【正文】 營業(yè)外支出。 第五十二條 短期投資的管理 短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí) 11 物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。 第四十九條 低值易耗品 根據(jù)公司的情況，特規(guī)定 2020以下 ， 50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。在有效期內(nèi)發(fā)貨。經(jīng)過驗(yàn)收的商品、物資，驗(yàn)收人員要在憑證上簽字或蓋章。 第四十八條 存貨管理制度 企業(yè) 必須根據(jù)《藥品管理法》及有關(guān)規(guī)定，建立健全商品、物資出入庫的驗(yàn)收復(fù)核制度、作業(yè)程序和工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)?；蛘咄ㄟ^背書形式將未到期的應(yīng)收票據(jù)支付物資采購款等。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面余額的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按不同客戶建立明細(xì)賬戶進(jìn)行核算、清查和管理。月終前可根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送． 5. 按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（主管會(huì)計(jì)工作）審核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。 8 3. 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10 日內(nèi)報(bào)賬。 （四）月度終了，應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì) ，如有未達(dá)賬項(xiàng)必須逐筆查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)處理，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，以確保賬實(shí)相符。對(duì)作廢的轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算 票據(jù) 應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂，不得隨意丟棄。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 （十三）借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（ 或報(bào)銷）。 （六）對(duì)每筆超過 5000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做 6 好準(zhǔn)備． （七）現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。 有無超過期限。 ，用后如有剩余要及時(shí)退庫，辦理退庫手續(xù)經(jīng)保管員驗(yàn)收、填寫退料單。 ，必須提前半個(gè)月上報(bào)，以利 于 組織 計(jì)劃的有效 實(shí)施?，F(xiàn)就物資的分類與分管權(quán)限范圍，計(jì)劃與采購，調(diào)運(yùn)，倉庫管理與消耗，儲(chǔ)備定額，調(diào)劑，工具管理，汽車 （貨車） 管理，統(tǒng)計(jì)檢查的資料和出廠證 、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的 保管等有關(guān)方面制訂本管理標(biāo)準(zhǔn)。如果預(yù)計(jì)使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資 產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定： ① 合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，按合同規(guī)定的受益年限攤銷； ② 合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，按法律規(guī)定的有效年限攤銷； ③ 合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，按受益年限和有效年限兩者之中較短者攤銷。 第二十八條 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。出納人員不得兼管稽核、 第二十一條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第十七條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)執(zhí)行總裁，并報(bào)送有關(guān)部門。 （四）編制往來憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，登記總賬和明細(xì)賬， （五）負(fù)責(zé)公司的稅款的計(jì)算、申報(bào)、核對(duì)、繳納工作，并編制稅金報(bào)表。 （十九）監(jiān)督財(cái)務(wù)制度在本部門的落實(shí)。 （十）加快公司的電算化進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)甩掉手工賬，提高財(cái)務(wù)部工作效率。 （三）參與公司的經(jīng)營決策，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，為公司的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。公司總部設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全面組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)公司及所屬各單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作；各企業(yè)及子公司單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)本部門或本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，并向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告工作。 第五條 第六條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 （六）負(fù)責(zé)公司的資金管理工作。 （十三）完成總裁交給的其他任務(wù) 2 第十條 財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要工作： （十四）負(fù)責(zé)本部門的會(huì)計(jì)核算管理工作。 （二十一）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。 （十）待攤費(fèi)用的攤銷，預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提。 第十八條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 第二十三條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 第三十條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。 4 第三十三條 收入確認(rèn)原則 ，見第十一 章。 ，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月物資的實(shí)際消耗情況、制造進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購計(jì)劃，嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。屬二購入物資，保管員憑批準(zhǔn)下達(dá)的采購計(jì)劃和發(fā)貨清單驗(yàn)收入庫并將入庫單交材料 庫編制材料入庫單 入 賬 。 化學(xué)藥劑和原材料 只認(rèn)車間主任。庫內(nèi)物資如有盤虧、短少、霉料、蟲蛀、鼠咬，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取措施，如果倉庫人員因失職造成損失照價(jià)賠償，還要追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理， 由 于工作不負(fù)責(zé)任造成損失者，則應(yīng)分情況酌情處理。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動(dòng)性強(qiáng)，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動(dòng)資產(chǎn)的審查重點(diǎn)。 （九） 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 （十七）公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品 原則上采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)， 7 （二十六） 嚴(yán)禁白 條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的 賬 面 余 額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。 第四十三條 銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定 （一）公司按開戶銀行、存款種類等，分別 設(shè)置銀行存款日記賬。 （六）公司員工因公出差暫借的備用金，必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得以任何形式拖延報(bào)銷或延期交回多余的備用金，將公款移作他用 ,特殊情況由 單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說明原因后報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。 6. 持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 8. 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。壞賬確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件： 1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回； 2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。 3）公司的壞賬損失采用備抵法核算。 （五）票據(jù)的貼現(xiàn)由財(cái)務(wù)部辦理。假藥、劣藥或質(zhì)量有嚴(yán)重問題的商品、物資不得入庫、出庫，嚴(yán)防流入市場(chǎng)或進(jìn)入生產(chǎn)廠，車間。發(fā)現(xiàn)商品、物資質(zhì)量有問題暫不入庫，會(huì)同質(zhì)檢和有關(guān)部門研究處理。 4） 對(duì)救災(zāi)、搶險(xiǎn)、搶救危急病人等特殊情況，倉庫 管理人員 應(yīng)按企業(yè)規(guī)定的有關(guān)制度或應(yīng)急措施。 （二） 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。所有離開公司的人員，應(yīng) 辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時(shí)，管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的實(shí)物