【正文】 準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等幾種，授權(quán)批準(zhǔn)控制，要求單位明確規(guī)定會(huì)計(jì)及相關(guān)的工作授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使其職權(quán)和承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，工作人員也必須在職責(zé)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，因此，對(duì)于企業(yè)法定代表人，既要保證其經(jīng)營(yíng)決策的獨(dú)立性和權(quán)威性，又要保證其經(jīng)濟(jì)行為的效益性和廉潔性，權(quán)力界定及合理授權(quán)是關(guān)鍵，現(xiàn)在社會(huì)大凡出現(xiàn)重大舞弊經(jīng)濟(jì)案件的企業(yè)，大多是由于授權(quán)不當(dāng)引起的，是授權(quán)過(guò)多、權(quán)力過(guò)大，且控制不當(dāng)?shù)尼劤傻膼汗捎谑跈?quán)不當(dāng)，制約了內(nèi)部控制制度效能的發(fā)揮：在巨大的權(quán)力面前，國(guó)家的政策法規(guī)都相形見(jiàn)拙，更何況一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制制度！這就需要企業(yè)在建立多元化主體制約機(jī)制和完善法人治理結(jié)構(gòu)的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行人員的授權(quán)也要講究一定的“度”，各控制環(huán)節(jié)要有不同權(quán)力授予，無(wú)論哪個(gè)環(huán)節(jié)，在具體授權(quán)時(shí)，都應(yīng)先認(rèn)真研究，準(zhǔn)確掌握，這樣既能保證經(jīng)營(yíng)決策有效運(yùn)作，管理制度有效貫徹，又能保證權(quán)力制約得到落實(shí)。二十世紀(jì)初至今，內(nèi)部控制在國(guó)際上有了很大發(fā)展，從理論到實(shí)務(wù)逐步豐富，二十世紀(jì)四十年代末期至今，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理水平的要求不斷提高，促使內(nèi)部控制擴(kuò)大到企業(yè)內(nèi)部各領(lǐng)域，其內(nèi)容更加充實(shí)和完善。關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度，控制，防范，監(jiān)督，管理，管理建立完善的內(nèi)控制度 防范資金風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安全的需要。鎮(zhèn)黨委、村級(jí)黨組織要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，支持各類組織依法、遵章工作，充分發(fā)揮作用。四、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范程序，積極推進(jìn)調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設(shè)置工作調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設(shè)置，要按照黨章和有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行黨組織設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)、條件和程序。以加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)為目標(biāo)，以加強(qiáng)黨員教育管理為立足點(diǎn)，以發(fā)揮黨組織和黨員作用為著力點(diǎn)，把調(diào)整和完善農(nóng)村基層黨組織設(shè)置，與加強(qiáng)新經(jīng)濟(jì)組織和新社會(huì)組織黨建工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，不斷增強(qiáng)基層黨組織建設(shè)的系統(tǒng)性、整體性和實(shí)效性。，服務(wù)群眾。這種區(qū)別對(duì)待的政策，使有關(guān)法規(guī)更具有可行性。其次，國(guó)家法律、行政法規(guī)涵蓋不全或國(guó)家尚未立法，根據(jù)自治區(qū)域內(nèi)的具體情況和特有問(wèn)題，先行制定地方性的單行條例。截至2000年底，自治區(qū)人大及其常委會(huì)頒布實(shí)施的自治法規(guī)、地方性法規(guī)和具有法律效力的決議、決定共213項(xiàng)，內(nèi)容涉及法制建設(shè)、經(jīng)濟(jì)建設(shè)、資源管理、環(huán)境保護(hù)、科技、教育、文化、衛(wèi)生、社會(huì)治安、社會(huì)保障、民族宗教等諸多領(lǐng)域。少數(shù)民族專業(yè)技術(shù)干部的數(shù)量也增加很快。全國(guó)人大常委會(huì)、國(guó)務(wù)院和全國(guó)政協(xié)的領(lǐng)導(dǎo)成員中，都有來(lái)自新疆的少數(shù)民族人士。在新疆13個(gè)世居民族中，除俄羅斯、滿族因人數(shù)過(guò)少且分散，不適合建立自治單位外，其他少數(shù)民族都建立了自治州或自治縣等各級(jí)自治地方或者民族鄉(xiāng)。新疆建立民族區(qū)域自治制度貫徹了“慎重穩(wěn)進(jìn)”的方針，由小到大逐步建立起多種民族區(qū)域自治地區(qū)。1949年新疆和平解放以后，仍延續(xù)過(guò)去的省建制。六是以服務(wù)為宗旨、以就業(yè)為導(dǎo)向，積極探索校企合作、工學(xué)結(jié)合、半工半讀的人才培養(yǎng)模式，專業(yè)建設(shè)、課程建設(shè)、教材建設(shè)等取得新進(jìn)展。教育系統(tǒng)開(kāi)展農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)的規(guī)模達(dá)3500多萬(wàn)人次，農(nóng)村實(shí)用技術(shù)培訓(xùn)達(dá)5000多萬(wàn)人次。進(jìn)一步提高全社會(huì)和各級(jí)政府對(duì)大力發(fā)展職業(yè)教育重要意義的認(rèn)識(shí)，繼續(xù)采取有力措施，鞏固并擴(kuò)大成果，推動(dòng)職業(yè)教育持續(xù)健康發(fā)展。二是要探索建立適應(yīng)半工半讀的教學(xué)與管理制度。半工半讀是現(xiàn)代職業(yè)教育的一種學(xué)習(xí)制度，是校企合作、工學(xué)結(jié)合的一種人才培養(yǎng)模式，其基本形式是學(xué)校與企業(yè)等用人單位合作培養(yǎng)學(xué)生，學(xué)生通過(guò)工學(xué)交替完成學(xué)業(yè)。職業(yè)教育具有鮮明的職業(yè)性、社會(huì)性和人民性，是面向人人的教育，在全面建設(shè)小康社會(huì)、促進(jìn)社會(huì)公平、構(gòu)建和諧社會(huì)中有著十分重要的作用。在工學(xué)交替的具體形式上，學(xué)生可以在學(xué)校集中學(xué)習(xí)一段時(shí)間，然后到企業(yè)實(shí)習(xí)；可以在學(xué)校和企業(yè)實(shí)行工學(xué)多次交替的學(xué)習(xí)方式，學(xué)生邊學(xué)習(xí)邊工作，完成學(xué)業(yè)。各地要以六中全會(huì)精神為指導(dǎo)，繼續(xù)深入貫徹落實(shí)全國(guó)職業(yè)教育工作會(huì)議精神；進(jìn)一步擴(kuò)大中等職業(yè)教育招生規(guī)模，2007年中等職業(yè)教育招生要在2006年招生總量的基礎(chǔ)上再擴(kuò)招50萬(wàn)人以上，招生總規(guī)模達(dá)到800萬(wàn)人，初步實(shí)現(xiàn)高中階段教育中職業(yè)教育與普通高中規(guī)模大體相當(dāng)?shù)哪繕?biāo)；要深化教學(xué)改革，把提高職業(yè)教育質(zhì)量放在突出的位置；繼續(xù)推進(jìn)職業(yè)教育基礎(chǔ)能力建設(shè)，進(jìn)一步提高職業(yè)教育服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的能力；要認(rèn)真研究解決職業(yè)教育發(fā)展中的農(nóng)村職業(yè)教育發(fā)展問(wèn)題、東西部職業(yè)教育協(xié)調(diào)發(fā)展問(wèn)題、成人教育和繼續(xù)教育問(wèn)題以及職業(yè)教育的辦學(xué)體制、管理體制問(wèn)題，公辦職業(yè)學(xué)校的運(yùn)行機(jī)制問(wèn)題，民辦職業(yè)教育發(fā)展問(wèn)題，依靠行業(yè)企業(yè)舉辦職業(yè)教育問(wèn)題，就業(yè)準(zhǔn)入和職業(yè)資格證書(shū)制度的建設(shè)問(wèn)題，進(jìn)一步增加職業(yè)教育投入等深層次問(wèn)題。目前參加教育部等六部門組織的“制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)技能型緊缺人才培養(yǎng)培訓(xùn)工程”的職業(yè)院校已達(dá)1000多所，企業(yè)達(dá)2000多家，覆蓋的學(xué)生和學(xué)員超過(guò)300多萬(wàn)人。五是加快推進(jìn)中等職業(yè)教育貧困家庭學(xué)生助學(xué)制度建設(shè)，2006年度落實(shí)中央專項(xiàng)資助資金8億元。自治區(qū)成立后，在培養(yǎng)和使用少數(shù)民族干部、制定自治法規(guī)、完善地方立法等方面都做了大量的工作。到1955年自治區(qū)成立之時(shí)，全疆少數(shù)民族干部數(shù)量已達(dá)到4．6萬(wàn)名。新疆是以一個(gè)大的少數(shù)民族聚居區(qū)(維吾爾族)為基礎(chǔ)，包括若干人口相對(duì)較少的少數(shù)民族自治單位的自治地方。出席第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)的新疆代表共60名，由11個(gè)民族成分組成，其中60％是少數(shù)民族代表。目前自治區(qū)的政府主席、各自治州的州長(zhǎng)、自治縣的縣長(zhǎng)以及相應(yīng)的人大常委會(huì)主任、人民法院院長(zhǎng)、人民檢察院檢察長(zhǎng)都由實(shí)行民族區(qū)域自治的民族的公民擔(dān)任；地、州、市的專員、州長(zhǎng)和市長(zhǎng)，除克拉瑪依市、石河子市等新興城市以外，也均由少數(shù)民族干部擔(dān)任；全疆83％左右的縣長(zhǎng)、區(qū)長(zhǎng)是少數(shù)民族干部；少數(shù)民族干部在自治區(qū)一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部中占55％左右，在地、州、廳局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部中占43％左右。同時(shí)自治地方還享有地方 國(guó)家機(jī)關(guān)制定地方性法規(guī)的權(quán)力。在1988年通過(guò)的《新疆維吾爾自治區(qū)文物保護(hù)管理若干規(guī)定》中，依據(jù)《中華人民共和國(guó)文物保護(hù)法》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)自治區(qū)境內(nèi)具有歷史、藝術(shù)、科學(xué)價(jià)值的文物進(jìn)行具體界定，尤其注意各民族文化遺產(chǎn)的保護(hù)，并強(qiáng)調(diào)要培養(yǎng)少數(shù)民族文物專業(yè)技術(shù)人員?！?992年頒布的《新疆維吾爾自治區(qū)計(jì)劃生育實(shí)施辦法》具體規(guī)定少數(shù)民族居民一般可以比同類情況的漢族居民多生育一個(gè)子女。緊緊圍繞發(fā)展第一要?jiǎng)?wù)和建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村，著眼提高黨的執(zhí)政能力、保持黨員先進(jìn)性，找準(zhǔn)黨組織設(shè)置與黨的中心工作的結(jié)合點(diǎn)，更直接、更有效地服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。5．統(tǒng)籌兼顧，講求實(shí)效。黨員100人以上，經(jīng)濟(jì)發(fā)展具備一定規(guī)模的村，經(jīng)縣黨委批準(zhǔn)，可以成立基層黨委，隸屬村鎮(zhèn)黨委領(lǐng)導(dǎo)。行政村內(nèi)的黨組織，一般應(yīng)由所在村黨組織管理；具有一定規(guī)模、活動(dòng)范圍或黨員管理跨行政村的新建黨組織，可由鎮(zhèn)黨委管理。要高度重視新建黨組織建設(shè)，選好配強(qiáng)新建黨組織領(lǐng)導(dǎo)班子特別是黨組織書(shū)記，注意為村級(jí)黨組織發(fā)現(xiàn)、培養(yǎng)和積蓄人才。本文既從內(nèi)部控制的含義及內(nèi)容開(kāi)始闡述如何按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立一套業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理三位一體的管理控制平臺(tái)，完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督的控制體系，從而達(dá)到有效的防范資金風(fēng)險(xiǎn)的作用。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)也是國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的通行做法。內(nèi)部控制制度是經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，在信息產(chǎn)業(yè)發(fā)達(dá)的今天，完善的內(nèi)部控制制度可以防止企業(yè)內(nèi)部工作的失誤以及舞弊行為，并能保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，對(duì)資本再生能力的提高具有積極意義。（四）充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用新修訂的《會(huì)計(jì)法》對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能賦予了新的內(nèi)容，即內(nèi)部監(jiān)督強(qiáng)調(diào)建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度，同時(shí)強(qiáng)化外部會(huì)計(jì)監(jiān)督，外部監(jiān)督包括財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管等，《會(huì)計(jì)法》規(guī)定這些監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查，形成了內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和政府審計(jì)“三位一體”的審計(jì)監(jiān)督體系，內(nèi)部審計(jì)制度是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要組成部分，它的職能之一是監(jiān)督、控制企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高管理水平。而資金集中管理又是財(cái)務(wù)集中管理的重中之重，包括資金預(yù)算集中管理、融資集中管理、銀行帳戶集中管理和現(xiàn)金集中管理四個(gè)方面。（2）銀行對(duì)賬單控制通過(guò)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達(dá)賬項(xiàng)的原因，發(fā)現(xiàn)其是否存在錯(cuò)弊。（2）庫(kù)存限額控制核定企業(yè)每日庫(kù)存現(xiàn)金余額，超過(guò)限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。通過(guò)運(yùn)用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長(zhǎng)期計(jì)劃，實(shí)施某些推遲資 8 金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口；或者通過(guò)加快資金支付（可降低采購(gòu)成本）、一定的賒銷政策（可提高售價(jià)或擴(kuò)大銷量）、參與各種投資，提高收益，降低資金儲(chǔ)量。這樣既保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，也可根據(jù)反饋的實(shí)際信息，隨時(shí)采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學(xué)、合理、有效。與企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制、內(nèi)控管理有著密切的聯(lián)系。感謝班主任侯京英這三年來(lái)無(wú)微不至的指導(dǎo)與關(guān)懷。經(jīng)過(guò)一年多來(lái)的積極運(yùn)作，各級(jí)行已初步建立起一支基本適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的客戶經(jīng)理隊(duì)伍，并取得了四方面功效：一是為建立審貸分離體制奠定了基礎(chǔ)。由于農(nóng)發(fā)行實(shí)施客戶經(jīng)理制度時(shí)間較短，在人員配備、日常管理、營(yíng)銷手段等方面存有一定局限性，客戶經(jīng)理的作用未能得到充分發(fā)揮。一是把好客戶經(jīng)理準(zhǔn)入關(guān)。四是對(duì)客戶經(jīng)理實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，建立和完善能上能下、能進(jìn)能出的淘汰制度。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，客戶對(duì)金融產(chǎn)品的需求日趨多樣化和精細(xì)化，客戶經(jīng)理在營(yíng)銷和管理過(guò)程中要努力提升工作水平，并根據(jù)客戶需求積極提出研發(fā)金融產(chǎn)品建議。