【正文】 間交易項目平均每月交易額授信額度問題賬金額問題賬形成原因處理意見附件明細(xì)核準(zhǔn)： 復(fù)核： 制表：（八）應(yīng)收賬款控制表 年 月 日客戶名稱上月應(yīng)收賬款本月出資本月減項本月底應(yīng)收賬款回款退款折讓合計合 計總經(jīng)理： 主管： 制表：（九）應(yīng)收賬款賬齡分析表 年 月 日 單位：元賬 齡A公司B公司C公司合 計折扣期內(nèi)金額比重（%）金額比重（%）金額比重（%）金額比重（%）過折扣期但未到期過期1～30天過期31～60天過期61～90天過期91～180天過期181天以上合 計（十）應(yīng)收賬款催款通知單 年 月 日戶 名結(jié) 欠結(jié)欠期間對策備注日期金額2個月3~6個月6~12個月一年以上合 計以上應(yīng)收賬款均已結(jié)欠超過兩個月以上，請加速催收為荷。（四）固定資產(chǎn)增減表會計科目財產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格增減原因單位本月增加本月減少備注數(shù)量金額使用壽命月折舊額數(shù)量金額使用壽命已提折舊月折舊額（五）固定資產(chǎn)盤存單 年 月 日 共 頁 第 頁資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格部門登記卡盤點盤盈盤虧備注數(shù)量數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額（六）閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表管理部門： 制表日期： 年 月 日資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱數(shù)量單位賬面價值使用情況（年限）閑置原因擬處理意見總價已提折舊凈值取得時間使用年限已用時間 管理部門經(jīng)理： 財務(wù)部經(jīng)理：（七）固定資產(chǎn)報廢申請表類別：報廢□ 報損□ 編號：申請部門申請人申請日期物品名稱編號數(shù)量入庫（領(lǐng)用）日期存放地點用途原因及狀況質(zhì)量檢驗檢驗人：商務(wù)審核審核人：原值凈值已提折舊估計損失批準(zhǔn)人部門經(jīng)理系統(tǒng)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理實物處理方式處理人/日期：填寫說明：本表一式三聯(lián)，第一聯(lián)資產(chǎn)使用部門留存，第二聯(lián)報財務(wù)部，第三聯(lián)報倉庫。（三）材料領(lǐng)料單領(lǐng)料單位： 憑證編號：用途： 年 月 日 發(fā)料倉庫：材料類別材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額（元）請領(lǐng)實發(fā)備注合計主管（簽章） 記賬（簽章） 發(fā)料人（簽章） 領(lǐng)料人（簽章）填寫說明：本單一式三聯(lián)，一聯(lián)留領(lǐng)料部門備查；一聯(lián)留倉庫，據(jù)以登記材料物資明細(xì)賬和材料卡片；一聯(lián)轉(zhuǎn)財務(wù)部或月末經(jīng)匯總后轉(zhuǎn)財務(wù)部據(jù)以進行總分類核算。 此 致財務(wù)部 年 月 日填寫說明：本表由財務(wù)部填寫兩份，一份備查、一份送業(yè)務(wù)部門。（八）固定資產(chǎn)累計折舊明細(xì)表 年 月 日 至 年 月 日 單位：項目期初余額本期增加額本期減少額期末余額備注填寫說明：1．按房屋、機器設(shè)備等分別列明；2．如需經(jīng)重新估價，應(yīng)分別按成本及重估增值逐項列明。（二）產(chǎn)品入庫單編號： 年 月 日品名型號包裝規(guī)格數(shù)量生產(chǎn)日期批號檢驗單號入庫人： 復(fù)核人： 庫管員：填寫說明：本單一式三聯(lián)，一聯(lián)成品庫存根，一聯(lián)交生產(chǎn)部，一聯(lián)交財務(wù)部。第五章 存貨與資產(chǎn)核算細(xì)化執(zhí)行與模板第一節(jié) 存貨核算流程與工作執(zhí)行一、存貨核算流程與工作細(xì)化（一）存貨核算流程工作目標(biāo)知識準(zhǔn)備關(guān)鍵點控制細(xì)化執(zhí)行流程圖1．加強存貨的管理和核算2．確保存貨成本費用核算正確3．保證公司會計核算的順利進行1．熟悉財務(wù)相關(guān)規(guī)定2．了解存貨核算和管理3．熟悉會計核算工作1．存貨出入庫8．賬目核對7．登記總分類賬6．登記明細(xì)賬5．登記日記賬4．編制記賬憑證3．審核原始憑證2．上報原始憑證1．存貨出入庫1．1 采購部門進行原材料、物料的采購，生產(chǎn)部門進行原材料等的領(lǐng)用，產(chǎn)成品出入庫等，必須由相關(guān)責(zé)任部門填寫相應(yīng)的單據(jù)，交倉庫保管人員1．《材料入庫單》2．《產(chǎn)品入庫單》1．2 倉庫保管人員根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)部門交來的單據(jù)辦理存貨出入庫，并登記倉庫出入庫保管臺賬，辦理出入庫手續(xù)《保管臺賬》2．上報原始憑證采購、生產(chǎn)和倉庫等部門定期整理并上報相關(guān)原始憑證（即各種出入庫單據(jù)、發(fā)票、驗收單等），原始憑證一定要整齊、有序、無遺漏1．《材料入庫單》2．《領(lǐng)料單》等3．審核原始憑證3．1 財務(wù)人員對上報的原始憑證根據(jù)材料和產(chǎn)品的不同，進行分類匯總，并審核原始憑證是否準(zhǔn)確無誤3．2 審核原始憑證應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行，購買實物的原始憑證必須附有驗收證明，以確認(rèn)實物已經(jīng)驗收入庫3．3 財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向公司負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任3．4 對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求經(jīng)辦人按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充4．編制記賬憑證存貨相關(guān)的《記賬憑證》4．1 財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄后所編制的記賬憑證4．2 記賬憑證確定了存貨應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目及其金額，將原始憑證中的一般數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會計語言4．3 記賬憑證是介于原始憑證與賬簿之間的中間環(huán)節(jié)，是登記明細(xì)分類賬戶和總分類賬戶的依據(jù)5．登記日記賬根據(jù)收付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等結(jié)算憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬《現(xiàn)金日記賬》《銀行存款日記賬》6．登記明細(xì)賬根據(jù)記賬憑證及原始憑證，定期登記存貨明細(xì)賬，明細(xì)賬一般分為原材料、庫存商品、低值易耗品、包裝物、生產(chǎn)成本等明細(xì)賬《存貨核算管理明細(xì)表》相關(guān)存貨的《明細(xì)賬》7．登記總分類賬《總分類賬》7．1 根據(jù)記賬憑證的一級科目登記總分類賬（即總賬）7．2 在登記總賬時，一般應(yīng)在摘要欄填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”、“本月合計”、“本年累計”等，除此之外，還應(yīng)填寫憑證匯總的起止號8．賬目核對定期盤點存貨，將會計賬簿記錄與實物、余額款項及有關(guān)資料相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符《存貨核算管理制度》二、存貨核算執(zhí)行工具與模板（一）材料入庫單倉庫名稱：編號： 年 月 日材料編號材料名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量計劃單價金額填寫說明：1．本單一式兩聯(lián)，第一聯(lián)為倉庫記賬聯(lián)，第二聯(lián)交采購員辦理付款并作為財務(wù)記賬聯(lián)；2．本單適用于成品以外的物品入庫。（九）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)登記表 年度 單位：元項目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額備注1．無形資產(chǎn) （1）專利權(quán) （2） （3） 小計2．其他資產(chǎn) （1） （2） （3） 小計合計第六章 負(fù)債與所有者權(quán)益核算細(xì)化執(zhí)行與模板第一節(jié) 負(fù)債核算流程與工作執(zhí)行一、負(fù)債核算流程與工作細(xì)化（一）負(fù)債核算流程工作目標(biāo)知識準(zhǔn)備關(guān)鍵點控制細(xì)化執(zhí)行流程圖1．提高負(fù)債核算各類事項規(guī)范化管理的水平2．確保負(fù)債賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和憑證的全面性、真實性3．合理使用會計報表1．熟悉國家相關(guān)會計法律法規(guī)2．掌握負(fù)債賬務(wù)處理的原則和技巧1．產(chǎn)生負(fù)債公司根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)和日常管理的需要產(chǎn)生各類負(fù)債9．形成會計報表8．賬目核對10．會計報表的使用7．編制總分類賬6．編制明細(xì)賬5．編制日記賬4．編制負(fù)債記賬憑證3．審核負(fù)債原始憑證2．提供債務(wù)發(fā)生原始憑證1．產(chǎn)生負(fù)債2．提供債務(wù)發(fā)生原始憑證2．1 公司負(fù)債產(chǎn)生后，相關(guān)人員制作、形成負(fù)債的原始憑證并提供給財務(wù)人員相關(guān)原始憑證2．2 公司財務(wù)人員整理、匯總相關(guān)人員送交的負(fù)債原始憑證3．審核負(fù)債原始憑證公司財務(wù)人員從會計管理的角度和公司內(nèi)部控制的角度進行審核4．編制負(fù)債記賬憑證公司財務(wù)人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種格式相關(guān)記賬憑證5．編制日記賬公司財務(wù)人員根據(jù)原始憑證和記賬憑證編制《現(xiàn)金日記賬》和《銀行日記賬》《現(xiàn)金日記賬》《銀行存款日記賬》6．編制明細(xì)賬公司財務(wù)人員根據(jù)負(fù)債的種類記入分類明細(xì)賬，負(fù)債的會計科目一般包括流動負(fù)債和長期負(fù)債7．編制總分類賬公司財務(wù)人員根據(jù)原始憑證和記賬憑證編制總分類賬8．賬目核對公司財務(wù)人員對原始憑證、記賬憑證以及明細(xì)賬和總分類賬進行復(fù)核，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性9．形成會計報表公司財務(wù)人員根據(jù)明細(xì)賬和總分類賬編制各類負(fù)債的會計報表10．會計報表的使用公司財務(wù)人員根據(jù)公司和國家相關(guān)會計要求公布、披露會計報表或在公司內(nèi)部相關(guān)部門間公開或供公司領(lǐng)導(dǎo)者查閱和進行決策參考二、負(fù)債核算執(zhí)行工具與模板（一）借款記錄卡銀行名稱：