【正文】 借：低值易耗品 貸：現(xiàn)金（二） 領(lǐng)用低值易耗品A． 若屬一次性攤銷的低值易耗品，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品B． 若屬于分期攤銷的低值易耗品，編制會(huì)計(jì)分錄為： 借：待攤費(fèi)用——低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品 月未攤銷，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷 貸：待攤費(fèi)用——低值易耗品攤銷第十四條 “固定資產(chǎn)”科目核算分公司購(gòu)進(jìn)的使用年限在兩年以上或單位價(jià)值在1000元以上的物品，并設(shè)置“累計(jì)折舊”科目核算固定資產(chǎn)的折舊情況，固定資產(chǎn)的折舊年限為：家用電器、電腦按兩年攤銷，汽車按四年攤銷，店面等房產(chǎn)年底根據(jù)當(dāng)時(shí)的市值進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。（五） %提取削價(jià)準(zhǔn)備金,編制會(huì)計(jì)分錄： 借：商品銷售成本——部門——削價(jià)準(zhǔn)備 貸：商品削價(jià)準(zhǔn)備—— 年底按庫(kù)存商品實(shí)際成本金額的30%計(jì)算出應(yīng)提的削價(jià)準(zhǔn)備，或者是根據(jù)公司統(tǒng)一的庫(kù)存打折，作出相應(yīng)的調(diào)整。（一） 月底計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用——壞帳準(zhǔn)備 貸：壞帳準(zhǔn)備（二） 年未上交總部統(tǒng)一管理，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：壞帳準(zhǔn)備 貸：應(yīng)付帳款——總部（三） 發(fā)生壞帳準(zhǔn)備，上報(bào)總部審批并分清責(zé)任，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)收款——個(gè)人（應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的部分） 應(yīng)付帳款——總部（沖總部統(tǒng)一管理的壞帳準(zhǔn)備） 貸：應(yīng)收帳款——第九條 “其他應(yīng)收款”科目按個(gè)人、存出保證金、備用金、暫付或代付的資金或貨物等設(shè)置明細(xì)科目。（一） 根據(jù)各直銷處上報(bào)的經(jīng)營(yíng)日?qǐng)?bào)表、零售日?qǐng)?bào)表、贈(zèng)送禮品日?qǐng)?bào)表等編制會(huì)計(jì)分錄： 借：其他貨幣資金——直銷處（或現(xiàn)金） 商品銷售折扣與折讓——直銷處。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款——戶 貸：現(xiàn)金（二） 收到客戶匯款時(shí)，根據(jù)銀行電匯回單或進(jìn)帳單作為銀行存款增加的原始憑證，編制會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款——戶 貸：應(yīng)收帳款——客戶 若通過(guò)信用卡結(jié)算的銀行手續(xù)費(fèi)記入管理費(fèi)用——其他 會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款——戶 管理費(fèi)用——其他 貸：應(yīng)收帳款——客戶（三） 銀行結(jié)息后，出納根據(jù)銀行結(jié)息回單或根據(jù)存折中打印出的利息數(shù)開(kāi)具收款收據(jù)并加蓋“轉(zhuǎn)帳收訖”章，作為利息收入登記銀行日記帳。（二） 出納憑會(huì)計(jì)、經(jīng)理審核簽字后的付款憑證支付現(xiàn)金，加蓋“現(xiàn)金付訖”章，作為原始憑證據(jù)以入帳；現(xiàn)金存入銀行戶頭以現(xiàn)金繳款單或存款回單作為現(xiàn)金付出憑證，同時(shí)作為銀行存款增加的憑證。第二條 各分公司以每年1月1日起至12月31日止為會(huì)計(jì)年度，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，月份間損益給予嚴(yán)格劃分。如發(fā)現(xiàn)帳款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，根據(jù)公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行處理。出納根據(jù)銀 行存款收、付款憑證逐日逐筆序時(shí)登記入帳，并隨時(shí)結(jié)出余額。第七條 “應(yīng)收帳款”科目主要核算客戶的提貨、付款等情況，借方核算發(fā)貨情況，貸方核算應(yīng)收稅金、代墊費(fèi)用、獎(jiǎng)金、匯款等。1． 支付備用金時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)收款——備用金 貸：現(xiàn)金2． 直銷處發(fā)生的費(fèi)用，經(jīng)理審核簽字后，在分公司或辦事處報(bào)銷，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（管理費(fèi)用）—— 貸：現(xiàn)金第十條 對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)、銷、存的核算應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存商品”、“商品進(jìn)銷差價(jià)”、“商品削價(jià)準(zhǔn)備”等科目。在團(tuán)體消費(fèi)過(guò)程中往往會(huì)給予一定的消費(fèi)折扣，這種折扣可暫掛在“待攤費(fèi)用——團(tuán)體消費(fèi)”科目中，按各消費(fèi)單位或消費(fèi)批次設(shè)三級(jí)明細(xì)帳；按消費(fèi)券的面值作預(yù)收帳款入帳，“預(yù)收帳款”按各消費(fèi)單位或消費(fèi)批次設(shè)明細(xì)帳。遞延資產(chǎn)從開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起按24個(gè)月攤銷，若經(jīng)營(yíng)不足24個(gè)月重新裝修的，未攤銷完的遞延資產(chǎn)在重新裝修前的一個(gè)月內(nèi)全部攤完。（一） 收到代理商押金，根據(jù)出納開(kāi)具的收款收據(jù)，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：其他應(yīng)付款——代理商押金（二） 退回代理商押金，代理商填寫的領(lǐng)款收據(jù)經(jīng)經(jīng)理審核簽字后，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)付款——代理商押金 貸：現(xiàn)金（銀行存款）（三） 收到其他辦事處的貨幣資金或貨物（包括廣州發(fā)貨），編制會(huì)計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金（銀行存款、庫(kù)存商品） 貸：其他應(yīng)付款——辦事處（四） 收到總部開(kāi)出的轉(zhuǎn)帳通知單，結(jié)轉(zhuǎn)辦事處間的往來(lái)款，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)付款——辦事處 貸：應(yīng)付帳款——總部第十八條 “預(yù)收帳款”主要核算團(tuán)體消費(fèi)的預(yù)收款情況，具體操作見(jiàn)第十條。第二十二條 “商品銷售金及附加”科目核算分公司在銷售環(huán)節(jié)所繳納的稅金、總部代開(kāi)專用發(fā)票所支付的稅款等。第二十四條 設(shè)置“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目核算分公司商品銷售以外的其他銷業(yè)務(wù)的收入、成本，如專賣店用的貨架等，發(fā)生銷售，取得收入時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金（應(yīng)收帳款） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：庫(kù)存商品第二十五條 “營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”核算發(fā)生的各項(xiàng)與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的收