【正文】 核，更好地體現了過程與結果的統(tǒng)一，充分讓“怎么控”與“控得怎么樣”形成閉環(huán)效應。“兩全”機制是大唐國際的業(yè)績考評系統(tǒng)。一是健全制度。二是評估風險。 圖3：大唐國際“六位一體”全面內部控制——流程管理系統(tǒng) 。大唐國際內部控制是以業(yè)務流程為依托，針對“業(yè)務—業(yè)務流程—業(yè)務流程節(jié)點”實施控制措施。就業(yè)務流程節(jié)點嵌入管理五要素，即職責+風險+制度+標準+業(yè)績。員工工作質量明顯提高，崗位價值和工作意義得到充分體現。風險控制水平不斷提升，安全風險、經營風險、廉政風險實現可控在控。實施“六位一體”內部控制，更好地強化了過程與結果的統(tǒng)一，讓戰(zhàn)略目標始終處于可控狀態(tài)，讓企業(yè)經營行為始終按既定的軌道規(guī)范運作。基于“六位一體”內部控制，是以業(yè)務流程為紐帶，并使之與崗位職責+業(yè)務風險+規(guī)章制度+規(guī)范標準+業(yè)績指標管理要素有機整合，靠信息化手段支撐，實現企業(yè)內控的集成化、在線化和實時化，最終達到“風險可控制、責任無盲區(qū)、考核全覆蓋、管控軌道化”的實際效果。這一成果遵循的標準是國家五部委頒布的“一個規(guī)范”和“三個配套指引”；秉承的理念是針對“業(yè)務 業(yè)務流程 業(yè)務流程的節(jié)點”實施在線控制；采取的方式是“嵌入式”，由體外監(jiān)督到體內監(jiān)控的轉變；實現的最終效果是讓流程跑起來，讓風險管起來，讓制度從紙面上走下來，讓管理體系運轉高效起來；總的特點是“集成+在線+實時”。中國上市公司內部控制指數發(fā)布會暨高峰論壇上發(fā)布。國家財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯合發(fā)布《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》以及《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》，強制要求境內外同時上市的公司建立并實施全面內部控制。實施“六位一體”內部控制正是解決企業(yè)實際問題、促進管理提升的重要內容。辦事效率明顯改善，三級管理體系協同效應明顯增強，人權、財權、物權、事權運轉更加高效。以經濟效益為中心的思想牢固樹立，向管理要效益的理念深入人心。采用“嵌入”方式，將內控規(guī)范像“楔子”一樣嵌入到企業(yè)業(yè)務流程，建立企業(yè)運營監(jiān)測平臺，靠信息化手段達到在線控制和實時控制。當前，大唐國際本部編制完成一級流程59個、末級流程272個，形成9個流程管理分冊。在此基礎上，將“提交權+審核權+審批權+知情權”嵌入到操作流程當中，實行在線校核和在線提醒，防止業(yè)務運作過程失范、失責、失控。明確KRI指標，確定風險預警標準，基于流程設置風險檢測點，實現風險在線檢測和在線監(jiān)控。建立制度管理信息系統(tǒng)，實現制度全生命周期在線管理。一是“兩全”機制為實施內控界定了責權體系。通過“數據交互集成+流程交互集成+服務交互集成”，實現了內控手段的創(chuàng)新，一是變文本化為信息化；二是變抽檢式為實時化；三是變分散控制為集成控制。在線就是實時。三、基于“六位一體”內控的實際效果?！皟扇睓C制建設到位并發(fā)揮有效作用。內控建設不能搞花架子，一定要立足業(yè)務，著眼流程，突出控制力，體現