【正文】 司無權(quán)擅自核銷壞帳。 二、 回執(zhí)的管理 1． 回執(zhí)的管理 ：回執(zhí)是貨物交接的憑據(jù)，自制回執(zhí)為托運單的四聯(lián)，外來的回執(zhí)為客戶交貨清單。 3． 應(yīng)收帳款科目設(shè)置及要求：應(yīng)收帳款應(yīng)按照網(wǎng)點和大宗合同客戶名稱設(shè)置二級科目，按照“本站”和“外站到付”設(shè)置三級級科目，按不同的客戶設(shè)置備查明細帳，應(yīng)收帳款余額明細帳金額應(yīng)與應(yīng)收未收的托 運單金額相符，與對應(yīng)的“營收報表”結(jié)欠數(shù)相符。 （二） 銀行存款的管理 1． 設(shè)置“銀行日記帳” （手工和機制帳并存）。如果發(fā)現(xiàn)帳款不符，應(yīng)及時查明原因進行處理，月份終了，“現(xiàn)金日記帳”的余額應(yīng)與現(xiàn)金總帳的余額及庫存現(xiàn)金核對相符。 第九章 流動資產(chǎn)的管理 第三十六條 流動資金計劃和調(diào)配原則 1． 編制資金計劃的基本原則：既保證經(jīng)營活動對現(xiàn)金的需要，又要力求使有限的資金得到最大限度的利用，提高資金的使用效率，以增加收益。 駐外員工探親、休假交通費補助，每年報銷兩 次交通費，按同線路出差標(biāo)準(zhǔn)報銷。用電話處理公務(wù)時語言 應(yīng)簡練，盡量節(jié)約時間與話費開支。待業(yè)保險按標(biāo)準(zhǔn)工資的 2%計提； 湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . .13 . 3． 董事會費、聘請中介機構(gòu)、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育費、研究與開發(fā) 費、排污費、折舊費、廣告費； 4． 稅金即按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、堤防費、教育發(fā)展基金； 5． 計提 壞帳準(zhǔn)備； 6． 差旅費、辦公費、印刷費、勞動保護費、防暑降溫費、取暖費； 7． 修理費（房屋、家具、設(shè)備、車輛的零星修理）； 8． 其它屬于經(jīng)營管理范疇的費用支出。 第八章 財務(wù)預(yù)算與成本定額管理 第二十六條 財務(wù)預(yù)算的原則 公司的財務(wù)預(yù)測是根據(jù)企業(yè)財務(wù)活動的歷史資料，考慮企業(yè)現(xiàn)實的要求和條件，對未來的財務(wù)活動和成果作出科學(xué)的預(yù)計和測算，為決策提供可靠的依據(jù)。 營業(yè)利潤 =主營業(yè)務(wù)利潤 +其他業(yè)務(wù)利潤 管理費用 財務(wù)費用 主營業(yè)務(wù)利潤 =主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤 =其他業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)支出 投資收益是公司對外投資收 益扣除投資損失后的凈額 營業(yè)外收入與營業(yè)外支出是與營運無直接關(guān)系的各項收入和支出。其收入分別在“其他業(yè)務(wù)收入”明細科目中核算，其成本在“其他業(yè)務(wù)成本”明細科目中核算。 第六章 收入的確認(rèn)與核算 第二十二條 收入的分類及核算： 1． 營運收 入指公司從事運輸、裝卸、倉儲、配送 、門面和其他業(yè)務(wù)的營運生產(chǎn)活動所取得的收入，包括運輸收入、倉儲收入 、 門面租金收入 其他收入等。 7. 記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份、和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。 第十八條 會計科目： 會計科目是對會計對象的具體內(nèi)容即會計要素，即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤進一步分類核算的項目及設(shè)置帳戶，處理帳務(wù)所必須遵守的規(guī)則和依據(jù)。 第十二條 會計年度：公司采用公歷年度，即自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。款收到后及時在臺賬中勾銷。根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求，逐步順序登記現(xiàn)金銀行日記帳，并結(jié)出余額，現(xiàn)金余額與實際庫存現(xiàn)金必須相符； 6． 印鑒與支票分開保管，加強空白支票的管理，設(shè)置現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票的領(lǐng)用登記管理； 7． 月末將銀行存款的帳面余額與銀行對帳單一一核對，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對于未達帳項要及時查明原因。 湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . 2 . 第八條 公司財務(wù)部對公司的日常財務(wù)收支、財務(wù)報表的編報、財務(wù)預(yù)算編制、資金的合理調(diào)配等所有財務(wù)方面負(fù)總責(zé)。 第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)是：以《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》為宗旨，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)制度 ，遵守財經(jīng)紀(jì)律，搞好財務(wù)基礎(chǔ)工作，不斷加強和完善企業(yè)內(nèi)部管理機制，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，有效利用和盤活企業(yè)的各項資產(chǎn)，充分發(fā)揮財務(wù)的核算、管理、監(jiān)督職能，將實現(xiàn)利潤最大化和股東財富最大化作為財務(wù)管理的目標(biāo)。 第五條 公司審計 部對 財務(wù)管理實行審計制度。 二、核算會計崗位職責(zé) 1． 負(fù)責(zé)公司 會計核算的管理權(quán)限； 2． 嚴(yán)格遵守會計法律、法規(guī)及公司制定的各 項管理制度； 3． 嚴(yán)格依照公司制定的各項成本、費用開支標(biāo)準(zhǔn)處理日常財務(wù)收支，做到收支有明細，開支有標(biāo)準(zhǔn)，對于超標(biāo)準(zhǔn)開支部分有權(quán)不予受理，待重新辦理審批手續(xù)后方可予以報銷； 4． 認(rèn)真審核原始憑證，對于不真實、不合法及手續(xù)不全的原始憑證堅決不予辦理，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)及時通報部門負(fù)責(zé)人； 5． 熟練運用財務(wù)軟件將每日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理，做到核算科目湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . .3 . 使用正確，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤； 6． 建立健全固定資產(chǎn)和低值耗品管理制度，建立固定資產(chǎn)卡片和明細帳，每年進行一次盤查，確保帳、卡、物相符； 7． 每月末對應(yīng)收應(yīng)付帳款進行清理核對。已付運費及時在臺賬中勾銷。 9． 對收到貨損、貨差等情況的簽收不完好的回執(zhí)，以及因貨損貨差等情況而賠款的，要及時填寫商務(wù)事故申報表，落實到責(zé)任人，并及時作記錄。 第十四條 公司采用余額百分比法，按照應(yīng)收帳款余額的 3‰至 5％計提壞帳準(zhǔn)備。 2. 填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進行連續(xù)編號。 1． 總分類帳簿 2． 明細分類帳簿 3． 現(xiàn)金日記帳簿 4． 銀行存款日記帳簿 第二十一條 會計核算程序 1． 會計核算程序是指 帳簿組織與記帳程序有機結(jié)合的方法和步驟，即將現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、銀行收付業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)分別編制會計記帳憑證。按照配比原則將每臺車輛每月實現(xiàn)的收入和發(fā)生的各項費用（包括燃料、橋渡費、修理費、司機工資、差費、規(guī)費等）編制“單車收入成本表”，并作為月末轉(zhuǎn)帳的依據(jù)。 2． 憑當(dāng)月營運臺帳 。 所得稅是公司計入當(dāng)期損益的所得稅費用。 1． 物流收入預(yù)算是各二能單位 的奮斗目標(biāo)，它是物流財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)，物流收入預(yù)測完成后，才能開始物流財務(wù)預(yù)測； 2． 成本費用預(yù)算是單位 的控制目標(biāo)，它與物流收入存在一定的函數(shù)關(guān)系，可根據(jù)歷史數(shù)據(jù)找出函數(shù)關(guān)系來估計成本和費用的數(shù)據(jù)，前二者目標(biāo)的達成是實現(xiàn)預(yù)計利潤目標(biāo)的保證； 3． 預(yù)計所需融資。 第三十二條 職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費、職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費、職工困難補助，以及國家 規(guī)定開支的其他職工福利支出。 湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . 14 . 各項目組月 電話費控制標(biāo)準(zhǔn)為： 單 位 月 標(biāo) 準(zhǔn)（元） 武重項目組 鴻路項目組 武纜項目組 中集 項目組 大韓 項目組 海波 項目組 博森 項目組 鑫鹿項目組 杜邦項目組 晨鳴項目組 合 計 。 7． 市內(nèi)人員加班費的報銷標(biāo)準(zhǔn)為： 節(jié) 假日 30 元 /天 ； 加班費的開支必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、人力資源部、財務(wù)部、總經(jīng)理核實、批準(zhǔn)后統(tǒng)一發(fā)放，副總經(jīng)理以上人員不報銷加班費。 4． 各分公司的營運資金必須存入公司指定（或備案）的帳號，并實行收支兩條線，故意隱瞞收入、收入不入帳或存入其他個人帳戶視為貪污行為，情節(jié)嚴(yán)重的追究其法律責(zé)任。 4． 各單位不得“坐支” 現(xiàn)金，即不得以本單位的現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出。各單位應(yīng)指定財務(wù)人員簽發(fā)銀行支票，其他人員一律不得簽發(fā)支票，不能簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得出租、出借銀行帳號、印鑒與支票分開管理。 5． 收取運費 經(jīng)辦人員在收取運費時，必須按所填托運單或貨物交接清單上的金額如實收取，不得少收、漏收，或虛開收款收據(jù)截留公司收入；收到運輸款項后，必須當(dāng)天連同“運費收款明細表”解繳到財務(wù)部門，不得公款私存或截留。 5． 對于支付其他單位的中轉(zhuǎn)運 費，按照 10 天為一個付款周期，且需收齊付款周期內(nèi)的全部回單、經(jīng)營收員簽字確認(rèn)后方可支付運費。 2．待辦公室 下達的“商務(wù)事故理賠單”后針對不同情況再進行如下帳務(wù)處理： 、報保險公司索賠：借：其他應(yīng)收款 應(yīng)收保險公司 貸：其他應(yīng)收款 待處理商務(wù)事故 *** 收到保險公司賠款：借：銀行存款 或借：內(nèi)部往來（總部代收） 貸：其他應(yīng)收款 應(yīng)收保險公司 、由責(zé)任人賠償： 借：其他應(yīng)收款 人借支 ***(限于本司職工并從工資中扣除 ) 或借：現(xiàn)金（責(zé)任人已賠償） 貸：其他應(yīng)收款 待處理商務(wù)事故 *** 、保險公司及責(zé)任人賠償與實際事故損失有差額： 借方差：借：營業(yè)費用 商務(wù)賠款 貸：其他應(yīng)收款 待處理商務(wù)事故 *** 貸方差：借：營業(yè)費用 商務(wù)賠款（紅字） 貸：其他應(yīng)收款 待處理商務(wù)事故 ***（紅字） 3．財務(wù)處理商務(wù)事故應(yīng)遵循的原則： 、未按照商務(wù)事故管理程序辦理且發(fā)生商務(wù)事故后未及時上報管理部的不允許報銷入帳； 湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . 22 . 、影響 收取運費的商務(wù)事故應(yīng)及時轉(zhuǎn)帳，沖減應(yīng)收帳款。 第十章 固定資產(chǎn)的管理 第四十一條 固定資產(chǎn)是指使用期超過一年的房屋、建筑物、機器機械、運輸工具及其他生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 20xx 元以上，并且使用期限超過 2 年的，湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . .23 . 也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 2． 自制固定資產(chǎn)根據(jù)預(yù)決算審批計劃（原則一般不能突破計劃數(shù)），由歸口管理部門負(fù)責(zé)施工，竣工后由承制單位填制“完工驗收單”一式四份，有關(guān)方面會 同驗收合格后管理部、使用單位、財務(wù)各一份，同時辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)，有關(guān)部門據(jù)以建立帳卡。正常經(jīng)營期間，應(yīng)當(dāng)按月計提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再計提折舊，按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊計入成本費用，不得減少資本金。在建工程在達到預(yù)定可使用狀態(tài)時確認(rèn)為固定資產(chǎn)。 第五十三條 其他票證的管理 1．其他票證是除運輸發(fā)票、服務(wù)發(fā)票、收據(jù)以外的自制托運單和承運單等票據(jù)。 各區(qū)域分公司根據(jù)各網(wǎng)點需要量以“本”為單位，向財務(wù)科領(lǐng)取，財務(wù)科也必須做好領(lǐng)用記錄：在“托運單領(lǐng)用簿”上登記領(lǐng)用部門及領(lǐng)用日期、數(shù)量、托運單起止碼、并由領(lǐng)取人簽名。第四聯(lián)為回執(zhí)聯(lián)：湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . .27 . 由收貨人簽名或蓋章后返回發(fā)貨方 ,作為憑回單收款的依據(jù)。建立和健全會計檔案的建立、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。 對外投資時按下列原則計價 以現(xiàn)金、存款等貨幣資金向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。對于企業(yè)擁有被投資單位 20%以下表決權(quán)資本，且對被投投資單位無控制，無共同控制或無重大影響采用成本法核算；對被投資單位具有控制，共同控制或重大影響時，采用權(quán)益法核算。 利潤表：是企業(yè)某一會計期間經(jīng)營業(yè)績的報告。分析變動能力實質(zhì)是分析公司流動資產(chǎn)償還短期債務(wù)的能力。 （ 1） 資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的百分比，衡量在公司清算時，債權(quán)人利益的保