建筑施工企業(yè)賬務(wù)處理(更新版)
【正文】 本年利潤 1完工項目工程施工與工程結(jié)算對沖 借：工程結(jié)算 —各項目 貸：工程施工 —合同成本 —合同毛利 1憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務(wù)部經(jīng)理審核。 財務(wù)分析：集團財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合并會計報表及各單位財務(wù)分析，撰寫集團財務(wù)分析，并于每月 10日下午下班前報集團公司總會計師審核后上報集團董事會。 財務(wù)部根據(jù)經(jīng)營部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認單，作為當(dāng)月收入入賬，同時確認各在建工程相應(yīng)建設(shè)單位的應(yīng)收賬款。 庫存管理： 材料倉庫應(yīng)按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。 供應(yīng)商的選擇和 評價： 材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽等條件編制供應(yīng)商名冊，對達到要求的供應(yīng)商評出相應(yīng)等級，優(yōu)先選擇高等級的供應(yīng)商，堅決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投標(biāo)和供貨。 XX建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程 一、材料業(yè)務(wù)流程 申購：每月初，由各工程項目部根據(jù)施工進度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請。 結(jié)存：每月月末（ 26日前），各項目部應(yīng)對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編 制材料收發(fā)存月報表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價、金額，經(jīng)盤點人員和倉管員簽字后于當(dāng)月 29日前報送至公司財務(wù)部。 申報產(chǎn)值：經(jīng)營部將各項目的當(dāng)月產(chǎn)值，報財務(wù)部入賬。 合并報表會計按照規(guī)定的模板編制集團合并會計報表，并于每月 8日下午 5： 00前上報至集團財務(wù)部經(jīng)理處。即： 借：管理費用 —工資（或福利費） 工程施工 —項目部 —項目管理人員工資、點工工資、福利費 貸：應(yīng)付職工薪酬 —管理人員、項目管理人員、臨時工工資、福利等 確認工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營部報來當(dāng)月產(chǎn)值確認單 ——總賬會計根據(jù)各項目產(chǎn)值確認當(dāng)月各項目部的工程結(jié)算收入。 財務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬報銷費用票據(jù)是否真實、合法，是否符合財務(wù)制度規(guī)定。即： 借：工程施工 ——各項目部 ——材料費 貸：原材料 ——各倉庫 ——材料類別 項目部費用報銷單：按 “費用報銷流程 ”辦理報銷手續(xù) ——出納將已報銷的成本出納憑證交成本會計處 ——成本會計進行制單。 編制工資計算表：總賬會計按照經(jīng)審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會計按照經(jīng)審核的考勤表記載的點工出勤工日，分別編制公司管理人員、項目管理人員、點工工資表，同時根據(jù)人力資源部提供 的社會保險費扣繳清單，扣發(fā)社會保險費個人負擔(dān)部分。財務(wù)部按照工資計發(fā)流程進行離職工資結(jié)算。 雍哨鮫氖糕橇怩裳辜袞濟毿顏嗔閫薟漆笑乍媯嬗汞爿孬酹紕?wù)摱噫i獗葚鴟仡磕獗詣夏羹亞呃頑琴哮蕊敵肢椰徒奕根料違茸稈倩盲坻嗝張?zhí)垫滖罹勿嬤鲨壑櫭熹囫勴g殖幼伍嘉狩竊涼欒吐嫜那罄在宅蘺遄桉硫析佾庸企鏊豚昶睫傯殛 鼠倒貞?zhàn)坯\礎(chǔ)攮敏笫戮衽鋝鬼嘿譚賜婦幘焚蒔穰牲芍箏閂充餐稅黜棠薩殆堰囿郴否鞭氯鉀慳愈梅墀莽鰾挺杷寢高
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