【正文】 托收款憑證 —— →分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票 —— →將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票 —— →編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本 — 水 /電 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 管理費(fèi)用 —— 水 /電 貸：銀行存款 —— →傳主管崗 復(fù)核 審核原輔材料領(lǐng)用 每月 1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證 —— →對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表 —— →對照匯總表審核記賬憑證 —— →傳主管崗 注：（ 1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 退貨入庫 貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平 均單價(jià)，及退貨數(shù) 量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 盤點(diǎn) 每半年組織對倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次 —— →督促倉庫管理員編制盤存表 —— →及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果 —— →協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng) —— →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借： 管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 （六）管理性工作 每月 10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 七、銷售核算崗工作流程 （一）流程框架 調(diào)庫單 B類銷售單 ——— → —————— → 下發(fā)出賬 上庫存賬 下庫存賬 ,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 ——— → ————— → A類銷售單 上應(yīng)收賬 —————— → 回款單 銷售會計(jì) 上發(fā)出商品賬 ——— → —— →（兌現(xiàn)） 下應(yīng)收款 （二）庫 存商品核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 —— →分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方 —— →計(jì)算庫存商品賬加權(quán)平均單價(jià) —— →憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方 —— →結(jié)庫存商品賬 —— →月末與銷售會計(jì)核對庫存商品賬。 （ 3） 修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 （八）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。核算收入時(shí)以負(fù)數(shù)作正常核算。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 3）部門領(lǐng)用 借：管理 費(fèi)用 —— 研究開發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用） 制造費(fèi)用 —— 質(zhì)保部 — 檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用） 營業(yè)費(fèi)用 —— 辦公費(fèi) — 樣品（試賣樣品） （成本 +價(jià)差） 營業(yè)費(fèi)用 /管理費(fèi)用 —— 招待費(fèi) （成本 +價(jià)差） 更改工程 —— GMP— 其他 （成本 +價(jià)差） 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 其他應(yīng)付款 —— 價(jià)差 （產(chǎn)品執(zhí)行價(jià) /） 17% —— →傳 主管崗復(fù)核 注：（ 1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 （ 4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額 根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料 明細(xì)賬借方。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出 納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 （ 3）暫估入庫 材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。 （二）采購付款 審 核月度資金計(jì)劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃 —— →匯總資金計(jì)劃 —— →報(bào)財(cái)務(wù)部長審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計(jì)劃并簽字 —— →傳出納崗付款 —— →月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況 —— →同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證 —— →編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款 —— 客戶單位 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái) 務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 （ 4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項(xiàng)支出 —— →組織完工工程審計(jì) —— →編制工程明細(xì)表 —— →分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出 —— →向相關(guān)部門提供峻工決算表 —— →審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：基建工程 /更改工程 /大修理工程 —— →傳主管崗復(fù)核 （四）管理性工作 每月 5日根據(jù) GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請 注意超支或有超支跡象。 （ 4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （七）管理性工作 每月 10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 （ 2）研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。 （三）特殊費(fèi)用核算 辦公用品入庫與領(lǐng)用 （ 1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng) —— →審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 —— →編制記 賬憑證 借：低值易耗品 辦公用品庫 貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 （ 2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬 —— →審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表 —— →編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借：管理費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用 —— 辦公用品（部門專項(xiàng)） 清潔費(fèi) 貸：低值易耗品 —— 辦公用品庫 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由 各部門按月領(lǐng)用。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 20xx 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額 度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 （ 4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會計(jì)審核金額記 費(fèi)用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。 （ 2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長審批。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 2）開出的支票（ 匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 （ 2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 （ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1 天連同工資盤送達(dá)銀 行。 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 （二）辦事處費(fèi)用 日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核原始憑證粘貼規(guī)范 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —— 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 購置固定資產(chǎn) 審核是否附申請報(bào)告 —— →審核發(fā)票合法 —— →審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單 ——→審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) —— 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在 1000 元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款 ，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 （ 3） 支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（ 4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。 （四）管理性工作 每月 10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票 —— →審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可） —— → 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— 修理費(fèi) — 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。 （ 2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長安排還貸資金。 參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。 固定資產(chǎn)清理 （ 1）盤點(diǎn) 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn) —— →整理固定資產(chǎn)明細(xì)表 —— →出具盤點(diǎn)報(bào)告 注：（ 1）針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 （ 7）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 （ 3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材 料價(jià)款中。 （ 4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 發(fā)料 （ 1）車間部門領(lǐng)料 審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 —— →審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確 —— →抽出領(lǐng)料單 ——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊 —— → 編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后） —— →做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（ =發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價(jià)） —— →在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額 —— →分類匯總各車間部門費(fèi)用 —— →打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員 —— →核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本 數(shù)據(jù) —— →核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 —— →編制記賬憑證