【正文】 第二十六條 建立采購申請制度，依據(jù)購置物品或勞務(wù)等類型，確定主管部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。（五）采購、驗收與相關(guān)會計記錄。固定資產(chǎn)報廢的殘值收入必須交財務(wù)部門。產(chǎn)品備件、原始價值、技術(shù)性能、使用年限、新舊程度等進行逐項驗收，同時填制固定資產(chǎn)領(lǐng)取清單，交財務(wù)科入賬，并在管理部門分別建立總賬和明細賬，在使用部門建立實物臺帳；固定資產(chǎn)的減少(報廢、出售、對外投資等)，應(yīng)由有關(guān)部門對其性能、新舊程度、成套性等進行鑒定、評價。（四）正常墊付的設(shè)備費、修繕費、業(yè)務(wù)費等應(yīng)收及預付款，在取得合法報銷憑證后，應(yīng)及時清理轉(zhuǎn)賬，原則上不得跨會計年度結(jié)算。（三）為加強對各類收費票據(jù)的管理，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專人對各類收費票證建立《票證購買、使用輔助賬》，詳細記錄領(lǐng)用票據(jù)具體人員、數(shù)量及每冊使用情況，每月至少清理一次，核對開出票據(jù)金額與賬面收入是否相符。支票領(lǐng)用人員必須在支票存根和支票領(lǐng)用簿上簽字。（五）制定必要的安全防范措施，下班時將現(xiàn)金全部存入保險柜，抽屜內(nèi)不準存放現(xiàn)金。出納應(yīng)當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（電腦記賬）。醫(yī)院有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。支票預留印鑒中：醫(yī)院財務(wù)專用章由報銷會計保管，法人私名章由出納員保管，財務(wù)負責人私名章由票據(jù)保管員保管。第七條 內(nèi)部會計控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、風險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。(三)應(yīng)當涵蓋單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。15 / 16財務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度為了加強醫(yī)院內(nèi)部管理，促進醫(yī)院的內(nèi)部會計控制建設(shè)，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，維護醫(yī)院經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《中山大學醫(yī)院內(nèi)部會計控制規(guī)范指南》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求，制定本制度。員工在處理業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格按照內(nèi)控制度進行操作，任何個人都不得違反內(nèi)部會計控制的規(guī)定。第六條 內(nèi)部控制的內(nèi)容包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、采購與付款、提供醫(yī)療服務(wù)與收款、對外投資、工程項目、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。（二）不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程：空白支票由出納員負責保管。（五）醫(yī)院應(yīng)當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：支付申請。辦理支付。查庫要作出查庫記錄，由財務(wù)部門領(lǐng)導簽字批準并由查庫人員及出納同時簽字。（四）票據(jù)出納開具轉(zhuǎn)賬支票時應(yīng)將金額或限額、出票日期、收款人名稱、財務(wù)專用章，法人章等絕對應(yīng)記載事項填寫、蓋章齊全，并如實填寫用途。出納人員不得兼任收費票據(jù)的保管工作。前賬未清，后賬不借。（三）新增固定資產(chǎn)交付使用，應(yīng)由有關(guān)部門對其數(shù)量、規(guī)格、名稱、出廠或建成日期。固定資產(chǎn)報廢按照《中央國家機關(guān)國有資產(chǎn)處置管理辦法》（國管財[2004]196號）辦理有關(guān)調(diào)撥、報損、報廢等手續(xù)。（四）采購與驗收。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)。第三十條 建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。重點檢查是否存在采購與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。第五章 提供醫(yī)療服務(wù)與收款第三十四條 建立醫(yī)療服務(wù)與收款業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理提供醫(yī)療服務(wù)與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。對符合減免費用的病人，應(yīng)經(jīng)審批后方可辦理減免手續(xù)；超出規(guī)定的減免醫(yī)療費用，應(yīng)當實行集體決策審批。收費員應(yīng)于每天規(guī)定時間進行日結(jié)，并根據(jù)日結(jié)報表上顯示的應(yīng)交款項繳納業(yè)務(wù)收入，收費處、住院處組長負責核對當天款項后，填寫銀行送款單連同款項放置送款箱交銀行上門解款員。第四十六條 醫(yī)院應(yīng)當建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度．出現(xiàn)病人欠費的科室應(yīng)當負責應(yīng)收賬款的催收，財會部門應(yīng)當督促提供醫(yī)療服務(wù)部門加緊催收。重點檢查授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（二）對外投資的決策與執(zhí)行。第五十四條 醫(yī)院應(yīng)當加強對外投資可行性研究、評估與決策環(huán)節(jié)的控制，對投資建議的提出、可行性研究、評估、決策等作出明確規(guī)定，確保對外投資決策合法、科學、合理。第五十八條 醫(yī)院應(yīng)當對派駐被投資單位的有關(guān)人員建立適時報告、業(yè)績考評與輪崗制度。對應(yīng)收回的對外投資資產(chǎn)，要及時足額收取。辦理工程項目會計業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當熟悉國家現(xiàn)行法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識。在對方醫(yī)院違約的情況下，財務(wù)部門應(yīng)當拒絕支付有關(guān)款項。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的成本費用業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告