【正文】 增加幅度遠(yuǎn)大于銷售額的增加，那么經(jīng)營中可能已經(jīng)有問題了。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的一個原因也可能同樣是公司無力把較高的費(fèi)用或成本轉(zhuǎn)移給客戶。這一比率反映了公司的股權(quán)與負(fù)債總額之間的關(guān)系，從量上揭示了公司的負(fù)債水平。這種現(xiàn)象本身并不是經(jīng)營出問題的一個跡象。如果該公司的其他債權(quán)人擁有對公司財(cái)產(chǎn)的留置權(quán)，那么一旦公司破產(chǎn)，進(jìn)行清算時，銀行貸款的償還就處于不利地位了。固定資產(chǎn)超常增加。應(yīng)收賬款相對于總資產(chǎn)增加。存貨激增，產(chǎn)品積壓，存貨周轉(zhuǎn)率下降。其中，最重要的是不斷考察借款者的經(jīng)濟(jì)狀況。實(shí)際上，每一筆貸款在發(fā)放時都隱含著一定程度的風(fēng)險(xiǎn)。九、建立信貸退出機(jī)制根據(jù)在信貸檢查中發(fā)現(xiàn)的不利于貸款安全回收的情況（信號），相關(guān)決策人員與機(jī)構(gòu)應(yīng)評估這類情況的影響與持續(xù)程度，當(dāng)評估結(jié)果顯示這種影響將一定程度危及到信貸資產(chǎn)的安全時應(yīng)及時制定適合的信貸退出機(jī)制。（七）對外負(fù)債激增對外負(fù)債激增（一般原資產(chǎn)負(fù)債率上升5個百分點(diǎn)以上），說明企業(yè)自有資金的周轉(zhuǎn)遇到一定困難，應(yīng)著手進(jìn)行檢查。信貸檢查資料的建檔與保管是信貸檢查的一項(xiàng)重要內(nèi)容。不良資產(chǎn)的化解情況信貸管理的檢查人員應(yīng)了解該行不良資產(chǎn)的催收、重組、訴訟、保全、核銷等情況，評價這些手段的運(yùn)用是否及時、恰當(dāng)、有效。（三）檢查信貸檔案資料 信貸管理檢查人員應(yīng)對被檢查人有關(guān)背景材料、合同記錄、重要憑證等信貸資料的完整性、真實(shí)性、歸檔整理的清晰性進(jìn)行檢查。（5）特殊的表外業(yè)務(wù)品種對于特殊的表外業(yè)務(wù)品種除一般實(shí)施的貸后檢查外還應(yīng)關(guān)注以下內(nèi)容：銀行承兌匯票：應(yīng)就其申請開立時的商品、勞務(wù)等交易合同的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。交談的對象不局限于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)人員，也應(yīng)包括相關(guān)的業(yè)務(wù)人員。要計(jì)算企業(yè)重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行行業(yè)橫向比較，找出其中可能存在的問題并加以證實(shí)。信貸資料主要包括：借款人與擔(dān)保人的企業(yè)基本資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、貸款調(diào)查與貸后檢查分析報(bào)告、還款及信用記錄、客戶所在行業(yè)及其它宏觀信息等。 此外，我行規(guī)定：信貸管理部門負(fù)責(zé)整個風(fēng)險(xiǎn)檢查的計(jì)劃、安排、督促與統(tǒng)計(jì)。貸款資金的實(shí)際用途與貸款申請用途不一致或貸款資金被挪用都會不同程度地影響信貸資產(chǎn)的流動性與安全性。擔(dān)保性表外業(yè)務(wù) 包括：減免保證金開立的信用證、銀票、保函等。二、信貸檢查的原則 （一）客觀性原則信貸檢查是保證我行信貸資產(chǎn)質(zhì)量，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。第八章 信貸檢查與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警無小序本章介紹貸后管理的三項(xiàng)重要工作：信貸檢查、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的退出。從思想上認(rèn)識信貸檢查的重要性，從行動上積極落實(shí)信貸檢查，將從根本上讓我們了解信貸資產(chǎn)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)情況，及時進(jìn)行適當(dāng)?shù)男刨J決策，避免信貸資產(chǎn)遭受損失。三、信貸檢查的范圍 我行信貸檢查的范圍應(yīng)該包括所有的授信業(yè)務(wù)，具體為：（一）公司金融信貸業(yè)務(wù)表內(nèi)信貸業(yè)務(wù)包括：短期流動資金貸款、貼現(xiàn)貸款、打包貸款、押匯貸款、中長期流動資金貸款、中長期項(xiàng)目貸款等。（一）貸款用途檢查掌握貸款資金的真實(shí)用途對于控制信貸風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的意義。因此，貸款的風(fēng)險(xiǎn)檢查宜采取自查與互查相結(jié)合的方式。 信貸人員應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定收集信貸資料并歸檔。在分析中應(yīng)總體把握財(cái)務(wù)報(bào)表種類結(jié)構(gòu)和基本要素，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)姆治龇椒ǎㄚ厔莘ā?gòu)成法等），對比歷史數(shù)據(jù)與資料，從總體上判定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性，并以此為基礎(chǔ)，對重要帳戶的異常變動找出原因，并請企業(yè)提供相關(guān)資料。（4）深入企業(yè)現(xiàn)場深入企業(yè)現(xiàn)場檢查是整個貸款風(fēng)險(xiǎn)檢查的難點(diǎn)環(huán)節(jié)，一般而言信貸人員在檢查中可采取如下檢查手段：① 人員交談 信貸人員應(yīng)對關(guān)心的問題向有關(guān)人員進(jìn)行詢問、交談，并適當(dāng)?shù)匕呀徽劷Y(jié)果進(jìn)行記錄，加以整理。檢查報(bào)告主要內(nèi)容應(yīng)包括： ① 被檢查人名稱，保證人及抵（質(zhì)）押物內(nèi)容； ② 檢查人、檢查時間、筆數(shù)、金額、地點(diǎn)； ③ 檢查內(nèi)容 包括：貸款資金實(shí)際用途，借款人信用狀況及履約情況，借款人及保證人的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理結(jié)構(gòu)、法人代表及主要經(jīng)營人員的情況，借款人及保證人的財(cái)務(wù)分析，借款人的現(xiàn)金流量分析，抵（質(zhì)）押物的有效性、完整性、足值性和變現(xiàn)能力，企業(yè)發(fā)展趨勢，其它宏觀因素及或有負(fù)債分析；④ 信貸人員的綜合評價，貸款分類等級的認(rèn)定及貸款到期收回可能性的判斷；信貸人員應(yīng)將貸后檢查情況及報(bào)告及時提交有關(guān)部門，對重要情況有關(guān)部門應(yīng)及時批示，并采取措施。信貸管理檢查人員在檢查中應(yīng)將被檢查機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表與實(shí)際檢查的內(nèi)容進(jìn)行核對，要求統(tǒng)計(jì)報(bào)表與實(shí)際檢查的戶數(shù)、筆數(shù)、金額相吻合。（五）檢查不良資產(chǎn)的管理情況不良資產(chǎn)是否客觀反映信貸管理的檢查人員應(yīng)復(fù)核被查行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的合理性，檢查該行“一逾二呆”水平是否客觀反映了該行整體的信貸資產(chǎn)質(zhì)量，被查行是否客觀反映了不良資產(chǎn)。對檢查資料應(yīng)專戶建檔、集中保管，并力爭使之系統(tǒng)化、規(guī)范化。（六）本年利潤急劇下降本年利潤急劇下降，可能說明企業(yè)市場情況產(chǎn)生不利的巨大變化，應(yīng)立即引起警惕。（十四）異常突發(fā)性事件企業(yè)發(fā)生異常突發(fā)性事件如：重大生產(chǎn)事故、境外貿(mào)易制裁等，作為債權(quán)人應(yīng)立即評估這類事件的影響程度，企業(yè)本身是否有能力渡過危機(jī)，以及我們應(yīng)采取的對策。借款企業(yè)管理層的人事變動、重大決策的制定或改變等也會影響企業(yè)的經(jīng)營管理，并進(jìn)而對貸款的償還能力發(fā)生影響。信貸營銷人員在經(jīng)常與借款人保持聯(lián)系的貸款跟蹤檢查過程中，注意其信用可靠性的變化。現(xiàn)金水平的下降在財(cái)務(wù)報(bào)表上表現(xiàn)為現(xiàn)金的絕對水平或作為總資產(chǎn)的一個百分?jǐn)?shù)的下降。可能預(yù)示著這家公司的產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量下降、銷售條件伯的改變或者是為了增加銷售和收入，向財(cái)務(wù)困難的客戶銷售產(chǎn)品。顯示公司資產(chǎn)的固定化程度上升，資產(chǎn)流動性下降。如果銀行向一公司提供的是信用貸款，而且其資產(chǎn)以前從未用于貸款抵押，資產(chǎn)置留權(quán)的建立更需特別的注意。1流動負(fù)債增加。負(fù)債水平的提高表現(xiàn)在公司債務(wù)對凈值的比率上升。1銷售水平提高但利潤下降。隨著銷售額的增加，公司的存貨、應(yīng)收賬款以及固定資產(chǎn)增加是正常的現(xiàn)象。（9）員工開始被解雇。顯然，二者均不會必然地導(dǎo)致公司違約。一般情況下，企業(yè)經(jīng)營情況的變化都會以這種或那種方式在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中得到反映，因此，對出現(xiàn)預(yù)警信號的貸款企業(yè)，信貸人員應(yīng)經(jīng)常對借款人提交的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真分析或請專門機(jī)構(gòu)、專業(yè)人員分析借款人財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢，并根據(jù)財(cái)務(wù)分析的情況對企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場走訪，特別注意檢查企業(yè)的應(yīng)收帳款、存貨等有關(guān)帳簿，當(dāng)然這種檢查要注意方法，不要引起貸款企業(yè)的警覺。（三）捕捉非財(cái)務(wù)信息，作為收貸準(zhǔn)備。在預(yù)警信號檔案中設(shè)置內(nèi)容，要體現(xiàn)嚴(yán)格監(jiān)督借款人及相關(guān)債務(wù)人有否轉(zhuǎn)移、出售、隱匿資產(chǎn)的情況，嚴(yán)格監(jiān)測借款人帳戶支出情況，往來帳戶、交易對手與大額資金流向。企業(yè)經(jīng)營不善，我行又無法到期全額收回貸款，有時只能收回部分貸款后轉(zhuǎn)貸。因此，在轉(zhuǎn)貸的過程中，應(yīng)設(shè)法將幾筆貸款合并為一筆貸款，在借款人利用間隙或臨時資金歸還我行貸款時，一次性將其收回，結(jié)束信貸關(guān)系。243 /