shí)實(shí)在在的貢獻(xiàn)。包括企業(yè)是否已經(jīng)建立了風(fēng)險(xiǎn)管理體系；已經(jīng)建立的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是否涵蓋了企業(yè)的決策、經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等主要風(fēng)險(xiǎn)方面；風(fēng)險(xiǎn)管理體系是否在涵蓋的幾個(gè)方面正常運(yùn)行；風(fēng)險(xiǎn)管理體系是否發(fā)揮了應(yīng)有的作用等。風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任就是要對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行有效的再監(jiān)督。作為企業(yè)管理監(jiān)督控制的內(nèi)部審計(jì)部門，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，應(yīng)該是順理成章的事情，也是義不容辭的責(zé)任。在人才管理風(fēng)險(xiǎn)方面，我們可以舉個(gè)例子：由于國(guó)有船舶企業(yè)的收入與其他同類企業(yè)相比，有比較大的差距，某企業(yè)去年出現(xiàn)了較多的技術(shù)人才、生產(chǎn)、管理骨干“跳槽”，嚴(yán)重影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，后采取有效措施才得以扭轉(zhuǎn)。牽頭檢查部門檢查內(nèi)容檢查頻次報(bào)告路線檢查結(jié)果利用風(fēng)控部中間業(yè)務(wù)開展是否按照規(guī)定執(zhí)行一年不小于一次逐級(jí)向上級(jí)匯報(bào)防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)審監(jiān)察部中間業(yè)務(wù)開展執(zhí)行情況一年不少于一次監(jiān)事會(huì)防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)大致可以歸納為決策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和其他類。（9）資金管理業(yè)務(wù)員要防范交易對(duì)手不能履行合約義務(wù)的可能性或中間業(yè)務(wù)合作公司在宣傳營(yíng)銷方面存在誤導(dǎo)成份所引發(fā)的信用風(fēng)險(xiǎn)。（1）中間業(yè)務(wù)敏感崗位人員離任應(yīng)開展離任審計(jì)工作，對(duì)被審計(jì)對(duì)象相關(guān)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行披露，促進(jìn)被審計(jì)對(duì)象提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力及風(fēng)險(xiǎn)管理水平，同時(shí)發(fā)出限期整改通知書，責(zé)成整改存在的問(wèn)題。4)法律風(fēng)險(xiǎn)：是指公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或各類交易中，因?yàn)闊o(wú)法滿足或違反法律要求，導(dǎo)致公司不能履行合同發(fā)生爭(zhēng)議/訴訟或其他法律糾紛，而可能給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合理提前預(yù)警顧客出現(xiàn)以下情況，而導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)不善，不能及時(shí)還款（1）當(dāng)出現(xiàn)死亡或被宣布死亡而其財(cái)產(chǎn)的合法繼承人不繼續(xù)履行本合同的；（2）借款人被宣告失蹤其財(cái)產(chǎn)代管人不繼續(xù)履行本合同的；（3）借款人喪失民事行為能力，而其監(jiān)護(hù)人不繼續(xù)履行本合同的；事后追蹤預(yù)警制度追蹤借款人或其財(cái)產(chǎn)合法繼承人受到行政或刑事處罰、卷入或即將卷入重大的訴訟或仲裁程序及其他法律糾紛，借款人認(rèn)為可能或已經(jīng)對(duì)其償債能力造成不利影響的；（1）借款人的個(gè)人資信情況或還貸能力出現(xiàn)其他重大變化（包括但不限于國(guó)籍變更、住所地變更、婚姻狀況變動(dòng)、家庭財(cái)務(wù)狀況惡化、收入降低、失業(yè)、重大疾病、拖欠其他債務(wù)等），借款人認(rèn)為可能或已經(jīng)對(duì)其償債能力造成不利影響，且借款人未追加借款人認(rèn)可的其他擔(dān)保的。即：資本管理公司在發(fā)展過(guò)程中，對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，進(jìn)行事先預(yù)測(cè)和防范的一種戰(zhàn)略管理手段。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警管理辦公室經(jīng)審查提出意見建議，及時(shí)向相關(guān)處室發(fā)出預(yù)警，通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)種類、等級(jí)、處置預(yù)案，并協(xié)調(diào)各相關(guān)責(zé)任主體共同開展矛盾化解工作。每個(gè)工作日上午在檢務(wù)接待大廳開門前召開班前分析會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警管理辦公室工作人員及檢務(wù)接待大廳前后兩班的接待值班干警為固定參會(huì)人員，會(huì)議的主要內(nèi)容是對(duì)前一天來(lái)訪當(dāng)事人及接待情況進(jìn)行溝通，分析研判可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)向相關(guān)部門反饋，從而促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控申工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，確保工作無(wú)縫銜接。二是將評(píng)估預(yù)警的對(duì)象擴(kuò)展到執(zhí)法辦案整個(gè)過(guò)程，對(duì)業(yè)務(wù)部門辦理的所有案件都進(jìn)行評(píng)估，尤其對(duì)在社會(huì)上有重大影響的案件，涉眾型案件，擬不批捕、不起訴、不抗訴等10類重點(diǎn)案件必須按特別重大、重大、較大、一般等四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)估并說(shuō)明理由，做到“一案一評(píng)，每案必評(píng)”，確保評(píng)估預(yù)警工作的全面覆蓋。三、工作前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警制度（一）工作前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是根據(jù)進(jìn)入作業(yè)狀態(tài)前，根據(jù)當(dāng)班的工作任務(wù)、作業(yè)環(huán)境、設(shè)備設(shè)施、所使用的工器具、個(gè)人技能、個(gè)人防護(hù)等，評(píng)定作業(yè)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。二、危險(xiǎn)源辯識(shí)管理職責(zé)（一）項(xiàng)目部成立風(fēng)險(xiǎn)管理小組，負(fù)責(zé)本單位生產(chǎn)活動(dòng)、服務(wù)中的危險(xiǎn)源辨識(shí)，分級(jí)分類。（四）當(dāng)作業(yè)場(chǎng)所、生產(chǎn)工藝、技術(shù)設(shè)備、工作任務(wù)等發(fā)生變化時(shí)，各單位技術(shù)員必須組織現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員進(jìn)行危險(xiǎn)源的辨識(shí)，并制定通過(guò)審批的管理標(biāo)準(zhǔn)、管理措施，否則不準(zhǔn)施工。（七）礦建隊(duì)各班組和駐項(xiàng)目部安監(jiān)站必須熟悉本部門監(jiān)管的所有危險(xiǎn)源，并負(fù)責(zé)對(duì)危險(xiǎn)源的監(jiān)測(cè)，督促各單位對(duì)危險(xiǎn)源進(jìn)行完善和補(bǔ)充。一是成立執(zhí)法辦案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警管理辦公室，制定了《執(zhí)法辦案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警管理辦公室工作規(guī)程》、《執(zhí)法辦案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警工作辦法》等文件，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警的工作原則、工作方法等做出明確規(guī)定。二是實(shí)行班前分析會(huì)制度。執(zhí)法辦案部門要對(duì)所辦理案件進(jìn)行認(rèn)真評(píng)估，確定是否存在風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并有針對(duì)性地制定處置預(yù)案，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警管理辦公室。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警主要是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)來(lái)實(shí)現(xiàn)。否則，出資方有權(quán)提前終止合同，收回借款本金及相應(yīng)利息，如出資方拒絕返還借款本金及相應(yīng)利息，出資方有權(quán)處置擔(dān)保物，借款方不得干涉。3)道德風(fēng)險(xiǎn)：是指當(dāng)簽約一方不完全承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)后果時(shí)所采取的自身效用最大化的自私行為。五管理要求階段管理要求/工作要求風(fēng)險(xiǎn)提示內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)（1）公司實(shí)施不同崗位操作人員只能進(jìn)入所授權(quán)限許可的范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，一線崗位要堅(jiān)持雙人雙責(zé)的控制原則，同時(shí)將中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入管理者的考核指標(biāo)中。外部風(fēng)險(xiǎn)（8）資金管理業(yè)務(wù)員要定期開展客戶安全知識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)防范教育宣傳活動(dòng)，從第三方防范中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。（4）對(duì)于已發(fā)生的并造成損失、糾紛的中間業(yè)務(wù)事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，屬于欺詐、內(nèi)外勾結(jié)等違法犯罪行為，應(yīng)立即移交司法處理。其他風(fēng)險(xiǎn)包括管理制度、監(jiān)督體系、人員素質(zhì)等多個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然也包括內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的事實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理必然成為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的必由之路。而這些工作職責(zé)和工作責(zé)任是企業(yè)內(nèi)部的管理制度需要明確規(guī)定的，當(dāng)然，內(nèi)部審計(jì)管理制度的規(guī)定應(yīng)該符合國(guó)家審計(jì)部門的政策和要求。具體作用可以歸納為以下幾點(diǎn)：第一，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的審計(jì)監(jiān)督。必須從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是。分析評(píng)估就是要分析有沒有風(fēng)險(xiǎn)，屬于什么風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能產(chǎn)生的危害有多大，以及如何防范風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)事求是的評(píng)估。要切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作，應(yīng)該說(shuō)對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)要求是比較高的。過(guò)快的成功會(huì)掩蓋企業(yè)可能存在的各種問(wèn)題，得不到應(yīng)有的重視和改進(jìn)。為此，首先，建立一套規(guī)范、全面的預(yù)警管理程序是必要的：(1)企業(yè)內(nèi)部組建管理小組。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)密切注意與本企業(yè)相關(guān)的各種因素，如環(huán)境因素、技術(shù)因素、目標(biāo)因素和制度因素等變化發(fā)展趨勢(shì)，從因素變化的動(dòng)態(tài)中分析預(yù)測(cè)企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)警示分級(jí)根據(jù)診療過(guò)程中責(zé)任人實(shí)際造成的影響醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的缺陷性質(zhì)、程度，將醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)警示分為三級(jí)。（二）三查制度住院醫(yī)生每日3次查房科主任每周3次查房完善三級(jí)醫(yī)師查房嚴(yán)格三級(jí)醫(yī)師查房制度，不斷提升查房質(zhì)量，增強(qiáng)醫(yī)療水平，進(jìn)而防范醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)。（二）及時(shí)追究主要責(zé)任人責(zé)任根據(jù)當(dāng)事人員的過(guò)錯(cuò)程度，結(jié)合其平常表現(xiàn)（業(yè)務(wù)水平和相關(guān)技能掌握情況），確定其應(yīng)承擔(dān)的具體責(zé)任。（三）綠色安全生命通道建立以病區(qū)為龍頭的全方位、全天候院內(nèi)急診急救機(jī)制；搶救病人過(guò)程中涉及的各醫(yī)技科室、通訊、后勤保障部門實(shí)行限時(shí)制度。廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定期分析評(píng)估制度定期開展廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查，通過(guò)自查、信訪舉報(bào)、檢查、民主評(píng)議、日常監(jiān)管等渠道，及時(shí)發(fā)現(xiàn)掌握各種風(fēng)險(xiǎn)因素和征兆性、苗頭性問(wèn)題，確定部門、崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二、增強(qiáng)教育針對(duì)性。