論文構(gòu)筑以kpi關鍵績效指標為核心戰(zhàn)略預算模式(更新版)
【正文】 預算模式研究的綜述和評述 王斌是最早研究預算模式的學者，他的“生命周期預算模式觀”有較為廣泛的 影響。 預算模式研究亟待進行的突破 以上預算模式的研究只是告訴我們，預算的編制和運行要體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略要求，但對于預算如何同戰(zhàn)略對接，并沒有提供一個具有普遍意義的邏輯思路。 然 后，各部門的主管和部門的人員一起再將 KPI 進一步細分，分解為更細的各職位的業(yè)績衡量指標 ， 這些業(yè)績衡量指標就是員工考核的要素和依據(jù)。而預算體系作為計劃的數(shù)字化，強調(diào)“全面”，即“全面預算”，預算指標通常涵蓋經(jīng)營的方方面面，預算指標要“縱向到底”、“橫向到邊”；其次， KPI 體系并不刻意強調(diào)指標相互間的邏輯聯(lián)系，尤其是數(shù)量聯(lián)系，而預算本身即是對各個經(jīng)營層面指標數(shù)量關系的揭示和說明，講究“提起是一串”。當飛機靠近機場的時候，對操作細則和操作手段的處理就變得非常重要了：飛行員不斷檢測地面和天氣情況，地面控制人員給出一些需要嚴格執(zhí)行的特別指示。 依據(jù)戰(zhàn)略，確定 KPI 在每一個階段，都會有一些關鍵因素影響戰(zhàn)略能否順利實現(xiàn)。 以 KPI 為核心構(gòu)筑預算目標體系 KPI 點出了“重點”，預算則要圍繞“重點”展開，以形成“體系”。 經(jīng)過以上三步后，預算編制即告完成。 圍繞 KPI 實施預算監(jiān)控和預算考評 在戰(zhàn)略預算模式中，預算監(jiān)控與考核的目標都是 KPI。 圍繞 KPI 目標編制年度預算 圍繞 KPI1—— “ 銷售毛利率”編制業(yè)務預算和財務預算： 銷售預算：根據(jù)銷售數(shù)量預測和銷售價格預測編制； 產(chǎn)品成本預算：根據(jù)銷售預算和 KPI1 得出成本總額預算，再根據(jù)歷史成本紀錄和質(zhì)量成本目標（ KPI2）制訂出材料耗用預算、人工成本預算、車間經(jīng)費預算和質(zhì)量成本預算； 費用預算：根據(jù)銷售預算和歷史銷售費用率編制； 采購預算：根據(jù)銷售預算和歷史存貨水平編制； 投資預算：根據(jù)固定資產(chǎn)購置計劃編制； 預算學術論文 20xx1115 6 財務報表預算：根據(jù)以上預算匯總編制； 圍繞 KPI2—— “質(zhì)量成本”編制質(zhì)量成本預算 質(zhì) 量 成 本 預 防 成 本 質(zhì)量培訓費 元 /件 質(zhì)量管理活動費 元 /件 質(zhì)量改進措施費 元 /件 質(zhì)量評審費 元 /件 工資及福利費 元 /件 鑒 定 成 本 試驗檢驗費 元 /件 辦公費 元 /件 工資及福利費 元 /件 折舊費 元 /件 內(nèi)部 損失 成本 報廢損失費 元 /件 返修費 元 /件 降級損失費 元 /件 復檢費 元 /件 外部 損失 成本 索賠費 元 /件 退貨損失費 元 /件 折價損失費 元 /件 三包服務 元 /件 質(zhì)量成本預算合計 2 元 /件 圍繞 KPI3交貨期編制交貨時間預算 原材料在途時間 5 天 產(chǎn)成品檢驗時間 天 原材料驗收時間 天 產(chǎn)品辦理入庫時間 天 原材料整理準備時間 天 產(chǎn)成品庫房等待時間 天 在產(chǎn)品加工時間 20 天 裝運時間 天 在產(chǎn)品工序間停留時間 1 天 生產(chǎn)停工時間 2 天 合計： 35 天 預算間關聯(lián)的建立 預算學術論文 20xx1115 7 質(zhì)量成本預算應該與產(chǎn)品成本總預算相聯(lián)系，成本預算、費用預算與固定資產(chǎn)投資預算要保證交貨期目標和質(zhì)量成本目標
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