【正文】 交換員王某某利用其派遣運(yùn)輸車輛、人員的職務(wù)便利，安排該局合同制人員李某某單獨(dú)駕駛運(yùn)輸車從北京某郵政公司東區(qū)往北京西站郵件處理中心運(yùn)送郵件。 2010年5月7日實(shí)施的《最高人民檢察院　公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》第十五條規(guī)定，國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：　（一）造成國家直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬元以上的；?。ǘ┰斐捎嘘P(guān)單位破產(chǎn)，停業(yè)、停產(chǎn)一年以上，或者被吊銷許可證和營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷、解散的；?。ㄈ┢渌率箛依嬖馐苤卮髶p失的情形。2012年2月至8月，黃某某代表某物流公司與某某國際貿(mào)易有限公司（以下簡稱某某國貿(mào)）簽訂了11組采購合同。同時(shí)，高于“數(shù)額巨大”之10萬元的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)被判處十年以上有期徒刑。具體認(rèn)定時(shí)，除雙方交代或者書面協(xié)議之外，主要應(yīng)當(dāng)結(jié)合以下因素進(jìn)行判斷：（1）有無借用的合理事由；（2）是否實(shí)際使用；（3）借用時(shí)間的長短；（4）有無歸還的條件；（5）有無歸還的意思表示及行為。索賄的從重處罰。因?yàn)樗姥肽辰o錢買車“不是什么好事”。當(dāng)天晚上，辦理了相關(guān)手續(xù)。參照《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理瀆職刑事案件適用法律若干問題的解釋(一)》中對濫用職權(quán)罪的量刑指導(dǎo)，黃某某造成國有公司1700萬元的損失，屬于“特別重大損失”，對黃某某應(yīng)當(dāng)以國有企業(yè)人員濫用職權(quán)罪判處三年以上七年以下有期徒刑。經(jīng)湖北省某法院查明，黃某某犯國有企業(yè)人員濫用職權(quán)罪，判處有期徒刑四年。同時(shí)，依據(jù)“數(shù)額較大、進(jìn)行營利活動(dòng)的... 以挪用公款十五萬元至二十萬元為‘?dāng)?shù)額巨大’的起點(diǎn)”，本案中劉某與周某挪用數(shù)額為200萬元，顯然達(dá)到“數(shù)額巨大”這一情節(jié)；又在案發(fā)前將挪用款項(xiàng)歸還，應(yīng)判處五年以上十年以下有期徒刑。挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動(dòng)，情節(jié)嚴(yán)重的其他情形，按照本條第一款的規(guī)定執(zhí)行。挪用公款數(shù)額巨大不退還的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。之后，周某具體操辦，從單位銀行賬戶向郵局轉(zhuǎn)入200萬元，存期3個(gè)月。3) 國企領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)人員合謀，公款報(bào)銷私人消費(fèi)2. 通過應(yīng)收賬款不入賬、虛構(gòu)業(yè)務(wù)開具現(xiàn)金支票等手段，騙取公款【案例3】（貪污罪）北京某醫(yī)藥有限公司原出納張某，利用其負(fù)責(zé)該單位銀行存款、銀行轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金支票、制作會(huì)計(jì)憑證及管理財(cái)務(wù)印鑒的職務(wù)便利，多次采取開具現(xiàn)金支票提現(xiàn)和收取該單位現(xiàn)金貸款不入賬等方式，侵吞單位公款共計(jì)527萬余元?！痉山庾x】之“巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪”第三百九十五條 國家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過合法收入，差額巨大的，可以責(zé)令該國家工作人員說明來源，不能說明來源的，差額部分以非法所得論，處五年以下有期徒刑或者拘役；差額特別巨大的，處五年以上十年以下有期徒刑。他人之手報(bào)發(fā)票 家庭開銷用公款朱某在擔(dān)任總經(jīng)理不久，就打起了公司的主意。自動(dòng)投案的情形主要包括：1) 犯罪后主動(dòng)報(bào)案，雖未表明自己是作案人，但沒有逃離現(xiàn)場，在司法機(jī)關(guān)詢問時(shí)交代自己罪行的；2) 明知他人報(bào)案而在現(xiàn)場等待，抓捕時(shí)無拒捕行為，供認(rèn)犯罪事實(shí)的；3) 在司法機(jī)關(guān)未確定犯罪嫌疑人，尚在一般性排查詢問時(shí)主動(dòng)交代自己罪行的；4) 因特定違法行為被采取勞動(dòng)教養(yǎng)、行政拘留、司法拘留、強(qiáng)制隔離戒毒等行政、司法強(qiáng)制措施期間，主動(dòng)向執(zhí)行機(jī)關(guān)交代尚未被掌握的犯罪行為的；5) 罪行未被有關(guān)部門、司法機(jī)關(guān)發(fā)覺，僅因形跡可疑被盤問、教育后，主動(dòng)交代了犯罪事實(shí)的；216。同時(shí)，應(yīng)處以五年以上十年以下有期徒刑；然而，參照2009年4月修訂的《人民法院量刑指導(dǎo)意見（試行）》“三、常見量刑情節(jié)”之“對于自首情節(jié)...(2) 犯罪事實(shí)或者犯罪嫌疑人已被司法機(jī)關(guān)發(fā)覺，但犯罪嫌疑人尚未受到訊問、未被采取強(qiáng)制措施時(shí)，主動(dòng)、直接投案構(gòu)成自首的，可以減少基準(zhǔn)刑的10%～40%”，金某某可以在基準(zhǔn)刑的基礎(chǔ)上減少10%~40%，最后確定對金某某判處三年有期徒刑。對多次貪污未經(jīng)處理的，按照累計(jì)貪污數(shù)額處罰。受國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營國有財(cái)產(chǎn)的人員，利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有國有財(cái)物的，以貪污論?！懊廊荨毕M(fèi)引出疑問 國有公司暗藏蛀蟲2009年至2010年期間，中國石油某建設(shè)公司在哈薩克斯坦有海外工程建設(shè)項(xiàng)目，由于該項(xiàng)目開展順利，經(jīng)濟(jì)效益好，所以日常到公司財(cái)務(wù)處報(bào)銷各種業(yè)務(wù)發(fā)票的數(shù)量多、金額大。所有犯罪主體中，男性共有348人，%，居于絕對高位；女性犯罪46人，%，相對較低。四、 國有企業(yè)職務(wù)犯罪基本情況國有企業(yè)在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)體系中發(fā)揮著基礎(chǔ)和導(dǎo)向作用，增加國有企業(yè)的市場競爭和活力，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國家長治久安的重要保障。(二) 濫用職權(quán)實(shí)施的犯罪1. 國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員濫用職權(quán)罪第一百六十八條　國有公司、企業(yè)的工作人員，由于嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任或者濫用職權(quán)，造成國有公司、企業(yè)破產(chǎn)或者嚴(yán)重?fù)p失，致使國家利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑。第三百八十八條 國家工作人員利用本人職權(quán)或者地位形成的便利條件，通過其他國家工作人員職務(wù)上的行為，為請托人謀取不正當(dāng)利益，索取請托人財(cái)物或者收受請托人財(cái)物的，以受賄論處。挪用公款數(shù)額巨大不退還的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。（三）個(gè)人貪污數(shù)額在五千元以上不滿五萬元的，處一年以上七年以下有期徒刑；情節(jié)嚴(yán)重的，處七年以上十年以下有期徒刑?！　泄尽⑵髽I(yè)或者其他國有單位中從事公務(wù)的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前兩款行為的，依照本法第三百八十五條、第三百八十六條的規(guī)定定罪處罰。(三)個(gè)人貪污數(shù)額在五千元以上不滿五萬元的，處一年以上七年以下有期徒刑；情節(jié)嚴(yán)重的，處七年以上十年以下有期徒刑。個(gè)人貪污數(shù)額在五千元以上不滿一萬元，犯罪后有悔改表現(xiàn)、積極退贓的，可以減輕處罰或者免予刑事處罰，由其所在單位或者上級主管機(jī)關(guān)給予行政處分。2006年9月2日實(shí)施的《最高人民檢察院研究室關(guān)于國有單位的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)能否構(gòu)成單位受賄罪主體問題的答復(fù)》中指出國有單位的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)可以成為單位受賄罪的主體。公務(wù)主要表現(xiàn)為與職權(quán)相聯(lián)系的公共事務(wù)以及監(jiān)督、管理國有財(cái)產(chǎn)的職務(wù)活動(dòng)。2) 2010年12月2日最高人民法院、最高人民檢察院頒布的《關(guān)于辦理國家出資企業(yè)中職務(wù)犯罪案件具體應(yīng)用法律若干問題的意見》（法發(fā)[2010]49號(hào)）第六條規(guī)定：經(jīng)國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位提名、推薦、任命、批準(zhǔn)等，在國有控股、參股公司及其分支機(jī)構(gòu)中從事公務(wù)的人員，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為國家工作人員。(四) 職務(wù)犯罪的界定與“職務(wù)”具有關(guān)聯(lián)性，職務(wù)犯罪的共性表現(xiàn)為行為的“瀆職”特征。職務(wù)犯罪是指依照法律、章程或合同規(guī)定具備一定職務(wù)身份的人員或依法履行職責(zé)的單位, 利用職務(wù)便利進(jìn)行非法活動(dòng), 或在職務(wù)活動(dòng)中不履行職責(zé)、不正確履行職責(zé),嚴(yán)重妨害國家對職務(wù)行為的管理活動(dòng), 依法應(yīng)受刑罰處罰的行為的總稱。例如，職務(wù)侵占罪；三是依法履行職責(zé)的單位及其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，單位及其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)是職務(wù)犯罪主體一個(gè)特殊的存在。不作為是指行為人有為特定行為的職責(zé)，但其消極的不履行其職務(wù)致使發(fā)生刑法規(guī)定后果的行為，比如玩忽職守罪?！　页鲑Y企業(yè)中的國家工作人員，在國家出資企業(yè)中持有個(gè)人股份或者同時(shí)接受非國有股東委托的，不影響其國家工作人員身份的認(rèn)定。(二) 非國家工作人員非國家工作人員即公司、企業(yè)、其他單位人員，與非國家工作人員相對，所從事的為非公務(wù)活動(dòng)。注意：并非企業(yè)實(shí)施的任何危害社會(huì)的行為，均可以構(gòu)成刑法上的單位犯罪。利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用挪用公款罪：處五年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑。公司、企業(yè)人員受賄罪：數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財(cái)產(chǎn)。4. 貪污罪第三百八十二條 國家工作人員利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財(cái)物的，是貪污罪。對多次貪污未經(jīng)處理的，按照累計(jì)貪污數(shù)額處罰。　　國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務(wù)的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前款行為的，依照本法第三百八十四條的規(guī)定定罪處罰。10. 巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪第三百九十五條第一款 國家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過合法收入，差額巨大的，可以責(zé)令該國家工作人員說明來源，不能說明來源的，差額部分以非法所得論，處五年以下有期徒刑或者拘役；差額特別巨大的，處五年以上十年以下有期徒刑。2. 徇私舞弊低價(jià)折股、出售國有資產(chǎn)罪第一百六十九條 國有公司、企業(yè)或者其上級主管部門直接負(fù)責(zé)的主管人員，徇私舞弊，將國有資產(chǎn)低價(jià)折股或者低價(jià)出售，致使國家利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑。從以上數(shù)據(jù)來看，近五年國有企業(yè)職務(wù)犯罪案件數(shù)量較為平穩(wěn)。圖二 北京市檢察機(jī)關(guān)查辦國有企業(yè)職務(wù)涉案人員年齡情況圖三 北京市檢察機(jī)關(guān)查辦國有企業(yè)職務(wù)涉案人員文化程度情況(四) 共同犯罪引發(fā)的窩串案現(xiàn)象突出隨著國有企業(yè)管理制度體系的完善和成熟，工作人員單獨(dú)作案難度系數(shù)不斷增大，為了順利地?fù)迫》欠ɡ?，結(jié)伙作案成為國企領(lǐng)域職務(wù)犯罪的一個(gè)重要特點(diǎn)，如國企工作人員與社會(huì)人員里應(yīng)外合勾結(jié)作案、國企高管人員與下屬串通作案等等，該種方式直接導(dǎo)致國有企業(yè)職務(wù)犯罪領(lǐng)域串案數(shù)量的不斷攀升。2011年年底，北京市人民檢察院第一分院辦案中發(fā)現(xiàn)，中國石油某建設(shè)公司在北京某女子世界健身俱樂部進(jìn)行美容、美體消費(fèi)，并以“辦公用品”、“健身費(fèi)”名義開具了發(fā)票若干張。第三百八十三條 對犯貪污罪的，根據(jù)情節(jié)輕重，分別依照下列規(guī)定處罰：(一)個(gè)人貪污數(shù)額在十萬元以上的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，可以并處沒收財(cái)產(chǎn)；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)?！? 【案例分析】按照傳統(tǒng)的犯罪構(gòu)成四要件說，金某某貪污案中，主體上，金某某作為中國石油某建設(shè)公司財(cái)務(wù)處原會(huì)計(jì)，監(jiān)督、管理國有資產(chǎn)，從事的是公務(wù)活動(dòng)，具備國家工作人員身份。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。 第三款為坦白，規(guī)定坦白可以從輕或者減輕處罰。后經(jīng)鑒定，這張發(fā)票系假票。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的，處二年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)較輕的，由其所在單位或者上級主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。周某，男，1953年2月出生，大專文化，中共黨員，北京某地勘隊(duì)計(jì)財(cái)科原主管會(huì)計(jì)、副科長。直到2010年2月，某地質(zhì)公司財(cái)務(wù)部人員接銀行通知前去對賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)賬戶及挪用公款的情況?！备鶕?jù)1999年9月9日施行的《關(guān)于人民檢察院直接受理立案偵查案件立案標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(試行)》的規(guī)定，“涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案：挪用公款歸個(gè)人使用，數(shù)額在5千元至1萬元以上，進(jìn)行非法活動(dòng)的；挪用公款數(shù)額在1萬元至3萬元以上，歸個(gè)人進(jìn)行營利活動(dòng)的；挪用公款歸個(gè)人使用，數(shù)額在1萬元至3萬元以上，超過3個(gè)月未還的?！景讣u析】劉某及周某挪用公款案中，主體上，劉某及周某作為國有企業(yè)計(jì)財(cái)科原正、副科長，監(jiān)督、管理國有資產(chǎn)，從事的是公務(wù)活動(dòng)，具備國家工作人員身份。黃某某自1980年起在某機(jī)械廠財(cái)務(wù)部工作，于2013年12月?lián)呜?cái)務(wù)部部長。　　國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員，徇私舞弊，犯前兩款罪的，依照第一款的規(guī)定從重處罰。從1998年至2003年，央某每年春節(jié)前都開車到楊某家，在車上送1萬或者2萬，共計(jì)給了10萬元。楊某利用自己設(shè)備科備件負(fù)責(zé)人的職權(quán)，在做采購計(jì)劃時(shí)，多給央某的工廠分配了一些份額，使他們工廠掙了不少錢，并且在現(xiàn)場監(jiān)督時(shí)也不為難他們，讓他們能夠順利完工。至此。擔(dān)任單位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的國家工作人員通過不屬自己主管的下級部門的國家工作人員的職務(wù)為他人謀取利益的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“利用職務(wù)上的便利”為他人謀取利益。屬于間接故意。前款所列單位，在經(jīng)濟(jì)往來中，在帳外暗中收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)的，以受賄論，依照前款的規(guī)定處罰。后黃某某沒有采取正確的措施，給某某國貿(mào)和某物流有限公司造成特別重大的經(jīng)濟(jì)損失。綜上，黃某某的行為完全符合國有公司、企業(yè)人員失職罪，應(yīng)被判處三年以上七年以下有期徒刑。2. 先施工后履行招投標(biāo)程序，幫助施工方中標(biāo)而收受賄賂【案例13】（受賄罪）某機(jī)場擴(kuò)建工程動(dòng)力能源建設(shè)分指揮部原供電工程項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人杜某，在機(jī)場擴(kuò)建工程場內(nèi)110KV聯(lián)絡(luò)線隧道工程中，未依法按程序通過招投標(biāo)確定中標(biāo)單位的前提下，默許北京某電氣安裝工程有限公司以北京建工集團(tuán)直屬工程項(xiàng)目經(jīng)理部名義提前進(jìn)入機(jī)場擴(kuò)建工程場內(nèi)進(jìn)行施工，并提前支付部分施工款項(xiàng)；在隨后的邀請招標(biāo)中，幫助行賄公司順利中標(biāo)，事后收受賄賂商品住房一套。事后，張某收受好處費(fèi)18萬元人民幣，并將其中8萬元分給孫某某。后劉某找到某勞務(wù)公司的副經(jīng)理宋某，讓他指定一份公司制度，把1%的管理費(fèi)分為兩部分，%是管理費(fèi)，%作為保證金返還給工程質(zhì)量好的施工隊(duì)。依據(jù)刑法第六十八條，立功有兩種情形，一是揭發(fā)他人犯罪行為，二是提供重要線索，從而得以偵破其他案件。然后，劉某歸案后能如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，可依法從輕處罰；其在案件審理階段提供偵破其他案件的重要線索，具有立功表現(xiàn)，可依法減輕處罰；其已退還全部贓款，可酌情從輕處罰。 經(jīng)法院審理，被告人周某犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑二年，緩刑三年?！薄景咐治觥勘景钢校苣碁樾抨柺心称嚲S修服務(wù)有限公司業(yè)務(wù)員，是該公司員工；主觀上，周某具有將公司財(cái)產(chǎn)據(jù)為己有的故意；客體上，周某侵犯了公司財(cái)物的所有權(quán)；客觀上，周某利用職務(wù)之便，實(shí)施了侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為，且數(shù)額較大。(五) 人事與薪酬管理1. 用公款為單位領(lǐng)導(dǎo)或者職工多繳納住房公積金和社會(huì)保險(xiǎn)金，借此侵吞國有資產(chǎn)【貪污罪】北京市某房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司原副總經(jīng)理焦某某，伙同該單位總經(jīng)理孫某、副總經(jīng)理張某某、張某、王某某、譚某某（均另案處理），經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)商定。機(jī)械成套公司連續(xù)七年使用公司小金庫1664萬余元給本單位職工超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工