企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表(更新版)
【正文】 計(jì)折舊 200貸：管理費(fèi)用 2003．第三年的抵銷分錄：（1）抵銷固定資產(chǎn)原價(jià)中所包含的未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤借：未分配利潤――年初 2000貸：固定資產(chǎn)――原價(jià) 2000（2）抵銷以前年度累計(jì)折舊中包含的未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤借：固定資產(chǎn)――累計(jì)折舊 400貸：未分配利潤――年初 400（3）抵銷當(dāng)年多提的固定資產(chǎn)折舊借：固定資產(chǎn)――累計(jì)折舊 200貸：管理費(fèi)用 2004．第九年的抵銷分錄：(1) 抵銷固定資產(chǎn)原價(jià)中所包含的未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤 借：未分配利潤――年初 2000貸：固定資產(chǎn)――原價(jià) 2000(2) 抵銷以前年度累計(jì)折舊中包含的未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤借：固定資產(chǎn)――累計(jì)折舊1600貸：未分配利潤――年初 1600{(n1)*每年多提的折舊每年多提的折舊/12*交易當(dāng)年不應(yīng)計(jì)提折舊的月份} (3) 抵銷當(dāng)年多提的固定資產(chǎn)折舊借：固定資產(chǎn)――累計(jì)折舊 200貸：管理費(fèi)用 2005．第十年按期報(bào)廢的抵銷分錄：（1）抵銷固定資產(chǎn)原價(jià)中所包含的未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤借：未分配利潤――年初2000 借：未分配利潤――年初2000貸：固定資產(chǎn)――原價(jià)2000 →→ 貸：營業(yè)外收入 2000（2）抵銷以前年度累計(jì)折舊中包含的未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤借：固定資產(chǎn)――累計(jì)折舊1800→→借：營業(yè)外收入1800貸：未分配利潤――年初 1800 貸：未分配利潤――年初1800（3）抵銷當(dāng)年多提的固定資產(chǎn)折舊借：固定資產(chǎn)――累計(jì)折舊200 →→借：營業(yè)外收入200 貸：管理費(fèi)用200 貸：管理費(fèi)用 2006．第十年不報(bào)廢的抵銷分錄：（1）抵銷固定資產(chǎn)原價(jià)中所包含的未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤 借：未分配利潤――年初 2000貸：固定資產(chǎn)――原價(jià) 2000（2）抵銷以前年度累計(jì)折舊中包含的未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤借：固定資產(chǎn)――累計(jì)折舊 1800 貸：未分配利潤――年初 1800（3）抵銷當(dāng)年多提的固定資產(chǎn)折舊借：固定資產(chǎn)――累計(jì)折舊 200貸：管理費(fèi)用 200 9．第十一年報(bào)廢的抵銷分錄：（1）抵銷固定資產(chǎn)原價(jià)中所包含的未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤借：未分配利潤――年初2000 借：未分配利潤－－年初2000貸：固定資產(chǎn)――原價(jià)2000→→ 貸：營業(yè)外收入 2000（2）抵銷以前年度累計(jì)折舊中包含的未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤借：固定資產(chǎn)――累計(jì)折舊2000→→借：營業(yè)外收入2000貸：未分配利潤――年初2000 貸：未分配利潤――年初 200010．第八年報(bào)廢的抵銷分錄：（1）抵銷固定資產(chǎn)原價(jià)中所包含的未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤借：未分配利潤――年初2000 →→借：未分配利潤――年初2000貸：固定資產(chǎn)――原價(jià)2000 貸：營業(yè)外收入 2000（2）抵銷以前年度累計(jì)折舊中包含的未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤借：固定資產(chǎn)――累計(jì)折舊1400→→借：營業(yè)外收入1400貸：未分配利潤――年初1400 貸：未分配利潤――年初1400（3）抵銷當(dāng)年多提的固定資產(chǎn)折舊借：固定資產(chǎn)――累計(jì)折舊200→→借：營業(yè)外收入 200 貸：管理費(fèi)用 200 貸：管理費(fèi)用 200（二）一方銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，另一方作為固定資產(chǎn)購入 A公司是B公司的母公司。八、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的抵銷 1．集團(tuán)內(nèi)部當(dāng)期以現(xiàn)金投資或以現(xiàn)金從子公司的其他所有者處收購股份 借：投資活動(dòng)現(xiàn)金流出 貸：籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入 2．集團(tuán)內(nèi)部當(dāng)期取得投資收益收到的現(xiàn)金與分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金的抵銷 借：分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 貸：取得投資收益收到的現(xiàn)金3．集團(tuán)內(nèi)部以現(xiàn)金結(jié)算債權(quán)與債務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的抵銷 借：支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 貸：收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4．集團(tuán)內(nèi)部當(dāng)期銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的抵銷處理 借：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 貸：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金5．集團(tuán)內(nèi)部處置固定資產(chǎn)等收回的現(xiàn)金凈額與購建固定資產(chǎn)等支付的現(xiàn)金的抵銷 借：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 貸：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金 （ 或抵銷：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金）九、所有者權(quán)益變動(dòng)表的抵銷（1）借：實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤――年末 商譽(yù) 貸：長期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益（2）借：投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤――年初 貸：提取盈余公積 對(duì)所有者（或股東）的分配 未分配利潤――年末11 /
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