【正文】 。（7）及時收回保留金。根據(jù)合同規(guī)定，承包人應(yīng)在全部工程的移交證書頒發(fā)后一定時間內(nèi)提供竣工財務(wù)報告，在缺陷責(zé)任證書頒發(fā)后的一定時間內(nèi)提供最終財務(wù)報告及結(jié)算清單。承包商應(yīng)充分利用這一條款，當(dāng)可以使用暫定金額的規(guī)定情形發(fā)生時及時通知工程師，并爭取使該暫定金額包含在最近一期的支付報表中。一般情況下，項目需要開出3種保函：投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函。全面資金預(yù)算,建立資金預(yù)警體系。統(tǒng)一帳戶的運(yùn)用可使內(nèi)部資金相互調(diào)劑余缺,盡可能依靠自有資金滿足項目的資金需求,從而減少銀行借款和財務(wù)費(fèi)用，降低資金成本。各項目的每一筆支出應(yīng)在一個月前作出預(yù)算，由區(qū)域中心的相關(guān)責(zé)任人審批,對于支付是否經(jīng)過審核流程、是否超出當(dāng)期預(yù)算、是否存在風(fēng)險等,均可進(jìn)行事前控制,杜絕了不合理的資金流出。具規(guī)模優(yōu)勢的資產(chǎn)，較高的還本付息保障，較容易爭取到銀行信貸支持，并可能享受簡化手續(xù)、降低利率、費(fèi)率和保證金率等諸多優(yōu)惠。（一）資金籌集本文就境外承包工程財務(wù)管理的一些重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行探討。此項目中恰恰一個機(jī)場的陸路距離超過了50公里（直線距離50公里），且是軍用機(jī)場。還有些國家專門在保函上做文章，例如在施工完成后需由當(dāng)?shù)乇O(jiān)理人員簽字認(rèn)可后方可讓設(shè)備進(jìn)場，恰恰在簽字環(huán)節(jié)監(jiān)理借各種各樣的理由拖延，而保函規(guī)定最終交給日期延期一天都要收罰息，此時的總承包商就會像熱鍋上的螞蟻一樣左右為難。還有些國家的法律規(guī)定，當(dāng)?shù)赜霉こ^一定時間時，如果再要解聘，補(bǔ)償金還要加大，無形之中又增加了用工成本。又如，在某國對業(yè)主提出以當(dāng)?shù)刎泿胖Ц兜目铐?，合同可以約定該貨幣與美元匯率極限范圍為140：1，超過此匯率按此匯率調(diào)整價格。尤其是對初次涉足的國家，一定要聘請當(dāng)?shù)氐穆蓭?、會計師、稅?wù)師進(jìn)行咨詢和籌劃，避免稅收、法律風(fēng)險。其次，要投保出口信用保險，一旦出現(xiàn)上述風(fēng)險，出口商可得到賠償?！　?，建立專項基金進(jìn)行風(fēng)險自留?！　　　∮捎诋?dāng)?shù)卣袨?、政策變動、業(yè)主故意行為等因素造成的支付和違約風(fēng)險?！　。骸　≡诳偘こ袒蚪昏€匙工程中，由于設(shè)計過程中存在缺陷，造成施工過程中的設(shè)計變動、預(yù)算增加、工期延長等損失。在這種情況下，承包商要制定周密的計劃，安排適當(dāng)?shù)膽?yīng)急措施。風(fēng)險轉(zhuǎn)移的對象可以是業(yè)主、分包商或供貨商、保險公司、銀行等。如結(jié)算方式的選擇可以考慮采用進(jìn)度付款和信用證支付相結(jié)合的方式，工程項下成套設(shè)備和材料的供貨采用信用證方式結(jié)算的優(yōu)勢在于：因?yàn)榈玫姐y行的付款保證，支付免受業(yè)主財務(wù)狀況變化的影響。如考慮到沙特齋月對項目的影響，可以在確定項目工期時在原來的基礎(chǔ)上適當(dāng)延長以避免因齋月造成工期延誤。　　最后，在正確識別風(fēng)險的基礎(chǔ)上對不同的風(fēng)險采取不同的對策。風(fēng)險無處不在，如果企業(yè)的風(fēng)險管理意思淡薄，沒有對風(fēng)險進(jìn)行很好的分析和控制，必然會使企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。對勞務(wù)人員的妥善安排和管理也是項目順利實(shí)施的必要條件?！　　　∪绻邪绦枰秧椖坎糠址职鋈?，在選擇分包商時必須綜合考慮分包商的資質(zhì)能力、類似工程經(jīng)驗(yàn)、項目管理人員水平、資源、投入以及價格等各方面的因素。雖然事后可以提請仲裁，但是往往會因?yàn)榉N種困難而拖延，即便是能夠索回，承包商也會不可避免地承受一些不必要的損失。合同價款支付取決于業(yè)主的付款能力。　?。ǘ┖贤L(fēng)險　　承包合同是工程項目的法律性文件，合同條款反映了合同關(guān)系人各方的權(quán)利和義務(wù)，也反映了合同實(shí)施的不確定性風(fēng)險在業(yè)主和承包商之間的劃分?！　　　№椖渴┕け厝灰艿巾椖克诘氐淖匀画h(huán)境和社會人文環(huán)境的影響。匯率風(fēng)險對工程的影響在近兩年反映得尤為突出?！　　　艺吆头墒瞧髽I(yè)必須遵循的。因此，提高風(fēng)險管理意識，增強(qiáng)風(fēng)險識別能力，建立有效的風(fēng)險管理機(jī)制是境外承包工程企業(yè)走向國際的必修課　　一、境外工程承包中的風(fēng)險類別　　目前，我國對外工程承包企業(yè)面臨的風(fēng)險主要有以下幾種：　?。ㄒ唬┩獠凯h(huán)境風(fēng)險　　境外工程項目因所處國家、地域不同，政治、經(jīng)濟(jì)、文化等方面的外部環(huán)境風(fēng)險對其影響很大。承包工程項目的規(guī)模越來越大，工程模式也越來越多樣化，EP、EC、EPC、EPCM等模式廣泛應(yīng)用，使得承包商在工程項目中承擔(dān)的風(fēng)險大大增加，我國企業(yè)在“走出去”的過程中面臨著更大的挑戰(zhàn)?？植乐髁x、動亂、種族沖突殃及在當(dāng)?shù)貜氖陆?jīng)營和工程活動的我國企業(yè)和人員，極大地威脅著項目現(xiàn)場工作人員的安全，中國的企業(yè)和人員被盜、被搶劫、被綁架甚至被殺害的事件日漸增多，境外安全問題已經(jīng)成為需要引起我國境外工程承包企業(yè)高度重視的首要問題。　　　　經(jīng)濟(jì)和市場風(fēng)險源于經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場環(huán)境的變化，如匯率和利率的變化，物價上漲等。有關(guān)物價上漲因素使工程轉(zhuǎn)盈為虧的例子也屢見不鮮，如2006年國內(nèi)金屬材料尤其是銅價的大幅攀升導(dǎo)致電纜的價格上漲丁一倍以上，近兩年鋼材價格也在不斷上漲，使得很多項目成本大大增加。例如，作為一個穆斯林國家，沙特阿拉伯每年都有齋月，在整個齋月期間，當(dāng)?shù)厝税滋觳贿M(jìn)食，晚上才吃飯，白天基本不工作或工作效率低下，很可能因此拖延項目進(jìn)度。這就要求承包商的報價完整準(zhǔn)確，計算錯誤和錯報漏報都會造成直接損失，同時還必須考慮到匯率利率以及物價上漲因素。無條件保函在業(yè)主向銀行索償時，銀行無需先取得承包商的同意就立刻兌現(xiàn)，在此之前完全剝奪了承包商申辯的權(quán)利，擔(dān)保銀行也無權(quán)因承包商實(shí)際未違約而拒絕付款?！　　　【惩夤こ添椖恳话惆凑展こ踢M(jìn)度付款，也就是要求承包商先干活后拿錢，承包商在工程初期需要墊付部分資金用于設(shè)備前期采購，項目前期費(fèi)用以及開立銀行保函的擔(dān)保，融資難免遭遇金融風(fēng)險。項目經(jīng)營管理者的素質(zhì)和能力直接關(guān)系到項目的成敗，經(jīng)營不善、決策失誤、行為疏忽、徇私舞弊必然造成經(jīng)濟(jì)損失，甚至虧損?！　∈紫?，要提高風(fēng)險管理意識。只有在正確識別和分析的基礎(chǔ)上，才能夠主動選擇適當(dāng)有效的方法進(jìn)行處理。通過項目所在國使館經(jīng)商處、當(dāng)?shù)氐闹薪榇砘驅(qū)ｉT的咨詢機(jī)構(gòu)了解當(dāng)?shù)氐恼紊鐣?、政策法律以及自然人文方面的情況，通過當(dāng)?shù)芈蓭熓聞?wù)所和會計師事務(wù)所了解法律、勞工、金融、財稅方面的政策，針對可能發(fā)生的風(fēng)險，盡早規(guī)劃和部署，可以有效地預(yù)防外部環(huán)境風(fēng)險對項目實(shí)施的影響。必須在合同中明確與業(yè)主的風(fēng)險責(zé)任劃分，爭取對自身有利的條件?！　。ㄈ╋L(fēng)險轉(zhuǎn)移　　風(fēng)險轉(zhuǎn)移對策是把已知的風(fēng)險通過各種方式轉(zhuǎn)移給別人，以避免或降低自己的風(fēng)險。因此，在對風(fēng)險做出正確分析和評估的基礎(chǔ)上，對于自身能夠承受的風(fēng)險可以考慮風(fēng)險自留，從企業(yè)內(nèi)部的角度應(yīng)對風(fēng)險?！　。骸　〕邪淘诤炗喓贤^程中，對細(xì)節(jié)約定不足或不清，造成合同陷阱，致使產(chǎn)生虧損甚至法律糾紛?！　　　≡诠こ痰慕ㄔO(shè)期間，業(yè)主作為工程的所有人和建設(shè)項目的行為人，承包商作為項目建設(shè)的行為人或者施工機(jī)具的所有人在從事與工程建設(shè)有關(guān)的活動中，在工地 及附近區(qū)域，由于疏忽或者過失造成第三者的人身傷亡或者財產(chǎn)損失，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任?！　?。 　　應(yīng)對措施：首先要事先充分了解項目所在國的政治、經(jīng)濟(jì)情況，對于政治經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的國家，要在合同中約定雙方的責(zé)任義務(wù)。 　　應(yīng)對措施：承攬國際工程承包項目時要重視前期調(diào)研。例如我公司的某個項目，通過買方信貸結(jié)算，在這樣的條款下，人民幣升值的風(fēng)險就完全轉(zhuǎn)嫁給了業(yè)主。此外，有些國家在簽證上加以限制，還有些國家甚至對不同城市都有不同的政策，例如總承包商在該國的一個城市雇傭當(dāng)?shù)貑T工比例符合要求了，但當(dāng)把這些員工調(diào)到另一個城市工作時卻得不到認(rèn)可，還必須在該城市重新雇傭當(dāng)?shù)貑T工。例如有的項目工程量場地平整預(yù)計是10萬方，到實(shí)地操作時有可能是20萬方；又如前期對地下情況勘探不準(zhǔn)確，預(yù)計地耐力是20，實(shí)地施工時發(fā)現(xiàn)地下是個大窟窿，實(shí)際地耐力是8，這樣就不得不打樁，無形之中增加了許多成本；再如，有些地區(qū)當(dāng)?shù)毓に嚥辉试S，原設(shè)計方案不得不變更。但承包商忽略了上述條款存在3種模糊定義：一是50公里是指陸路距離還是直線距離；二是現(xiàn)有機(jī)場是否包括所有類型的機(jī)場，如軍用機(jī)場等；三是采用什么樣的國際標(biāo)準(zhǔn)。此外，因工程項目所處的國家、地域不同，所適用的法律、法規(guī)和條例各有不同，這對境外承包工程的財務(wù)管理工作提出了挑戰(zhàn)。對于自有資金，只有企業(yè)加強(qiáng)管理和運(yùn)營，利潤增加了，才能增加自有資金的數(shù)量；對于項目預(yù)收款應(yīng)及時收取，以緩解項目前期的資金需求，減少借入資金的數(shù)量；借入資金對于承包企業(yè)更具重要意義，建立良好的企業(yè)信譽(yù)，充分利用銀行的信貸資金，由總部或區(qū)域中心統(tǒng)一對外融資，利用其較強(qiáng)的綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力,（二）資金管理二是掌握各項目的工程進(jìn)度和生產(chǎn)狀況；三是監(jiān)控各項目的資金運(yùn)作。統(tǒng)一調(diào)度資金，降低資金成本。（3）保函保證金的管理。由于合同規(guī)定從支付報表經(jīng)業(yè)主或工程師批準(zhǔn)到工程款支付日的時間間隔一般較長，只要在此期限內(nèi)付款，就不構(gòu)成業(yè)主違約，因此承包商應(yīng)想方設(shè)法爭取業(yè)主早日付款。所謂暫定金額是指合同規(guī)定的在工程量清單中列明的一項金額，當(dāng)承包人提供材料、設(shè)備或遇到突發(fā)事件，而工程量清單中未列明具體的項目或單價時，由工程師確定具體的使用數(shù)額。及時提交竣工財務(wù)報告和最終財務(wù)報告，收回工程余款。（6）境外承包工程所在國大多是不發(fā)達(dá)的第三世界國家，存在內(nèi)亂、戰(zhàn)爭、政權(quán)更迭等政治風(fēng)險，由此引起匯率大幅貶值、外匯管制，以及限制利潤匯出等財務(wù)風(fēng)險。出于投標(biāo)策略的考慮企業(yè)均將投標(biāo)價控制在較低水平。然后落實(shí)到項目的材料部門、機(jī)械部門、財務(wù)部門以及施工隊，明確各種資源的消耗定額和施工機(jī)械配置，明確完成的時間和質(zhì)量要求。機(jī)械部門負(fù)責(zé)機(jī)械設(shè)備和設(shè)備配件的驗(yàn)收工作，嚴(yán)格按照合同把好質(zhì)量關(guān)，并做好相應(yīng)的記錄，以保證今后施工的質(zhì)量。施工隊在計劃成本之內(nèi)消耗各種資源，在正常情況下不得突破成本計劃，并且要保證工期和質(zhì)量，盡量節(jié)約用料，防止浪費(fèi)。外賬核算制度一旦確立，一般不要隨意改變，以保持其連續(xù)性。隨著中國石油開發(fā)海外工程項目的不斷增多，為了保證境外承包工程的資金安全，我們應(yīng)建立完善的財務(wù)會計制度及資金管理制度，應(yīng)積極研究相關(guān)國家的法律法規(guī)和國際間的相關(guān)公約，研究外匯資金的的流動方式、外匯對企業(yè)經(jīng)營的影響和風(fēng)險，特別是匯率變化對企業(yè)經(jīng)營的影響和風(fēng)險。資金的管理是項目部財務(wù)管理的重要一環(huán)，資金管理的好壞，直接關(guān)系到項目施工生產(chǎn)經(jīng)營能否正常進(jìn)行。這是項目部資金的主要來源，工程中資金使用成本最低的資金就是業(yè)主付款，因此承包商應(yīng)盡可能爭取及早、最大限額的地收取業(yè)主付款，因此在投標(biāo)階段就應(yīng)作好準(zhǔn)備，中標(biāo)在簽定合同時，對有關(guān)付款條款要爭取快、盡量提前，使預(yù)付款、進(jìn)度款能夠及時到位，減少墊付資金，降低資金成本，要把業(yè)主付款時間、額度、方式、幣種等內(nèi)容在合同條款中約定使之法律化，這樣承包商就能及時、足額獲得業(yè)主付款的法律保障。　?。?）、編制資金流動計劃將資金投入、收回合并，即可成為資金流動計劃表，當(dāng)資金回收與資金投入的差額為負(fù)時，該值既為短缺而應(yīng)投入的資金?！　。?）嚴(yán)格執(zhí)行“用款計劃”申報制度。付款通知書和拒付理由書采取聯(lián)簽方式?！　、外幣貸款的匯率風(fēng)險：境外承包工程在施工前期有可能需要外幣貸款，如果在取得貸款與清償?shù)钠陂g內(nèi)所貸外幣的匯率發(fā)生變化時，貸款者需承擔(dān)由此產(chǎn)生的匯率風(fēng)險。承包商在合同簽訂前和合同執(zhí)行過程中要特別重視合同有關(guān)風(fēng)險條款、項目實(shí)施成本風(fēng)險、項目實(shí)施過程中因合同指定貨幣貶值而引起虧損、項目工期延誤造成成本費(fèi)用增加的風(fēng)險、達(dá)標(biāo)達(dá)產(chǎn)考核達(dá)不到合同規(guī)定的保證指標(biāo),項目無法按時移交的被罰款風(fēng)險,政治風(fēng)險、自然災(zāi)害風(fēng)險及其他不確定因數(shù)的風(fēng)險等。 企業(yè)如果對業(yè)主的招標(biāo)書沒有充分理解,或?qū)ν稑?biāo)文件未能認(rèn)真審核,對合同條款未能認(rèn)真研究或研究不夠,尤其是在投標(biāo)階段對項目成本未能準(zhǔn)確地測算或遺漏很多,應(yīng)該計入但未計入的費(fèi)用。應(yīng)先征求中國駐項目所在國經(jīng)商處的意見,以決定是否參加投標(biāo)。該項目主要設(shè)備和金屬結(jié)構(gòu)都從國內(nèi)購買。采購在整個EPC項目管理模式中起著承上啟下的核心作用:所有的設(shè)備都是技術(shù)的競爭,貨物的價格也是技術(shù)使用價格的表現(xiàn)形式:設(shè)備和材料本身的復(fù)雜性也決定其采購工作的復(fù)雜性,需要處理多維標(biāo)準(zhǔn)和多種接口,必須加強(qiáng)項目采購管理。風(fēng)險管理部門在項目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,實(shí)施風(fēng)險管理計劃。風(fēng)險管理部門在項目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,實(shí)施風(fēng)險管理計劃。由于工程項目的一次性特點(diǎn)，決定了工程項目實(shí)施過程中存在著很多的不確定性因素，這些不確定性因素?zé)o疑會給工程項目帶來一定程度的影響，而這些影響有時是災(zāi)難性的，有時是人們不希望的，我們把工程項目可能出現(xiàn)的災(zāi)難性事件和不合意的結(jié)果成為工程項目的風(fēng)險。　　(4)相對性。二十多年來，我國有關(guān)風(fēng)險分析、風(fēng)險決策的論著已經(jīng)有一些；但是討論工程項目風(fēng)險的著作并不多，討論工程項目管理的則更少，從出版的著作和發(fā)表的論文方面看，我國的工程項目管理著重于工程項目進(jìn)度、費(fèi)用的控制，指主要是從引進(jìn)國外的網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)開始的。Turnereorporation的Analytical目前我國的工程項目風(fēng)險管理水平仍然處于引進(jìn)、吸收和消化階段。如項目管理者在進(jìn)行項目采購時可預(yù)留部分項目保證金，如果材料出問題則可用此部分資金支付，這樣就降低了自己所承擔(dān)的風(fēng)險。通常有控制型非保險轉(zhuǎn)移、財務(wù)型非保險轉(zhuǎn)移和保險轉(zhuǎn)移三種形式。我們要針對建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)存在的突出問題，盡快建立參照國際慣例并符合中國實(shí)際的工程保險和工程擔(dān)保制度，研究合理的工程擔(dān)保、保險的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及費(fèi)用收取辦法。 出口貨物:對于 散貨 和比較急需要用到的貨物而言,(一般貿(mào)易進(jìn)口要求各項單證,批文必須齊全,辦理的時間會花費(fèi)很長的時間).其次:它要求進(jìn)口貨物必須單獨(dú)使用拖車單獨(dú)報關(guān)入口, 多適用于:生產(chǎn)原料,機(jī)械生產(chǎn)流水線,等大宗高價值貨物. 　　 貨主 發(fā)票 和 裝箱單 因此快件進(jìn)口所需時間和速度都比較快,可以分批申報進(jìn)口,故大批貨物的進(jìn)口也可以采取快件進(jìn)口方式操作!快件進(jìn)口多適用于:IC,通訊產(chǎn)品，酒類，化妝品，珍品皮具，小噸位機(jī)器等. 　　而涉及到進(jìn)口的費(fèi)用來說，不過由于它能提供所對應(yīng)的 發(fā)票 ，因?yàn)樗谶M(jìn)口的過程中是整個一批貨物所產(chǎn)生的進(jìn)口 關(guān)稅 和進(jìn)口增價稅：并且這部分稅金在進(jìn)口時由所委托的 物流 . 　?。嚎旒M(jìn)口所花費(fèi)的時間少，速度快，. 　　進(jìn)口不同的貨物應(yīng)該選折不同的進(jìn)口清關(guān)方式，客戶在進(jìn)口清關(guān)時一般關(guān)心的是貨物進(jìn)口所需時間，清關(guān)費(fèi)用，. 編輯本段進(jìn)口清關(guān)流程