【正文】 審批手續(xù)，對(duì)外支付的費(fèi)用必須簽訂合同 ，財(cái)務(wù)嚴(yán)格按照合同付款和控制。各級(jí)對(duì)口部門逐級(jí)進(jìn)行監(jiān)控?？偛繉⒏髻M(fèi)用項(xiàng)目的開支總額下發(fā)各分部，分部根據(jù)總額按月、按項(xiàng)目、按單位進(jìn)行分解使用。 臨時(shí)促銷費(fèi)和臨時(shí)廣告費(fèi)管理⑵ （ 2） 使用規(guī)定 臨時(shí)促銷費(fèi)的使用規(guī)定 A、 各地收取的臨時(shí)促銷費(fèi)可用來(lái)購(gòu)買促銷禮品 、 獎(jiǎng)品 、 優(yōu)惠券 、印制宣傳品等 。 對(duì)于上述 18個(gè)節(jié)日中 5— 10項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)合同中規(guī)定的收取標(biāo)準(zhǔn)乘以參與活動(dòng)的供應(yīng)商實(shí)際上店數(shù) 。 ⑵ 場(chǎng)地使用費(fèi) 供應(yīng)商在我方營(yíng)業(yè)場(chǎng)所內(nèi)設(shè)置展柜 、 展臺(tái) 、 展架 、燈箱等需向我方支付的費(fèi)用；該費(fèi)用每 3個(gè)月收取一次 。 經(jīng)銷商品補(bǔ)利計(jì)算的注意事項(xiàng) 經(jīng)銷商品補(bǔ)利收入應(yīng)分月、分品類、分品牌或供應(yīng)商分別計(jì)算應(yīng)收金額 ，各月、各品類、各供應(yīng)商或各品牌（是否分品牌按合同約定執(zhí)行）之間虧損和贏利不能互相抵補(bǔ)。 實(shí)際進(jìn)貨額 我方從供應(yīng)商方購(gòu)進(jìn)的商品的全部?jī)r(jià)款減去降價(jià)款、退貨款、退殘款以后的余額。 沒有銷售部門上店數(shù)量的確認(rèn)，財(cái)務(wù)對(duì)主合同及《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書》不予蓋章。 特價(jià)機(jī)占比超過 20%的進(jìn)貨額為： 400（ 1000*20%） =200萬(wàn)，按照序時(shí)原則確定應(yīng)補(bǔ)償利潤(rùn)，至合同期結(jié)束 10月 1日與 12月 1日進(jìn)貨共 200萬(wàn)元超過限量。 特價(jià)機(jī)進(jìn)貨每半年核算一次 ， 超出限量部分應(yīng)按主合同書及相關(guān)附件之規(guī)定計(jì)算商業(yè)折扣 。特價(jià)機(jī)必須以特價(jià)機(jī)協(xié)議為依據(jù)，并且同時(shí)符合如下條件方可適用特價(jià)機(jī)政策： ① 在協(xié)議有效期內(nèi)入庫(kù)。 合同管理 —— 合同專用章 使用范圍：用于公司與外部機(jī)構(gòu)簽訂合同 、 協(xié)議及意向書時(shí)使用 。合同乙方未有代表人簽字，未有簽字日期。 ? 合同條款約定內(nèi)容必須前后一致，不能互相矛盾。 ?確保公司利益不受損失。 除上述兩種情況外，一律不得以預(yù)付帳款支付貨款。 結(jié)算出納收到供應(yīng)商的發(fā)票，審核發(fā)票無(wú)誤后錄入發(fā)票相關(guān)信息到票據(jù)管理中。 先款后貨結(jié)算流程 銷售部每周四下午向采購(gòu)部提出下周的要貨需求，采購(gòu)部 采購(gòu)員填報(bào) 下周“先款后貨商品周付款 計(jì)劃 ”。 帶貨安裝結(jié)算流程 門店銷售帶貨安裝商品 供貨商送貨到顧客家進(jìn)行安裝，并按照我公司規(guī)定定期到分部客戶服務(wù)部進(jìn)行 回訪確認(rèn) 。 結(jié)算出納按照總部的審批結(jié)果支付貨款。 付款日期可以選擇： 每周二、周四或每周三、周五 。 關(guān)于結(jié)算的幾個(gè)概念⑵ ⑷ 帶貨安裝商品 ：供應(yīng)商與協(xié)議合作的銷售商，協(xié)定將商品存放于供應(yīng)商庫(kù)房，由客 戶向銷售商購(gòu)買，銷售商在收取客戶購(gòu)貨款并將客戶信息傳送供應(yīng)商后，由供應(yīng)商在協(xié)議限定時(shí)間內(nèi)帶貨上門為客戶安裝后，由客戶服務(wù)部跟蹤回訪安裝情況以確定銷售的商品 。 ㈣ 承兌到期日警示通報(bào)制度 承兌到期日警示通報(bào)制度 ， 即總部資金管理部將對(duì)各分部承兌到期情況進(jìn)行實(shí)點(diǎn)監(jiān)控，對(duì)公司承兌到期日過度集中于某一日且達(dá)到一定額度的，進(jìn)行 不定期 預(yù)警日提示，自發(fā)出提示日起新承辦的承兌額度禁止再安排在預(yù)警提示日解付。 爭(zhēng)取利息政策：活期帳戶應(yīng)予以協(xié)定存款利率（年息為 %；基本存款 額度為 10萬(wàn)元），保證金帳戶應(yīng)予以同期定期利率（ 3個(gè)月或 6個(gè)月）。 第二部分 資金管理 一、銀行業(yè)務(wù)主要內(nèi)容 二、銀行帳戶分類 三、庫(kù)存貨幣資金盤點(diǎn)制度 四、承兌到期警示通報(bào)制度 資金管理的主要內(nèi)容 ? 資金管理主要包括融資的管理、貨幣資金的管理、銀行承兌匯票的管理、資金調(diào)撥的管理、現(xiàn)金預(yù)算的管理及資金分析等。 門店財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) ?會(huì)計(jì)：商品入庫(kù) 、 出庫(kù)的處理；退貨 、退款處理；其他收入的收??；借款 、 日常費(fèi)用支出 、 其他收入收取 。 三級(jí)管理體系 ? — 總部財(cái)務(wù)中心 ? — 分部財(cái)務(wù)部 ? — 門店財(cái)務(wù)室 總部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) ? 財(cái)務(wù)管理部：財(cái)務(wù)人員的管理；日常事務(wù)管理；財(cái)務(wù)制度的制定 、 貫徹 、 檢查監(jiān)督 。 在管理上體現(xiàn)在人 、 財(cái) 、 物的每一方面 ，在經(jīng)營(yíng)上體現(xiàn)在進(jìn) 、 銷 、 存的每一環(huán)節(jié) 。 ?會(huì)計(jì)管理組：預(yù)算管理；會(huì)計(jì)核算；會(huì)計(jì)報(bào)表編制和報(bào)送及財(cái)務(wù)分析；稅收管理 。 ? 參與公司的經(jīng)營(yíng)決策 ， 提高公司的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和投資效益 。 授信業(yè)務(wù)：爭(zhēng)取一定的授信額度，并應(yīng)將承兌匯票保證金控制在 30%以內(nèi)， 由北京國(guó)美電器有限公司提供擔(dān)保。 月度盤點(diǎn)結(jié)果需傳真上報(bào)總部資金管理部備案審查 。 ⑶ 先款后貨商品 ：向供應(yīng)商購(gòu)買商品時(shí)，購(gòu)買方需先以支票、承兌、電匯等形式向供 應(yīng)商預(yù)先支付購(gòu)買商品的款項(xiàng)，供應(yīng)商在收到款項(xiàng)或收到付出貨款的憑證后，才安排發(fā)送的商品。 ?付 計(jì)劃內(nèi)付款各個(gè)分部在每周集中在兩天進(jìn)行支付，計(jì)劃外臨時(shí)付款可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行支付。 供貨商按照規(guī)定 持增值稅發(fā)票到分部財(cái)務(wù)辦理貨款 。 結(jié)算出納按照總部的審批結(jié)果支付貨款。 供貨商按照我公司的規(guī)定 持增值稅發(fā)票按時(shí)到分部財(cái)務(wù)辦理貨款。 庫(kù)房收貨，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印《入庫(kù)單》結(jié)算聯(lián)。 大的訂單，為得到額外折扣且折扣不低于 2%的。 ? 合同審核宗旨 ?符合公司規(guī)定各項(xiàng)授權(quán)及審批單的規(guī)定。 例如： 合同中約定商品單價(jià)在 2023元以上的返 2%，在 ERP系統(tǒng)中無(wú)法按單品單價(jià)定義返利政策，且商品單價(jià)如果介于 2023左右，則在計(jì)算時(shí)必須逐一查詢每筆進(jìn)貨對(duì)應(yīng)的單價(jià)，造成工作量極大，不符合成本效益原則，條款操作極其繁瑣。合同中乙方未蓋合同專用章，未簽日期。 對(duì)于超過合同三個(gè)月過渡期的供應(yīng)商仍不簽訂新合同 ， 一律按無(wú)合同付款流程報(bào)總采銷中心 、 財(cái)務(wù)中心審批 ， 各分部結(jié)算部門按總部批復(fù)后方能同廠家進(jìn)行結(jié)算 ， 期間的各項(xiàng)收入按 2023年合同標(biāo)準(zhǔn)收取 。因其對(duì)應(yīng)的商業(yè)折扣政策與正常機(jī)型存在差異，往往點(diǎn)位較低。 供應(yīng)商在半年內(nèi)提供的各種特價(jià)機(jī)的總量 ， 不得超過該品牌品類商品半年累計(jì)供貨量的 20%。 特價(jià)機(jī) —— 進(jìn)貨超 20%應(yīng)補(bǔ)利潤(rùn)計(jì)算方法（舉例） 在此舉例進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明： 例：某分部下半年累計(jì)進(jìn)貨 1000萬(wàn)，其中有 3筆特價(jià)機(jī)進(jìn)貨，正常機(jī)返利 5%。 如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商實(shí)際上店情況與《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書》不符，采購(gòu)部門應(yīng) 在次月 10日之前 與供應(yīng)商補(bǔ)簽協(xié)議。 非商品收入管理 —— 商業(yè)折扣（ 2） ?商業(yè)折扣的計(jì)算基數(shù) 進(jìn)貨后回款額 我方實(shí)際支付給供應(yīng)商的貨款，加上我方采取帳扣方式收取供應(yīng)商的各種應(yīng)收款項(xiàng)（帳扣的降價(jià)款、退殘款、退貨款除外），具體計(jì)算以我方的結(jié)算單為準(zhǔn)。 收入會(huì)計(jì)在計(jì)算帳面補(bǔ)利時(shí)，應(yīng)根據(jù)與供應(yīng)商簽定的包銷、定制、買斷、專供和首銷合同的約定，扣除此類合同規(guī)定的商品型號(hào)的銷售額和毛利額。 非商品收入管理 —— 其他業(yè)務(wù)收入⑴ ⑴ 營(yíng)業(yè)場(chǎng)所支持費(fèi) 供應(yīng)商進(jìn)入我方營(yíng)業(yè)場(chǎng)所進(jìn)行銷售 ， 向我方支付的費(fèi)用；該費(fèi)用每 6個(gè)月收取一次 。 市場(chǎng)推廣費(fèi)收取規(guī)定（ 2） 收取規(guī)定 對(duì)于市場(chǎng)推廣費(fèi)中 18個(gè)節(jié)日，供應(yīng)商在節(jié)慶日開始之日起 5個(gè)工作日 繳納該費(fèi)用。 管理規(guī)定 （ 1）各地與廠家聯(lián)合刊登廣告、舉辦新聞發(fā)布會(huì)或舉辦促銷活動(dòng)需要向廠家收取臨時(shí)廣告費(fèi)或臨時(shí)促銷費(fèi)的，必須事先向廠家協(xié)商一致，簽訂促銷協(xié)議書或取得書面確認(rèn)函，凡是沒有廠家促銷協(xié)議或書面確認(rèn)函的，一律不得支付費(fèi)用。 ⑵ 總額或總費(fèi)用率控制。按照責(zé)任和權(quán)限，將費(fèi)用按照可控原則劃分到各個(gè)部門進(jìn)行管理，同時(shí)承擔(dān)管理責(zé)任。 ? 合同管理。 公司對(duì)外收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用 ， 包括代收代支的各項(xiàng)費(fèi)用 ， 如：吊旗制作費(fèi) 、 展臺(tái)費(fèi)等 ， 無(wú)論從何種渠道 、 以何種名義取得 ， 都必須由交款單位直接將款項(xiàng)交至分部財(cái)務(wù)部 ， 嚴(yán)禁其他部門或人員代收或直接收取任何形式的費(fèi)用或收入 ， 嚴(yán)禁截留 、 坐支 、 私分等行為 。 新開分部按照總部對(duì)新開分部費(fèi)用管理授權(quán)中的規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用管理 。 ⑵ 對(duì)于開業(yè)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)期限在半年以內(nèi)的企業(yè)， 可申請(qǐng)次年全年一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度免征企業(yè)所得稅（若開業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)贏利，則按贏利金額交納企業(yè)所得稅） ⑶ 分部在與稅務(wù)協(xié)商稅收返還時(shí)比率時(shí)，應(yīng)盡量掛靠在市級(jí)或區(qū)級(jí)并爭(zhēng)取較高的返還比率，各稅種的返還可參考如下比率： 增值稅 按納稅總額的 810% 返還 營(yíng)業(yè)稅 按納稅總額的 2030%返還 企業(yè)所得稅 按納稅總額的 2025%返還 ㈢ 稅收優(yōu)惠政策 ⑷ 利用聘用下崗人員、待崗人員再就業(yè)這一政策，力爭(zhēng)獲得所得稅“三年免 稅，兩年減半征收”的優(yōu)惠政策。 發(fā)票打印出來(lái)后，將提貨聯(lián)與發(fā)票聯(lián)交與顧客，存根聯(lián)以 25份為單位匯總金額并裝訂成冊(cè)，按稅務(wù)局規(guī)定填寫封皮。 如必須給予結(jié)算的 ， 由采購(gòu)人員提出申請(qǐng)和稅票收回期 ， 報(bào)總部采購(gòu)中心和財(cái)務(wù)中心審核批準(zhǔn)后 ， 結(jié)算部門才能進(jìn)行支付 。 屬于開發(fā)中心前期以個(gè)人名義從北京分部借支的款項(xiàng)，新開分部財(cái)務(wù)人員核實(shí)帳目、現(xiàn)金和各種支出后，給開發(fā)人員開具收據(jù)（收據(jù)抬頭為北京分部），開發(fā)人員憑新開分部的收據(jù)到北京分部換回借條。 ② 新開分部財(cái)務(wù)部到開戶行打印銀行對(duì)帳單 ， 分帳戶逐一編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 。 證件、合同及協(xié)議的移交 一 、 證件的移交 需移交的內(nèi)容包括：營(yíng)業(yè)執(zhí)照 （ 正 、 副本 ） 、 稅務(wù)登記證 （ 正 、 副本 ） 、 法人代碼證書 （ 正 、 副本 ） 、 公章 、 合同章等 。 新開分部所需要印章 一 、 分部財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)專用章 法人代表章 銀行帳戶章 合同正本章 合同副本章 發(fā)票專用章 增值稅票已開章 銀行帳號(hào) 、 稅號(hào)章 國(guó)美公司注冊(cè)地址章 作廢章 1 現(xiàn)金收訖章 1 現(xiàn)金付訖章 1 支票抬頭章 （ 公司名稱 ） 1 會(huì)計(jì)已核章 二 、 門店財(cái)務(wù)室 結(jié)算專用章 貨款收訖章 作廢章 網(wǎng)上購(gòu)物貨款收訖章 支票抬頭章 （ 公司名稱 ） 三 、 配送中心 收貨專用章 結(jié)算專用章 結(jié) 束 語(yǔ) 預(yù)祝大家在實(shí)習(xí)中取得豐富的收獲，圓滿完成在天津的各項(xiàng)實(shí)習(xí)工作，共同打造出一支團(tuán)結(jié)奮進(jìn)、積極向上的隊(duì)伍，在開業(yè)工作取得令人滿意的成績(jī)！ 謝謝！ 總部 財(cái)務(wù)中心