【正文】 于一般的企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)檢查應(yīng)至少半年實(shí)施一次。對(duì)于報(bào)表嚴(yán)重虛假或部分財(cái)務(wù)指標(biāo)嚴(yán)重失常的企業(yè)，信貸人員應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門反映。擔(dān)保函：應(yīng)就其中標(biāo)、合同履約等情況進(jìn)行檢查。（六）信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是信貸管理檢查中的核心環(huán)節(jié)，檢查人員應(yīng)在對(duì)有關(guān)情況了解的基礎(chǔ)上，匯總檢查情況并對(duì)被查行信貸風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。（八）重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常變動(dòng)當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款、存貨等重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生重大變化（一般變化金額超過(guò)總資產(chǎn)的5%）此時(shí)應(yīng)進(jìn)行貸后檢查。因此，貸款發(fā)放后，信貸員就應(yīng)按信貸規(guī)程的要求，隨時(shí)監(jiān)督借款者的經(jīng)營(yíng)情況，以便在借款人的經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化之前，就能敏銳地從借款者的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)管理、管理層的異常表現(xiàn)中發(fā)現(xiàn)。表現(xiàn)為存貨絕對(duì)數(shù)量的增加，或在資產(chǎn)中所占比重的上升，或存貨的增長(zhǎng)超出銷售的增長(zhǎng)，出現(xiàn)這種情況的直接原因是銷售疲軟。在名義利率不斷上升時(shí)，公司可能對(duì)未來(lái)技術(shù)或銷售水平的變化產(chǎn)生不切實(shí)際的預(yù)期，從而過(guò)度地建廠房、增設(shè)備，導(dǎo)致固定資產(chǎn)投資激增。但銀行信貸人員要對(duì)這種現(xiàn)象進(jìn)行分析以確定這種變化是否合理。另外，相對(duì)于銷售而言，非營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加過(guò)快也是一個(gè)重要原因。（8）公司拖延或不愿向銀行提供財(cái)務(wù)報(bào)表。特別是要防止一些大企業(yè)集團(tuán)或內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)利用下屬公司多，合并財(cái)務(wù)報(bào)表做假很難發(fā)現(xiàn)等特點(diǎn)，影響了我們對(duì)其財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性。二、退出方式對(duì)于通過(guò)信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、貸后檢查等工作，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況不善，貸款已存在明顯風(fēng)險(xiǎn)，就要設(shè)法收回。（三）貸款轉(zhuǎn)移到擔(dān)保方。（二）貸款合并為一筆，然還后比較策略地收回。判斷風(fēng)險(xiǎn)程度，首先要對(duì)不同的預(yù)警信號(hào)按發(fā)生的先后順序進(jìn)行了解分析，弄清預(yù)警信號(hào)發(fā)生的主要原因是什么，對(duì)企業(yè)維持經(jīng)營(yíng)的影響有多大。此后，信貸人員嚴(yán)格監(jiān)督，分析借款人及相關(guān)債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)情況或擔(dān)保品的價(jià)值變化情況對(duì)預(yù)防不良資產(chǎn)的發(fā)生具有更重要的意義。（二）企業(yè)管理方面的早期預(yù)警信號(hào)有關(guān)經(jīng)營(yíng)者信號(hào)（1）企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者行為發(fā)生變化，患病或死亡，或陷于訴訟糾葛，無(wú)法正常履行職責(zé)；（2）企業(yè)發(fā)生重要人事變動(dòng)，管理人員的調(diào)整或關(guān)鍵人員的辭職；（3）企業(yè)未實(shí)現(xiàn)預(yù)定的盈利目標(biāo)；（4）領(lǐng)導(dǎo)層不團(tuán)結(jié)，職能部門矛盾尖銳，不互相配合；（5）冒險(xiǎn)兼并其他企業(yè)或冒險(xiǎn)投資新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新市場(chǎng)；（6）投機(jī)心理太重，風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大；（7）福利費(fèi)和加班費(fèi)取消（士氣下降）。1銷售成本激增。1應(yīng)上繳政府有關(guān)部門的賦稅只是部分地支付或完全不繳。應(yīng)收賬款過(guò)分集中于一家客戶，是具有很大風(fēng)險(xiǎn)的，特別當(dāng)該客戶出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難時(shí)尤其如此。公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金水平的下降是貸款違約的第一個(gè)跡象。一、信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的必要性無(wú)論是我國(guó)的商業(yè)銀行，還是發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行，都無(wú)法完全避免貸款風(fēng)險(xiǎn)。（四）被政府權(quán)力利機(jī)構(gòu)或主要媒體公開(kāi)譴責(zé)企業(yè)因違反有關(guān)法律、政策，被政府權(quán)力利機(jī)構(gòu)或主要媒體公開(kāi)譴責(zé)將導(dǎo)致企業(yè)社會(huì)信譽(yù)直接惡化，應(yīng)立即實(shí)施檢查，采取措施。是否正確運(yùn)用了風(fēng)險(xiǎn)控制手段信貸管理的檢查人員應(yīng)檢查被查單位在信貸業(yè)務(wù)操作中是否運(yùn)用了信用等級(jí)測(cè)定、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類、最高授信額度等有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制手段，以及這些措施是否得到了切實(shí)執(zhí)行。（5）形成檢查記錄與報(bào)告 信貸人員對(duì)于歷次貸后檢查一般均應(yīng)形成檢查記錄。（3）運(yùn)用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類手段貸后檢查可以作為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作常規(guī)化的一項(xiàng)重要內(nèi)容，檢查結(jié)果可以作為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的直接依據(jù)，在信貸檢查中應(yīng)具體運(yùn)用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類手段。 一般來(lái)說(shuō)，貸款的經(jīng)辦人員最直接了解客戶，對(duì)借款人發(fā)生的情況變化最為敏感。信貸檢查人員應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展檢查，形成意見(jiàn)，反映情況，任何部門與個(gè)人不得指使或暗示信貸從業(yè)人員作出虛假或隱瞞事實(shí)真相的陳述與記錄，不得阻撓或妨礙信貸檢查的實(shí)施。第二節(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)分析了信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的必要性和借款企業(yè)主要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，并提供美國(guó)銀行對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)以供參考。四、信貸檢查的分類我行的信貸檢查按實(shí)施的主體與被檢查的基本對(duì)象不同分為：貸后檢查與信貸管理檢查。各分支行可以根據(jù)自己的管理要求，適當(dāng)安排檢查的實(shí)施，對(duì)不同的企業(yè)可以制定不同的檢查時(shí)間與檢查頻率，但對(duì)單戶企業(yè)每年必須安排一次以年報(bào)為基礎(chǔ)的檢查。② 現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量是評(píng)價(jià)企業(yè)還貸能力的主要標(biāo)志，信貸人員應(yīng)提請(qǐng)企業(yè)提供或自行編制相關(guān)的現(xiàn)金流量表，以此為基礎(chǔ)分析企業(yè)現(xiàn)金流量的構(gòu)成，并運(yùn)用財(cái)務(wù)知識(shí)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量，總體判斷企業(yè)的還款能力。信用證：應(yīng)就其交單承兌情況、相關(guān)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)情況等進(jìn)行檢查。信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)應(yīng)從該行被查貸款的個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)情況及該行信貸整體投向、整體業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)狀況兩個(gè)層面進(jìn)行，并形成意見(jiàn)，加以反映。（九）大額的關(guān)聯(lián)交易當(dāng)大額關(guān)聯(lián)交易發(fā)生，應(yīng)弄清交易的背景，是否為了轉(zhuǎn)移企業(yè)利潤(rùn)或資產(chǎn)，以達(dá)到逃脫債務(wù)的目的。盡管不同國(guó)家、不同行業(yè)、不同所有制的企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)面臨困境、財(cái)務(wù)狀況惡化的過(guò)程中，會(huì)有不同的表現(xiàn)形式，但不論怎樣，在借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營(yíng)管理中總會(huì)有所反映。這些情況表明，借款人的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題正在悄然滋生。一旦這些預(yù)期未能實(shí)現(xiàn)，公司就可能無(wú)法償還這些新增的債務(wù)了。如果流動(dòng)負(fù)債增加的同時(shí)，資產(chǎn)的水平并沒(méi)有相應(yīng)地提高，這就說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用提高，經(jīng)營(yíng)效率開(kāi)始下降了。1壞賬損失增加。商業(yè)銀行信貸營(yíng)銷管理人員應(yīng)不斷考察借款人的經(jīng)營(yíng)狀況，看是否有上述跡象出現(xiàn)。（二）評(píng)估貸款檔案，完善信貸文檔。能按期正常收回，自然再好不過(guò)。對(duì)于已無(wú)力還款、又無(wú)資產(chǎn)可以保全且借款資格也將喪失的借款人，只能將還款的希望寄托在其擔(dān)保方。落實(shí)或增加完全足值可靠的擔(dān)保，也是為日后可能發(fā)生的訴訟做準(zhǔn)備。貸款出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)，并不標(biāo)志該筆貸款就已經(jīng)成為風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)了，因?yàn)轭A(yù)警信號(hào)還有真實(shí)與虛假，過(guò)程與本原，輕與重等不同性質(zhì)和程度，當(dāng)風(fēng)信險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)出現(xiàn)后，首先要對(duì)預(yù)警信號(hào)進(jìn)一步進(jìn)行深入了解，據(jù)此去判斷貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，然后采取相應(yīng)的措施。一、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)退出的前期準(zhǔn)備貸款預(yù)警信號(hào)的發(fā)生，并不一定就表明該筆貸款已成為風(fēng)險(xiǎn)貸款。公司推遲產(chǎn)生財(cái)務(wù)報(bào)表。降價(jià)出售可能是因?yàn)楫a(chǎn)品質(zhì)量的變化、競(jìng)爭(zhēng)的加劇或市場(chǎng)的價(jià)格敏感性提高。顯示公司支付能力不足。應(yīng)收賬款分布集中。（一）財(cái)務(wù)報(bào)表早期預(yù)警信號(hào)現(xiàn)金水平下降。只要信貸人員加強(qiáng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，就一定能及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，減少銀行債權(quán)的損失。（三）企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人更換或出現(xiàn)以外意外情況企業(yè)更換領(lǐng)導(dǎo)班子一般是正常情況，但若該領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要依靠者，其一旦出現(xiàn)調(diào)離或意外將對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)重大影響，對(duì)于該類情況一旦出現(xiàn)應(yīng)立即檢查。信貸業(yè)務(wù)的操作是否符合各級(jí)行自身的權(quán)限檢查人員應(yīng)檢查各級(jí)行是否在上級(jí)授權(quán)與審批的范圍內(nèi)規(guī)范操作自身的信貸業(yè)務(wù)，對(duì)于超過(guò)權(quán)限的部分是否上報(bào)審批；對(duì)企業(yè)的授信額度是否在核定的范圍內(nèi)或經(jīng)過(guò)有權(quán)部門審批；對(duì)表外業(yè)務(wù)是否加強(qiáng)了監(jiān)控與管理，并逐筆進(jìn)行了登記，是否隱瞞風(fēng)險(xiǎn)性表外業(yè)務(wù)的操作。④ 其它手段 信貸人員可以根據(jù)實(shí)際情況采取包括盤點(diǎn)企業(yè)庫(kù)存、函證第三人等其它檢查手段。對(duì)于收集報(bào)表確實(shí)有困難