xx電網(wǎng)公司工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法(更新版)
【正文】 性、可靠性和有效性。前期費(fèi)用分?jǐn)偟暮戏ā⒑弦?guī)性。工程施工結(jié)算是否由施工單位編制，報(bào)經(jīng)監(jiān)理單位初審后，再由建設(shè)單位職能部門進(jìn)行審核。材料價(jià)格確定的合法、合規(guī)、合理性；承建方多領(lǐng)用的建設(shè)方供應(yīng)材料是否按規(guī)定價(jià)格辦理退料手續(xù)；建設(shè)方提供材料的現(xiàn)場(chǎng)保管費(fèi)是否按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)取，其取費(fèi)和計(jì)稅是否正確。（五）工程結(jié)算，包括但不限于以下內(nèi)容：竣工圖紙的編制、設(shè)計(jì)變更是否合規(guī)。第三十七條（二）驗(yàn)收情況真實(shí)性、規(guī)范性，包括檢查竣工驗(yàn)收小組的人員組成、專業(yè)結(jié)構(gòu)和分工；檢查建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收過程是否符合現(xiàn)行規(guī)范；檢查監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)理的有關(guān)資料；檢查承包商是否按照規(guī)定提供齊全有效的施工技術(shù)資料；檢查對(duì)隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)的驗(yàn)收是否按規(guī)定作了嚴(yán)格的檢驗(yàn)；檢查建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收的手續(xù)和資料是否齊全有效；檢查保修費(fèi)用是否按合同和有關(guān)規(guī)定合理確定和控制；檢查驗(yàn)收過程有無(wú)弄虛作假行為。設(shè)備器材盈虧和毀損的原因及審批手續(xù)是否完備，非常損失是否真實(shí)。（二）建設(shè)資金融資。第八節(jié)第七節(jié)（二）合同內(nèi)容。 合同管理審計(jì)第二十三條第二十一條（四）招標(biāo)人辦理招標(biāo)能力，委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)確定。第十七條 勘察、設(shè)計(jì)管理審計(jì)指對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中勘察、設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)各項(xiàng)管理進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。 投資立項(xiàng)審計(jì)第十條第八條（二）由各分、子公司出資的工程項(xiàng)目，由分、子公司審計(jì)部門審計(jì)監(jiān)督，并報(bào)公司審計(jì)部門備案，公司審計(jì)部門對(duì)其審計(jì)質(zhì)量不定期進(jìn)行抽查。第四條第二條 審計(jì)組織和分工第五條（二）屬于分、子公司審計(jì)范圍工程項(xiàng)目需要委托審計(jì)的，由分、子公司提出申請(qǐng)，經(jīng)其主管或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。 內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：（一）項(xiàng)目實(shí)施單位是否成立相應(yīng)管理部門，在工程項(xiàng)目管理崗位責(zé)任劃分上，其崗位職責(zé)、權(quán)限以及辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)相互分離，形成相互制約和監(jiān)督機(jī)制。 投資立項(xiàng)審計(jì)的主要目標(biāo)是確定投資立項(xiàng)的真實(shí)性、合法性。第十五條 招投標(biāo)審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：招投標(biāo)制度；招投標(biāo)程序；招投標(biāo)文件；開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)制度等。（七）投標(biāo)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的程序是否公正，是否符合公司招標(biāo)投標(biāo)管理辦法有關(guān)規(guī)定。 施工管理審計(jì)主要包括以下內(nèi)容（一）開工條件，包括對(duì)工程項(xiàng)目的審批手續(xù)、項(xiàng)目機(jī)構(gòu)、資金、概（預(yù)）算、合同、施工準(zhǔn)備等進(jìn)行審查，確定其是否具備開工條件。 合同管理審計(jì)目標(biāo)主要包括：審查和評(píng)價(jià)合同管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制適當(dāng)性、合法性和有效性；合同管理資料依據(jù)的充分性和可靠性；合同的簽訂、履行、變更、終止的真實(shí)性、合法性。包括但不限于以下內(nèi)容：合同變更管理制度的健全、有效；合同變更原因真實(shí)、有效；合同變更程序執(zhí)行有效性及索賠處理的真實(shí)、合理；合同變更對(duì)成本、工期及其他合同條款的影響及處理是否合理；合同變更后的文件處理工作，有無(wú)影響合同繼續(xù)生效的漏洞。第二十七條第三十條（四）財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行情況各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的合法性，審批手續(xù)是否合規(guī)。 竣工驗(yàn)收審計(jì)是指對(duì)已完工建設(shè)項(xiàng)目的驗(yàn)收情況、試運(yùn)行情況及合同履行情況的檢查和評(píng)價(jià)活動(dòng)。第十節(jié)預(yù)算編制是否真實(shí)、完整、合法、合規(guī)。工程量。協(xié)議價(jià)。交付使用財(cái)產(chǎn)的真實(shí)、完整，所有權(quán)明確。 后評(píng)價(jià)審計(jì)第三十八條 各級(jí)審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)不同工程項(xiàng)目的具體情況，采用送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)、全面審計(jì)與重點(diǎn)抽審、查閱書面資料與掌握實(shí)際情況、財(cái)務(wù)收支與業(yè)務(wù)技術(shù)相結(jié)合的方法，實(shí)行事前、事中或事后審計(jì)。 審計(jì)處理第四十五條第四十九條送審工程項(xiàng)目決算經(jīng)審定,核減率超過10％，將提請(qǐng)公司對(duì)該單位進(jìn)行績(jī)效考核， 并考核獎(jiǎng)勵(lì)指標(biāo)。 本辦法適用于公司本部及所屬分公司、全資和控股
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