【正文】 理的參考意見，為企業(yè)的風險管理做出實實在在的貢獻。包括企業(yè)是否已經(jīng)建立了風險管理體系；已經(jīng)建立的風險管理體系是否涵蓋了企業(yè)的決策、經(jīng)營、生產(chǎn)、財務(wù)等主要風險方面；風險管理體系是否在涵蓋的幾個方面正常運行；風險管理體系是否發(fā)揮了應(yīng)有的作用等。風險管理內(nèi)部審計的責任就是要對企業(yè)的風險管理體系進行有效的再監(jiān)督。作為企業(yè)管理監(jiān)督控制的內(nèi)部審計部門，通過風險管理審計對風險管理進行監(jiān)督，應(yīng)該是順理成章的事情，也是義不容辭的責任。在人才管理風險方面，我們可以舉個例子：由于國有船舶企業(yè)的收入與其他同類企業(yè)相比，有比較大的差距，某企業(yè)去年出現(xiàn)了較多的技術(shù)人才、生產(chǎn)、管理骨干“跳槽”，嚴重影響生產(chǎn)經(jīng)營，后采取有效措施才得以扭轉(zhuǎn)。牽頭檢查部門檢查內(nèi)容檢查頻次報告路線檢查結(jié)果利用風控部中間業(yè)務(wù)開展是否按照規(guī)定執(zhí)行一年不小于一次逐級向上級匯報防范內(nèi)部風險內(nèi)審監(jiān)察部中間業(yè)務(wù)開展執(zhí)行情況一年不少于一次監(jiān)事會防范內(nèi)部風險企業(yè)的風險大致可以歸納為決策風險、經(jīng)營風險、生產(chǎn)風險、財務(wù)風險和其他類。（9）資金管理業(yè)務(wù)員要防范交易對手不能履行合約義務(wù)的可能性或中間業(yè)務(wù)合作公司在宣傳營銷方面存在誤導(dǎo)成份所引發(fā)的信用風險。（1）中間業(yè)務(wù)敏感崗位人員離任應(yīng)開展離任審計工作，對被審計對象相關(guān)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風險點進行披露，促進被審計對象提高風險控制能力及風險管理水平，同時發(fā)出限期整改通知書，責成整改存在的問題。4)法律風險：是指公司的日常經(jīng)營活動或各類交易中，因為無法滿足或違反法律要求，導(dǎo)致公司不能履行合同發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛，而可能給公司造成經(jīng)濟損失的風險。合理提前預(yù)警顧客出現(xiàn)以下情況，而導(dǎo)致的經(jīng)營不善，不能及時還款（1）當出現(xiàn)死亡或被宣布死亡而其財產(chǎn)的合法繼承人不繼續(xù)履行本合同的；（2）借款人被宣告失蹤其財產(chǎn)代管人不繼續(xù)履行本合同的；（3）借款人喪失民事行為能力，而其監(jiān)護人不繼續(xù)履行本合同的；事后追蹤預(yù)警制度追蹤借款人或其財產(chǎn)合法繼承人受到行政或刑事處罰、卷入或即將卷入重大的訴訟或仲裁程序及其他法律糾紛，借款人認為可能或已經(jīng)對其償債能力造成不利影響的；（1）借款人的個人資信情況或還貸能力出現(xiàn)其他重大變化（包括但不限于國籍變更、住所地變更、婚姻狀況變動、家庭財務(wù)狀況惡化、收入降低、失業(yè)、重大疾病、拖欠其他債務(wù)等），借款人認為可能或已經(jīng)對其償債能力造成不利影響，且借款人未追加借款人認可的其他擔保的。即：資本管理公司在發(fā)展過程中，對可能發(fā)生的風險和危機，進行事先預(yù)測和防范的一種戰(zhàn)略管理手段。風險評估預(yù)警管理辦公室經(jīng)審查提出意見建議，及時向相關(guān)處室發(fā)出預(yù)警，通報風險種類、等級、處置預(yù)案，并協(xié)調(diào)各相關(guān)責任主體共同開展矛盾化解工作。每個工作日上午在檢務(wù)接待大廳開門前召開班前分析會，風險評估預(yù)警管理辦公室工作人員及檢務(wù)接待大廳前后兩班的接待值班干警為固定參會人員，會議的主要內(nèi)容是對前一天來訪當事人及接待情況進行溝通，分析研判可能存在的風險，并及時向相關(guān)部門反饋，從而促進風險評估與控申工作有機結(jié)合起來，確保工作無縫銜接。二是將評估預(yù)警的對象擴展到執(zhí)法辦案整個過程，對業(yè)務(wù)部門辦理的所有案件都進行評估，尤其對在社會上有重大影響的案件，涉眾型案件，擬不批捕、不起訴、不抗訴等10類重點案件必須按特別重大、重大、較大、一般等四個風險等級進行評估并說明理由，做到“一案一評，每案必評”，確保評估預(yù)警工作的全面覆蓋。三、工作前風險評估預(yù)警制度（一）工作前風險評估是根據(jù)進入作業(yè)狀態(tài)前，根據(jù)當班的工作任務(wù)、作業(yè)環(huán)境、設(shè)備設(shè)施、所使用的工器具、個人技能、個人防護等，評定作業(yè)過程中存在的風險。二、危險源辯識管理職責（一）項目部成立風險管理小組，負責本單位生產(chǎn)活動、服務(wù)中的危險源辨識，分級分類。（四）當作業(yè)場所、生產(chǎn)工藝、技術(shù)設(shè)備、工作任務(wù)等發(fā)生變化時，各單位技術(shù)員必須組織現(xiàn)場作業(yè)人員進行危險源的辨識，并制定通過審批的管理標準、管理措施，否則不準施工。（七）礦建隊各班組和駐項目部安監(jiān)站必須熟悉本部門監(jiān)管的所有危險源，并負責對危險源的監(jiān)測，督促各單位對危險源進行完善和補充。一是成立執(zhí)法辦案風險評估預(yù)警管理辦公室，制定了《執(zhí)法辦案風險評估預(yù)警管理辦公室工作規(guī)程》、《執(zhí)法辦案風險評估預(yù)警工作辦法》等文件，對風險評估預(yù)警的工作原則、工作方法等做出明確規(guī)定。二是實行班前分析會制度。執(zhí)法辦案部門要對所辦理案件進行認真評估，確定是否存在風險及風險等級，并有針對性地制定處置預(yù)案，報風險評估預(yù)警管理辦公室。風險預(yù)警主要是通過風險預(yù)警信號來實現(xiàn)。否則，出資方有權(quán)提前終止合同，收回借款本金及相應(yīng)利息，如出資方拒絕返還借款本金及相應(yīng)利息，出資方有權(quán)處置擔保物，借款方不得干涉。3)道德風險：是指當簽約一方不完全承擔風險后果時所采取的自身效用最大化的自私行為。五管理要求階段管理要求/工作要求風險提示內(nèi)部風險（1）公司實施不同崗位操作人員只能進入所授權(quán)限許可的范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，一線崗位要堅持雙人雙責的控制原則，同時將中間業(yè)務(wù)風險管理納入管理者的考核指標中。外部風險（8）資金管理業(yè)務(wù)員要定期開展客戶安全知識與風險防范教育宣傳活動，從第三方防范中間業(yè)務(wù)的風險。（4）對于已發(fā)生的并造成損失、糾紛的中間業(yè)務(wù)事實風險，屬于欺詐、內(nèi)外勾結(jié)等違法犯罪行為，應(yīng)立即移交司法處理。其他風險包括管理制度、監(jiān)督體系、人員素質(zhì)等多個方面的風險，當然也包括內(nèi)部審計風險。企業(yè)的風險是客觀存在的事實，風險管理必然成為應(yīng)對風險的必由之路。而這些工作職責和工作責任是企業(yè)內(nèi)部的管理制度需要明確規(guī)定的，當然，內(nèi)部審計管理制度的規(guī)定應(yīng)該符合國家審計部門的政策和要求。具體作用可以歸納為以下幾點：第一，對企業(yè)風險管理體系的審計監(jiān)督。必須從實際出發(fā)，實事求是。分析評估就是要分析有沒有風險，屬于什么風險；對風險的可能產(chǎn)生的危害有多大，以及如何防范風險進行實事求是的評估。要切實做好風險管理審計工作，應(yīng)該說對審計人員的素質(zhì)要求是比較高的。過快的成功會掩蓋企業(yè)可能存在的各種問題，得不到應(yīng)有的重視和改進。為此，首先，建立一套規(guī)范、全面的預(yù)警管理程序是必要的：(1)企業(yè)內(nèi)部組建管理小組。企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)密切注意與本企業(yè)相關(guān)的各種因素，如環(huán)境因素、技術(shù)因素、目標因素和制度因素等變化發(fā)展趨勢，從因素變化的動態(tài)中分析預(yù)測企業(yè)可能發(fā)生的風險。醫(yī)療風險警示分級根據(jù)診療過程中責任人實際造成的影響醫(yī)療風險的缺陷性質(zhì)、程度，將醫(yī)療風險警示分為三級。（二）三查制度住院醫(yī)生每日3次查房科主任每周3次查房完善三級醫(yī)師查房嚴格三級醫(yī)師查房制度，不斷提升查房質(zhì)量，增強醫(yī)療水平，進而防范醫(yī)療風險。（二）及時追究主要責任人責任根據(jù)當事人員的過錯程度，結(jié)合其平常表現(xiàn)（業(yè)務(wù)水平和相關(guān)技能掌握情況），確定其應(yīng)承擔的具體責任。（三）綠色安全生命通道建立以病區(qū)為龍頭的全方位、全天候院內(nèi)急診急救機制；搶救病人過程中涉及的各醫(yī)技科室、通訊、后勤保障部門實行限時制度。廉政風險點定期分析評估制度定期開展廉政風險點排查，通過自查、信訪舉報、檢查、民主評議、日常監(jiān)管等渠道，及時發(fā)現(xiàn)掌握各種風險因素和征兆性、苗頭性問題，確定部門、崗位的廉政風險點。二、增強教育針對性。