【正文】 出商品賬 主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng) 收 賬 款 注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價 = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價。 （八）編制 產(chǎn)品銷售利潤表 各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月“主營業(yè)務(wù)收入及成本明細表”相關(guān)數(shù)量、金額進行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中；銷售稅金、銷售費用根據(jù)當(dāng)月“利潤及利潤分配表”的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列。 （ 2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出 簽收出納崗傳來的已付款支出證明單 —— →分類 —— →編制。 每月與銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。 （五）主營業(yè)務(wù)收入核算 正常銷售 根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（ 20xx年 6月 1日以前發(fā)貨）和新賬（ 20xx年 6月 1日以后發(fā)貨） —— →將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、金額匯總 —— →與銷售會計銷售結(jié)算崗核對 —— →編制“主營業(yè)務(wù)收入明細表” —— →編制記賬憑證 （ 1）新賬：運行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證 借：應(yīng)收賬款 —— 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項） （ 2）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應(yīng)收賬款 —— 老賬 — 辦事處 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項） 退貨 發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。 每半年組織倉庫進行一次盤點。 （ 2）領(lǐng)出返工 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 材料 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 （五）生產(chǎn) 成本核算 基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢 —— →檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制 —— →結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表 —— →傳各車間成本核算員 產(chǎn)品成本核算 由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。 （ 3）費用審核依據(jù)《 20xx 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費 (出租車費 )、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。 ②銷售材料收入 審核外售材料批件 —— →開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票 —— →傳出納崗收款 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項） 或借：現(xiàn)金 /銀行存款 借：制造費用 —— 倉儲費〈紅字〉（收據(jù)） —— →傳成本崗審核 注：（ 1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部 收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。 （ 2）配單 月末 將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對 —— →清查貨已到但 發(fā)票 未到情況 —— → 憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 貸：應(yīng)付賬款 —— 材料 暫估 —— →傳主管崗復(fù)核 并督促采購員報賬 —— →下月初用紅字沖回此憑證 —— →當(dāng)月末憑未配上的 第②聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標 材料采購價格的執(zhí)行情況 ，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 （ 3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工 程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （ 2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 還款： 開具還款收據(jù) —— →傳出納崗收款 —— →根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 —— →出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 （ 2）簽收出納崗傳來的“付 款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票） —— →收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票 —— →審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— →審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字—— →編制記賬憑證 借：管理費用 —— 相關(guān)明細科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細 積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。 （ 2）媒體廣告包括電 臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。 （ 3）審核具體依據(jù)《 20xx 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《 20xx 年銷售政策》等。 （ 2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 管 理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 二、銷售費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 — 相關(guān)明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存 款 /其他應(yīng)收款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 房租、倉租 審核是否附租賃合同 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核簽字手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 房租 \倉租 \區(qū)域房租（部門專項） 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 運費 審核運輸發(fā)票合法，金額正確 —— →審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出 100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印） — →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 運費 — 市外運費 \市內(nèi)運費 （部門專項） 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng) 交增值稅 — 進項稅 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 （ 2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個人所得稅。 費用報賬 （ 1）媒 體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品） —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →對照合同進行編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 媒體 \宣傳品（部門專項） 貸：預(yù)付賬款 —— →在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號 —— →分品種登記手工賬 —— →傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 每季度結(jié)束后 15 天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 三、管理費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報 銷） —— →編制記賬憑證 借：管理費用 — 相關(guān)明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 審核付款及報賬 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計劃 —— →出納崗付款 注：付款金額計劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。 （ 2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 注：（ 1）核算屬于 GMP 項目，但不能明確到具體項目的費用。 （ 2）付款款項為計劃內(nèi)且在 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整， 且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （三）審核倉庫明細賬 收料 （ 1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細賬 —— →核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額 —— →抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)） —— →錄入微機收入模塊 —— →按賬本分類以備與采購員傳來的第 ④ 報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。 ②銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細表挑出 —— →下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票 —— →將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款 —— 武馬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項） —— →傳成本崗審核 （ 3）零星對外銷售 ①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 —— →憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票） 制造費用 —— 倉儲費（收據(jù)） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— →傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 每月與采購員對賬一次，及時 清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準確。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當(dāng)月費用憑證全部編制完畢。 （ 2） 發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。 深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單 —— →根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量 —— →根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表 —— →憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商 品賬和發(fā)出商品賬 —— →并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （九）管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利 潤表，每季度結(jié)束后 15日提交銷售情