【正文】 ，再計入待攤投資支出。 4 、需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)及支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不作為設(shè)備投資支出。工程達到驗收條件一般應(yīng)該具備； 1 、工程按照合同的內(nèi)容和設(shè)計圖紙的要求內(nèi)容施工完畢，并達到國家規(guī)定的質(zhì)量要求。 第三十 一 條財務(wù)管理部要按照統(tǒng)一的工程編號和名稱，設(shè)置單位工程明細帳進行明細核算。 財務(wù)管理部根據(jù)合同約定對質(zhì) 保 金的支付進行審核，工程質(zhì)量保修金的退付須滿足以下條件： ① 、質(zhì)量保修的相關(guān)內(nèi)容無質(zhì)量問題； ② 、存在質(zhì)量問題的，已整改完畢，達到質(zhì)量要求；③ 、施工單位、公司相關(guān)人員共同對保修事項進行全面核 查，無質(zhì)量保修問題，并已簽字確認(rèn)。 第二十 五 條工程結(jié)算款的撥付；財務(wù)管理部每月?lián)芨哆M度款的依據(jù)是： 1 、根據(jù)月份工程進度款需用計劃。 第二十 一 條建設(shè)貸款要根據(jù)董事會決議，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)管理部按照工程進度安排的資金計劃分批貸入。 第十 七 條 財務(wù)管理部 應(yīng)及時了解公司資 金狀況，對于公司大額度資金支出，在付款之前，應(yīng) 逐級 審核，要了解是否列入資金計劃，若未列入計劃要求予以暫緩支付，并將延期付款理由及預(yù)計付款日期通知用款部門或用款單位。三是加強甲供料的管理，要嚴(yán)格按照施工圖設(shè)計的數(shù)量供應(yīng)材料和設(shè)備，交接價格要和施工圖預(yù)算相協(xié)調(diào)。 第四章財務(wù)監(jiān)督工作 第十條財務(wù)管理部對資金要實行計劃管理，計劃外和超計劃的支出財務(wù)管理部不予辦理付款與核銷。 3 、 物資采購 部 應(yīng)建立、健全工程物資及設(shè)備的購進、領(lǐng)用及庫存保管制度。 4 、財務(wù)管理部要參加工程驗收。負責(zé)工程項目建設(shè)資金的籌措、運用、控制和監(jiān)督工作，通過記帳、算帳和報賬全面反映項目建設(shè)資金的籌集與使用 情況，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，提高投資效益。 第二章財務(wù)管理部的工作職責(zé) 第三條財務(wù)管理部要貫徹執(zhí)行國家有關(guān)基本建設(shè)方面的財經(jīng)法規(guī)、方針政策。 3 、財務(wù)管理部要參加工程例會，掌握工程進度情況，以便正確核算建設(shè)成本和及時籌措建設(shè)資金。 2 、財務(wù)管理部要參與大宗材料和主要設(shè)備的招投采購工作。 人事行政部 要將合同的副本送財務(wù)管理 部一份。二是審核結(jié)算憑證的合法性和真實性，防止高估冒算和虛報冒領(lǐng)。財務(wù)管理部是項目資金管理和運籌責(zé)任部門。若當(dāng)月各部門項目用款計劃有節(jié)余或沒有發(fā)生，不結(jié)轉(zhuǎn)至下月。如果支付的工程預(yù)付款數(shù)額較大，還可以協(xié)商約定承包方在接受工程預(yù)付款的同時，向公司提供《 預(yù)付款銀行保函》。一般代扣代繳款的情況是（但也不限這幾種情況） : a 、工程用水費、電費； b 、施工單位使用建設(shè)單位資產(chǎn)價值及其使用費用；c 、建設(shè)單位統(tǒng)一支付的保險費應(yīng)向施工單位收回的金 額；d 、代扣代繳的各項稅費； e 、其他代扣代繳款項； ( 3 ）、工程竣工決算款的支付 月度工程款結(jié)算累計不得超過合同價款的 85 % ，工程竣工結(jié)算不得超過造價確認(rèn)的二審審計額的 95 % ，其余5 ％為工程質(zhì)量保證金，待保修期滿后經(jīng)公司相關(guān)部門的人員簽字驗收，領(lǐng)導(dǎo)簽批確認(rèn)后支付。 2 、為測定安裝工程質(zhì)量，對單體設(shè)備、系統(tǒng)設(shè)備進行單機試運和系統(tǒng)聯(lián)動試運工作（投料試運工作不包 括在內(nèi)）。工程量等情況，以便正確編制資產(chǎn)交付清冊。 3 、對列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備，出庫安裝時，不計入設(shè)備投資支出。 第四十 五 條核算待攤投資支出應(yīng)注意的問題： ① 、經(jīng)營性項目通 過出讓方式，取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金，不作為土地征用及遷徙補償費的內(nèi)容，而直接計 入 其他投資支出中無形資產(chǎn)項下。 第 四 十 八 條控制費用支出，進行投資分析，對于超支的項目要找出超降的原因，提出改進的建議并及時向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報。 ( 2 ）入庫單據(jù)內(nèi)容：名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額、供貨單位、日期，保管員、采購員簽字，設(shè)備的入庫單還須經(jīng) 工程管理部 簽字。 第五十 三 條 物資采購 部對所有的設(shè)備、材料料單應(yīng)及時辦理結(jié)算和結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，原則上不得超過 3 個月。 4 、每日對現(xiàn)金進行盤點并與賬面余額核對。 4 、按月索取銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第六十 一 條財務(wù)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)交付清冊、資產(chǎn)核對報告、工程竣工結(jié)（決）算 書為依據(jù)攤?cè)肫渌С觯幹平桓妒褂觅Y產(chǎn)清冊。清理工作主要包括基本建設(shè)項目檔案資料的歸集整理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。 2 、項目投資的有關(guān)資料：包括項目概算 、施工圖預(yù)算、年度投資計劃等。