【正文】 、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。分析性復(fù)核驗證整體計提減值準(zhǔn)備的合理性。D、 企業(yè)固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；E、 涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險理賠情況說明。審核待攤費用內(nèi)容是否符合有關(guān)規(guī)定， 審核攤銷金額是否正確必要時適當(dāng)增加審計程序。評價各類存貨可變現(xiàn)凈值確認(rèn)依據(jù)的恰當(dāng)性。對已削價、折價處理的存貨，由企業(yè)有關(guān)部門說明情況并復(fù)核損失的真實性。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當(dāng)增加審計程序。向企業(yè)收取金額較大和異常項目的函詢及“函詢統(tǒng)計表”。必要時適當(dāng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)收帳款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A4被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一、1234二122三損失認(rèn)定的證據(jù)審核債務(wù)單位已被宣告破產(chǎn)、注銷、吊銷工商登記或者被政府責(zé)令關(guān)閉等損失認(rèn)定的證據(jù)審核：A、 法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；B、 工商部門的注銷、吊銷證明；C、 政府部門有關(guān)行政決定文件。項目經(jīng)理復(fù)核意見：短期投資跌價準(zhǔn)備審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A22被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：短期投資跌價準(zhǔn)備確認(rèn)的恰當(dāng)性； 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一123二損失認(rèn)定的證據(jù)審核獲取短期投資跌價明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)。對不能收回款項，比照現(xiàn)金壞賬損失的認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定?！鲍@取銀行對賬單，向所有銀行存款戶函證期末余額。項目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)收票據(jù)審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A3被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二123三損失認(rèn)定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認(rèn)定審核程序執(zhí)行應(yīng)收票據(jù)科目的審閱獲取應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，與明細(xì)賬、總賬、報表數(shù)核對相符。逾期不能收回的應(yīng)收款項損失認(rèn)定的證據(jù)審核：A、 因敗訴而無法收回的，應(yīng)獲取法院判決書、裁定書；勝訴但因無法執(zhí)行或債務(wù)人無償債能力而被法院裁定終（中）止執(zhí)行的，應(yīng)獲取法院裁定文件，依據(jù)法院的法律文書B、 單筆數(shù)額較小、不足以彌補清收成本的，應(yīng)獲取企業(yè)相關(guān)的專項說明C、 逾期3年以上，企業(yè)已依法催收但尚未收回的，應(yīng)查明債務(wù)人是否已資不抵債、是否連續(xù)3年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營3年以上且最近3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來D、 逾期3年以上，債務(wù)人在境外及港、澳、臺地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍不能收回的，在獲取境外中介機構(gòu)出具的有關(guān)證明，或者獲取得我國駐外使（領(lǐng)）館或商務(wù)機構(gòu)出具的有關(guān)證明。必要時適當(dāng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：壞賬準(zhǔn)備審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A8被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：壞賬準(zhǔn)備的計提依據(jù)的恰當(dāng)性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號12345復(fù)核應(yīng)收款項賬齡劃分正確性評價壞賬準(zhǔn)備會計政策的恰當(dāng)性查核壞賬準(zhǔn)備的提取比例和余額是否正確。對未回函及未發(fā)函的項目的選其重點抽查其憑證。未參與期末存貨盤點的，獲取并檢查被審計單位期末存貨盤點計劃及存貨盤點明細(xì)表、匯總表，評價被審計單位盤點的可信程度，根據(jù)被審計單位存貨盤點的可信程度，選擇重點的存貨項目進(jìn)行抽盤，并倒推計算至資產(chǎn)負(fù)債表日的存貨數(shù)量。項目經(jīng)理復(fù)核意見：待攤費用審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A12被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)余額的正確性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一1234二12三損失認(rèn)定的證據(jù)審核待攤費用中已經(jīng)失去攤銷意義的費用項目，收集企業(yè)作出相關(guān)事項說明報告。長期投資科目的審閱獲取長期投資的明細(xì)表，按股權(quán)投資、債權(quán)投資類別分別列示，復(fù)核加計數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報表核對相符。收集固定資產(chǎn)盤點表，實施監(jiān)盤程序，取得監(jiān)盤資料，檢查固定資產(chǎn)盈虧、毀損等情況。B、涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險理賠情況說明；C、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和核準(zhǔn)文件。對已削價、折價處理的工程物質(zhì)，由企業(yè)有關(guān)部門說明情況并復(fù)核損失的真實性。經(jīng)清查和追索，被擔(dān)保人無償還能力，對無法追回的，比照本規(guī)則壞賬損失的認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定。選擇重大無形資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備項目，復(fù)核可收回金額確定依據(jù)。必要時應(yīng)增加的審計程序項目經(jīng)理復(fù)核意見：