【正文】 ，再計(jì)入待攤投資支出。 4 、需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)及支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用，不作為設(shè)備投資支出。工程達(dá)到驗(yàn)收條件一般應(yīng)該具備； 1 、工程按照合同的內(nèi)容和設(shè)計(jì)圖紙的要求內(nèi)容施工完畢，并達(dá)到國(guó)家規(guī)定的質(zhì)量要求。 第三十 一 條財(cái)務(wù)管理部要按照統(tǒng)一的工程編號(hào)和名稱，設(shè)置單位工程明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。 財(cái)務(wù)管理部根據(jù)合同約定對(duì)質(zhì) 保 金的支付進(jìn)行審核，工程質(zhì)量保修金的退付須滿足以下條件： ① 、質(zhì)量保修的相關(guān)內(nèi)容無(wú)質(zhì)量問(wèn)題； ② 、存在質(zhì)量問(wèn)題的，已整改完畢，達(dá)到質(zhì)量要求；③ 、施工單位、公司相關(guān)人員共同對(duì)保修事項(xiàng)進(jìn)行全面核 查，無(wú)質(zhì)量保修問(wèn)題，并已簽字確認(rèn)。 第二十 五 條工程結(jié)算款的撥付；財(cái)務(wù)管理部每月?lián)芨哆M(jìn)度款的依據(jù)是： 1 、根據(jù)月份工程進(jìn)度款需用計(jì)劃。 第二十 一 條建設(shè)貸款要根據(jù)董事會(huì)決議，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)管理部按照工程進(jìn)度安排的資金計(jì)劃分批貸入。 第十 七 條 財(cái)務(wù)管理部 應(yīng)及時(shí)了解公司資 金狀況，對(duì)于公司大額度資金支出，在付款之前，應(yīng) 逐級(jí) 審核，要了解是否列入資金計(jì)劃，若未列入計(jì)劃要求予以暫緩支付，并將延期付款理由及預(yù)計(jì)付款日期通知用款部門(mén)或用款單位。三是加強(qiáng)甲供料的管理，要嚴(yán)格按照施工圖設(shè)計(jì)的數(shù)量供應(yīng)材料和設(shè)備，交接價(jià)格要和施工圖預(yù)算相協(xié)調(diào)。 第四章財(cái)務(wù)監(jiān)督工作 第十條財(cái)務(wù)管理部對(duì)資金要實(shí)行計(jì)劃管理，計(jì)劃外和超計(jì)劃的支出財(cái)務(wù)管理部不予辦理付款與核銷。 3 、 物資采購(gòu) 部 應(yīng)建立、健全工程物資及設(shè)備的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用及庫(kù)存保管制度。 4 、財(cái)務(wù)管理部要參加工程驗(yàn)收。負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)資金的籌措、運(yùn)用、控制和監(jiān)督工作，通過(guò)記帳、算帳和報(bào)賬全面反映項(xiàng)目建設(shè)資金的籌集與使用 情況，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，提高投資效益。 第二章財(cái)務(wù)管理部的工作職責(zé) 第三條財(cái)務(wù)管理部要貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)方面的財(cái)經(jīng)法規(guī)、方針政策。 3 、財(cái)務(wù)管理部要參加工程例會(huì)，掌握工程進(jìn)度情況，以便正確核算建設(shè)成本和及時(shí)籌措建設(shè)資金。 2 、財(cái)務(wù)管理部要參與大宗材料和主要設(shè)備的招投采購(gòu)工作。 人事行政部 要將合同的副本送財(cái)務(wù)管理 部一份。二是審核結(jié)算憑證的合法性和真實(shí)性，防止高估冒算和虛報(bào)冒領(lǐng)。財(cái)務(wù)管理部是項(xiàng)目資金管理和運(yùn)籌責(zé)任部門(mén)。若當(dāng)月各部門(mén)項(xiàng)目用款計(jì)劃有節(jié)余或沒(méi)有發(fā)生，不結(jié)轉(zhuǎn)至下月。如果支付的工程預(yù)付款數(shù)額較大，還可以協(xié)商約定承包方在接受工程預(yù)付款的同時(shí)，向公司提供《 預(yù)付款銀行保函》。一般代扣代繳款的情況是（但也不限這幾種情況） : a 、工程用水費(fèi)、電費(fèi)； b 、施工單位使用建設(shè)單位資產(chǎn)價(jià)值及其使用費(fèi)用；c 、建設(shè)單位統(tǒng)一支付的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)向施工單位收回的金 額；d 、代扣代繳的各項(xiàng)稅費(fèi)； e 、其他代扣代繳款項(xiàng)； ( 3 ）、工程竣工決算款的支付 月度工程款結(jié)算累計(jì)不得超過(guò)合同價(jià)款的 85 % ，工程竣工結(jié)算不得超過(guò)造價(jià)確認(rèn)的二審審計(jì)額的 95 % ，其余5 ％為工程質(zhì)量保證金，待保修期滿后經(jīng)公司相關(guān)部門(mén)的人員簽字驗(yàn)收，領(lǐng)導(dǎo)簽批確認(rèn)后支付。 2 、為測(cè)定安裝工程質(zhì)量，對(duì)單體設(shè)備、系統(tǒng)設(shè)備進(jìn)行單機(jī)試運(yùn)和系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)試運(yùn)工作（投料試運(yùn)工作不包 括在內(nèi)）。工程量等情況，以便正確編制資產(chǎn)交付清冊(cè)。 3 、對(duì)列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備，出庫(kù)安裝時(shí)，不計(jì)入設(shè)備投資支出。 第四十 五 條核算待攤投資支出應(yīng)注意的問(wèn)題： ① 、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目通 過(guò)出讓方式，取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金，不作為土地征用及遷徙補(bǔ)償費(fèi)的內(nèi)容，而直接計(jì) 入 其他投資支出中無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)下。 第 四 十 八 條控制費(fèi)用支出，進(jìn)行投資分析，對(duì)于超支的項(xiàng)目要找出超降的原因，提出改進(jìn)的建議并及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 ( 2 ）入庫(kù)單據(jù)內(nèi)容：名稱、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額、供貨單位、日期，保管員、采購(gòu)員簽字，設(shè)備的入庫(kù)單還須經(jīng) 工程管理部 簽字。 第五十 三 條 物資采購(gòu) 部對(duì)所有的設(shè)備、材料料單應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算和結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，原則上不得超過(guò) 3 個(gè)月。 4 、每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并與賬面余額核對(duì)。 4 、按月索取銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第六十 一 條財(cái)務(wù)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)交付清冊(cè)、資產(chǎn)核對(duì)報(bào)告、工程竣工結(jié)（決）算 書(shū)為依據(jù)攤?cè)肫渌С?，編制交付使用資產(chǎn)清冊(cè)。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。 2 、項(xiàng)目投資的有關(guān)資料：包括項(xiàng)目概算 、施工圖預(yù)算、年度投資計(jì)劃等。