xx電網(wǎng)公司工程項目審計管理辦法(更新版)
【正文】 性、可靠性和有效性。前期費用分攤的合法、合規(guī)性。工程施工結算是否由施工單位編制，報經(jīng)監(jiān)理單位初審后，再由建設單位職能部門進行審核。材料價格確定的合法、合規(guī)、合理性；承建方多領用的建設方供應材料是否按規(guī)定價格辦理退料手續(xù)；建設方提供材料的現(xiàn)場保管費是否按規(guī)定的標準計取，其取費和計稅是否正確。（五）工程結算，包括但不限于以下內容：竣工圖紙的編制、設計變更是否合規(guī)。第三十七條（二）驗收情況真實性、規(guī)范性，包括檢查竣工驗收小組的人員組成、專業(yè)結構和分工；檢查建設項目驗收過程是否符合現(xiàn)行規(guī)范；檢查監(jiān)理機構對工程質量進行監(jiān)理的有關資料；檢查承包商是否按照規(guī)定提供齊全有效的施工技術資料；檢查對隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)的驗收是否按規(guī)定作了嚴格的檢驗；檢查建設項目驗收的手續(xù)和資料是否齊全有效；檢查保修費用是否按合同和有關規(guī)定合理確定和控制；檢查驗收過程有無弄虛作假行為。設備器材盈虧和毀損的原因及審批手續(xù)是否完備，非常損失是否真實。（二）建設資金融資。第八節(jié)第七節(jié)（二）合同內容。 合同管理審計第二十三條第二十一條（四）招標人辦理招標能力，委托招標代理機構確定。第十七條 勘察、設計管理審計指對項目建設過程中勘察、設計環(huán)節(jié)各項管理進行審查和評價。 投資立項審計第十條第八條（二）由各分、子公司出資的工程項目，由分、子公司審計部門審計監(jiān)督，并報公司審計部門備案，公司審計部門對其審計質量不定期進行抽查。第四條第二條 審計組織和分工第五條（二）屬于分、子公司審計范圍工程項目需要委托審計的，由分、子公司提出申請，經(jīng)其主管或分管領導批準后委托社會中介機構審計。 內部控制審計內容包括但不限于以下內容：（一）項目實施單位是否成立相應管理部門，在工程項目管理崗位責任劃分上，其崗位職責、權限以及辦理工程項目業(yè)務的不相容崗位應相互分離，形成相互制約和監(jiān)督機制。 投資立項審計的主要目標是確定投資立項的真實性、合法性。第十五條 招投標審計主要包括以下內容：招投標制度；招投標程序；招投標文件；開標、評標、定標制度等。（七）投標、開標、評標、定標的程序是否公正，是否符合公司招標投標管理辦法有關規(guī)定。 施工管理審計主要包括以下內容（一）開工條件，包括對工程項目的審批手續(xù)、項目機構、資金、概（預）算、合同、施工準備等進行審查，確定其是否具備開工條件。 合同管理審計目標主要包括：審查和評價合同管理環(huán)節(jié)的內部控制適當性、合法性和有效性；合同管理資料依據(jù)的充分性和可靠性；合同的簽訂、履行、變更、終止的真實性、合法性。包括但不限于以下內容：合同變更管理制度的健全、有效；合同變更原因真實、有效；合同變更程序執(zhí)行有效性及索賠處理的真實、合理；合同變更對成本、工期及其他合同條款的影響及處理是否合理；合同變更后的文件處理工作，有無影響合同繼續(xù)生效的漏洞。第二十七條第三十條（四）財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行情況各項財務支出的合法性，審批手續(xù)是否合規(guī)。 竣工驗收審計是指對已完工建設項目的驗收情況、試運行情況及合同履行情況的檢查和評價活動。第十節(jié)預算編制是否真實、完整、合法、合規(guī)。工程量。協(xié)議價。交付使用財產(chǎn)的真實、完整，所有權明確。 后評價審計第三十八條 各級審計部門應根據(jù)不同工程項目的具體情況，采用送達審計與就地審計、全面審計與重點抽審、查閱書面資料與掌握實際情況、財務收支與業(yè)務技術相結合的方法，實行事前、事中或事后審計。 審計處理第四十五條第四十九條送審工程項目決算經(jīng)審定,核減率超過10％，將提請公司對該單位進行績效考核， 并考核獎勵指標。 本辦法適用于公司本部及所屬分公司、全資和控股
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