【正文】 應用文理學院經(jīng)濟法研究所周紅焰副研究員撰寫了第十四章和第十三章的一部分，感謝應用文學院經(jīng)濟法研究所副研究員張瀛和辦公室王樂紅的參與和幫助。二、深入財稅領域的法制研究和本書的基本特征。反腐倡廉，建立廉潔政治、反對腐敗，首先把好財稅關(guān)。改革開放和建設二十五年中，每次大的改革、開放和發(fā)展的深入，每隔五年至十年規(guī)劃的開局，都是以財稅改革作為突破口和歸宿。李卜克內(nèi)西政見不合，致使稅收特性無從發(fā)揮，弄得財政收入缺少來源，造成財政支出喪失支付能力。其次，歷史王朝的興衰和更替總是與財稅事項相牽連，我國現(xiàn)代化建設事業(yè)的成敗也無不與財稅政策相聯(lián)系。一大批有價值的研究成果已經(jīng)轉(zhuǎn)化為政府決策的依據(jù)和參考。財政部具有顯赫的地位。 劉隆亨先后參加了北京市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)、海南經(jīng)濟特區(qū)、西部開發(fā)區(qū)的立法規(guī)劃和立法起草負責工作；主持了若干項國家級和省部級課題研究，并獲得重要獎勵。本著竭誠為法律和法律教育服務的發(fā)展服務，竭誠為讀者服務之宗旨，我們愿更加敬業(yè)，與廣大讀者和作者一起，共同創(chuàng)造法治事業(yè)及法律教育事業(yè)的美好未來。進入21世紀以來，中國法律教育在取得長足發(fā)展的同時，也積極醞釀和展開改革舉措，培養(yǎng)高素質(zhì)的現(xiàn)代法律人才成為法律教育的重要目標。針對不同階段的讀者，本社陸續(xù)推出多種系列的法學教材，迄今已達數(shù)百種。革新既有教材，意在選取已出版教材尤其是“八五”、“九五”規(guī)劃教材中的精品，從內(nèi)容到形式全面更新、修訂，重新整合，使這些長盛不衰的法律教育財富，以嶄新面目，繼續(xù)服務于新讀者。在全國最早出版和完成了個人財稅法學、經(jīng)濟法學、銀行法學三個學科方面的系列論著和教科書、工具書三十余本，發(fā)行近二百萬冊，字數(shù)達1200萬，居全國之最。4.“財稅法學”在國際上也是行得通的。財稅執(zhí)法與守法逐漸為人們所重視。美國耶魯大學、路易斯大學的同行們?yōu)槲覀冐敹惙ǖ陌l(fā)展和應用感到驚訝。其原因和教訓之一，當時稅收成了無根之本，財政上連購買公社戰(zhàn)士的口糧的資金都付不出來。新民主主義革命的勝利，人們不會忘記“槍桿子里面出政權(quán)”的名言；但同時我們也沒有忘記，從當年建立革命根據(jù)地到解放全中國，一直實行“發(fā)展生產(chǎn)、保障供給、支援革命戰(zhàn)爭”的財稅基本政策。黨的十四大確立我國經(jīng)濟體制改革的目標，建立社會主義市場經(jīng)濟體制的新階段；首先1994年實施適應市場經(jīng)濟體制需要的分稅制財政體制改革和現(xiàn)代稅收制度改革；黨的十六大確立全面建設小康社會的宏偉目標和黨的十六屆三中全會關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟體制的決定，標志著我國已經(jīng)邁入開創(chuàng)中國特色社會主義事業(yè)的新時期；也是加快推進財政體制改革，分步實行稅收制度改革，全面加強財政經(jīng)濟法制建設提上重要議事日程。國際競爭實際上國家之間財力的競爭。本書按其內(nèi)容共分16章，75節(jié)。2004年7月于北京大學稅法研究中心北京聯(lián)大經(jīng)濟法研究所劉隆亨目錄前言第一章財政法概述()第一節(jié)財政法的基本范疇、調(diào)整對象和范圍()　　第二節(jié)國內(nèi)外財稅法的歷史發(fā)展與現(xiàn)狀()　　第三節(jié)學習和研究財稅法學的任務與方法()第二章中國財政法的地位和作用()　　第一節(jié)財政法的特點和地位()　　第二節(jié)我國財政法的任務和作用()　　第三節(jié)財政法與其他法律部門的關(guān)系()第三章中國財政管理體制的演變和分稅制與公共財政體制的確立()第一節(jié)我國解放后30年財政體制的演變（19491979）()第二節(jié)中國改革開放初期財政體制重大改革和財政法制建設（1980—1992）()第三節(jié)實行分稅制與公共財政體制及其財政立法的發(fā)展（19932001）()第四節(jié)與全面建設小康社會和完善社會主義市場經(jīng)濟體制相適應的財政體制及其立法的完善（2002—2010）()第四章我國財政法的基本原則與適用原則()第一節(jié)財政法基本原則的概念和我國財政法基本原則的形成()第二節(jié)我國財政法基本原則的內(nèi)容()第三節(jié)我國財政法的適用原則()第五章我國預算法律制度()第一節(jié)預算法的基本概念和我國預算法的頒布()第二節(jié)我國預算管理的基本原則和預算的組成()第三節(jié)各級人大和政府預算管理的職權(quán)與預算收支范圍的規(guī)定()第四節(jié)復式預算的編制和部門預算的改革與規(guī)定()第五節(jié)預算的審批、執(zhí)行和調(diào)整的規(guī)定()第六節(jié)我國國庫制度的改革與規(guī)定()第七節(jié)決算的概念、原則和程序的規(guī)定()第八節(jié)預算監(jiān)督和法律責任()第九節(jié)我國預算外資金管理的規(guī)定()第十節(jié)我國預算法的修訂()第六章稅法的概念、基本結(jié)構(gòu)和作用()第一節(jié)稅法的概念與調(diào)整對象()第二節(jié)稅法制度的構(gòu)成要件()第三節(jié)稅種的劃分和稅法的分類()第四節(jié)我國社會主義稅法的作用()第七章中國流轉(zhuǎn)稅收法律制度()第一節(jié)商品生產(chǎn)流轉(zhuǎn)領域?qū)嵭衅毡檎{(diào)節(jié)的增值稅制度()第二節(jié)商品生產(chǎn)流轉(zhuǎn)領域?qū)嵭刑厥庹{(diào)節(jié)的消費稅制度()第三節(jié)商品與服務營業(yè)領域?qū)嵭衅毡檎{(diào)節(jié)和特殊調(diào)節(jié)的營業(yè)稅制度()第四節(jié)對進出國境的商品貨物與郵遞物品實行普遍調(diào)節(jié)的關(guān)稅制度()第五節(jié)印花稅制度和建立證券交易稅制度()第六節(jié)深化流轉(zhuǎn)稅制制度的改革()第八章中國所得稅收法律制度()第一節(jié)企業(yè)所得稅法的基本概念、由來和發(fā)展()第二節(jié)我國內(nèi)資企業(yè)所得稅收制度()第三節(jié)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅收法律制度()第四節(jié)“兩法”合并的趨勢和基本要點()第五節(jié)個人所得稅收法律制度及其修訂()第六節(jié)農(nóng)業(yè)稅收法律制度的重大變革()第七節(jié)社會保障稅的開征及其立法()第九章財產(chǎn)稅制和行為稅制，以及特殊領域與行業(yè)稅法的特別規(guī)定()第一節(jié)資源稅和土地稅收法律制度()第二節(jié)房產(chǎn)稅、車船稅、契稅等法律制度()第三節(jié)城建稅、屠宰稅、筵席稅等目的行為稅制()第四節(jié)中國特殊領域和特殊行業(yè)稅法的特別規(guī)定()第五節(jié)中國政府加入WTO對稅收的承諾()第十章國債法和外債管理制度()第一節(jié)國債的基本概念、特征、種類和由來發(fā)展()第二節(jié)我國國債市場的現(xiàn)狀及法律對策()第三節(jié)國債法的基本內(nèi)容和具體制度()第四節(jié)我國外債管理制度()第十一章政府采購法律制度()第一節(jié)政府采購法的基本概念、特點及立法發(fā)展()第二節(jié)我國政府采購法頒布的意義和原則()第三節(jié)我國政府采購法各項制度的規(guī)定()第十二章財政轉(zhuǎn)移支付法律制度()第一節(jié)財政轉(zhuǎn)移支付法的基本概念和我國財政轉(zhuǎn)移支付的狀況()第二節(jié)財政轉(zhuǎn)移支付的國際比較和經(jīng)驗借鑒()第三節(jié)我國財政轉(zhuǎn)移支付制度的立法()第四節(jié)我國財政轉(zhuǎn)移支付制度的完善()第十三章基本建設投資法()第一節(jié)基本建設投資法的概念、種類和主要內(nèi)容()第二節(jié)政府投資的特點和投融資體制改革與規(guī)定()第三節(jié)基本建設投資的主體、原則和資金來源()第四節(jié)基本建設投資的程序()第五節(jié)基本建設投資的管理、監(jiān)督與法律責任()第十四章國有資產(chǎn)法()　　第一節(jié)國有資產(chǎn)法的基本概念和意義()第二節(jié)國有資產(chǎn)法的依據(jù)、原則和結(jié)構(gòu)()第三節(jié)國有資產(chǎn)管理的機關(guān)及其職責()第四節(jié)國有資產(chǎn)保值和增值的法律規(guī)定()第五節(jié)國有資產(chǎn)管理體制改革()第六節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)管理條例的主要規(guī)定()第十五章企業(yè)財務法、會計法與注冊會計師法()第一節(jié)現(xiàn)代企業(yè)財務通則法律制度()第二節(jié)現(xiàn)代企業(yè)會計準則法律制度()第三節(jié)會計法的基本概念和我國會計法制定與頒布()第四節(jié)會計法的基本內(nèi)容和法律責任()第五節(jié)我國注冊會計師法的頒布與修訂()第十六章我國財稅法體系和依法治稅、依法理財()第一節(jié)我國財稅法體系的基本框架()第二節(jié)依法理財?shù)睦碚摗⒛繕撕屯緩?)第三節(jié)財政監(jiān)督與審計監(jiān)督()第四節(jié)關(guān)于違反財政法制處罰的暫行規(guī)定()主要參考文件和參考書目()中國財稅法學第一章財政法概述財政法概述這一章，對學習和研究財政法具有引導性。扣除在生產(chǎn)過程中已經(jīng)耗費掉了的原材料、燃料和損耗的機器設備等，對這部分消耗掉的生產(chǎn)資料的價值必須進行扣除（設扣除部分為C）扣除后的部分是新創(chuàng)造的社會產(chǎn)品，即新創(chuàng)造出來的社會產(chǎn)品價值，也就是說國民收入（設它為H）。其職能是組織財稅收入，撥付財政支出，進行財政監(jiān)督。尤其是在1993年12月15日發(fā)布的《國務院關(guān)于實行分稅制財政管理體制的決定》中，更是廣泛而明確地使用了事權(quán)和財權(quán)相統(tǒng)一的“財權(quán)”概念。在近十多年來“財力”的概念使用比較多，比如在1993年12月15日發(fā)布的《國務院關(guān)于實行分稅制財政管理體制的決定》中，指出要把“合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財力分配”，作為分稅制改革的主要指導原則之一被確定下來，這里所講的“財力”，是指財政資金分配的“數(shù)額”或“額度”，包括在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)保持較快發(fā)展勢頭，所需財政資金的額度，中央財政對地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付的額度，包括扶持經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)的發(fā)展和老工業(yè)基地的改造所需要的財政資金額度?！庇纱丝梢姡斄κ菄一騿挝辉谝欢〞r期內(nèi)所支配的財政資金，國家財力的集中和支配所采取的形式不同，但國家的財政預算資金是國家的主要財力。財政法學。在近代資產(chǎn)階級革命后，又確立了財政民主、預算平衡等一系列的法律原則。財政法治是指廣大人民群眾在共產(chǎn)黨領導下，依照憲法和法律的規(guī)定，通過各種途徑和形式，參與管理財政事務，實行對財政事務的民主決策和民主管理，保證國家和社會的各項財政工作都依法進行，逐步實現(xiàn)社會主義財政管理和財政發(fā)展的民主化、法律化，實現(xiàn)人民群眾對國家財政事務當家作主的權(quán)利。財政是經(jīng)濟關(guān)系中的一種分配關(guān)系，并且是一種特殊形式的分配關(guān)系。第三，財政分配關(guān)系的過程是國家對一部分社會產(chǎn)品和國民收入的占有和按用途的分割使用，包括財政的收入和財政的支出兩個方面，是對國民收入的初次分配和再分配。例如提高某農(nóng)副產(chǎn)品的收購價格，降低某些工業(yè)品的銷售價格，由此可以增加農(nóng)民的收入。財政法的范圍有一個歷史變化的過程，至今還存在不同的見解。因此，社會主義財政法的范圍一般包括：財政體制法（中央與地方收支劃分法）、預算法、預算外資金管理法、稅收法、國債法、轉(zhuǎn)移支付法、財政補貼法、基本建設投資法、政府采購法、國有資產(chǎn)管理法、國有企業(yè)財務法（包括成本、折舊、費用、利潤、虧損的管理）、行政事業(yè)財務管理法、財政監(jiān)督法。第二節(jié)國內(nèi)外財稅法的歷史發(fā)展與現(xiàn)狀一、國外財稅法簡況世界各國作為財政法規(guī)最早出現(xiàn)的法律形式是稅法。1從自由資本主義時期發(fā)展到壟斷資本主義時期，國家的財政法律制度沒有什么新變化。這部財政法共分五章四十七條。預算的收入執(zhí)行由大藏相(大臣)負責，財政預算支出由國會兩院、最高法院、會計檢察長與各部廳長官分別負責。美國國會制定、修改的稅法，財政部頒布的細則規(guī)定十分繁多。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展、國家財政活動的加強，以及政治制度趨向民主化，財政法規(guī)將更加重要。1931年11月中央工農(nóng)民主政府成立后，為了統(tǒng)一財政收支，加強財政管理、頒布了《中華蘇維埃共和國暫行財政條例》和《暫行稅制》。黨和國家重視運用社會主義法制來完成社會主義的改造和建設任務。它對于促進我國經(jīng)濟調(diào)整工作和實現(xiàn)1966年的主要經(jīng)濟指標起到了重要的作用。頒布了會計人員職權(quán)條例，規(guī)定了稅收管理體制，恢復了工業(yè)70條，開始了減輕農(nóng)民稅收負擔的政策。1999年九屆全國人大第二次會議批準了在我國實行公共財政體制的意見。4為改革和調(diào)整國家與建設單位的財政關(guān)系，加強基本建設財務管理的立法，發(fā)布了《基本建設投資由財政無償撥款改為由銀行貸款試行辦法》（即《基本建設貸款試行條例》）（1979年），加重了建設單位、施工單位和建設銀行的經(jīng)濟責任，這種辦法從1981年開始在部分單位試行，1985年已經(jīng)對所有由國家投資的建設項目一律實行撥款改貸款的辦法。1996年8月國務院又作出了《關(guān)于加強預算外資金管理的決定》。1993年7月國家頒布了《科學技術(shù)進步法》，1996年5月國家頒布了《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》，2002年6月國家頒布了《科學技術(shù)普及法》，1999年5月國務院頒布了《國家科學技術(shù)獎勵條例》（2003年12月國務院對該獎勵條例又作出了修訂的決定），為貫徹該條例，從2000年起國務院每年要作出一次評審國家科技獎勵。在黨的十一屆三中全會以后，我國的財政立法發(fā)生了根本性的變化，同其他部門的立法相比較速度較快，作用也比較明顯。按照黨的十六大制定的我國全面建設小康社會的宏偉目標（以下簡稱“十六大宏偉目標”），根據(jù)十六屆三中全會“關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定”（以下簡稱“十六屆三中全會決定”）的要求，以及加入WTO后的國際經(jīng)濟形勢和承諾，在這個時期財稅法制建設十分繁重。3社會公共領域公共產(chǎn)品公共服務財政公共支出的改革與立法，如疾病、瘟疫等突發(fā)事件的預防衛(wèi)生、保健財政支出的專項立法。8制定稅收基本法、財政基本法以及依法行政、依法理財依法治稅的實施立法。認真學習和研究黨的十一屆三中全會以來的國家財稅法律、法規(guī)、規(guī)章、法律文件和財稅工作報告（藍皮書和白皮書）以及分散在其他法律、法規(guī)、規(guī)章（比如中小企業(yè)促進法、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法、捐贈法等）中有關(guān)財稅法的條款。又如，1995年王寶森事件出來后。我國財政法是一部綜合性的行政職能與經(jīng)濟相結(jié)合的法。3財政分配基本上是無償?shù)?，不是等價有償?shù)?；財政分配的?quán)利和義務也不是協(xié)商對等的，而往往帶有強制性。前蘇聯(lián)雖然強調(diào)了蘇維埃財政法是構(gòu)成蘇聯(lián)社會主義法律體系中的獨立部門法地位，但存在明顯的分歧。以上三個標準是劃分財政法與其他部門法所必須的，缺一不可。金融法是調(diào)整另一類經(jīng)濟分配關(guān)系中的金融關(guān)系，但這種分配關(guān)系的特點是具有平等性和有償性的。發(fā)行國債始終一方仍然是政府。通過上述特點的分析，我們可以把財政法從法律體系中獨立出來，逐漸成為獨立的法律部門，構(gòu)成整個國家法律體系中的有機組成部分?？梢酝ㄟ^財稅的行政經(jīng)濟方面的訴訟解決沖突打擊財稅領域的犯罪。在改革開放和以經(jīng)濟建設為中心的年代，財政政策和財政法制主要是為實現(xiàn)“一個中心、兩個基本點”的基本路線服務的。而1997年只占116%見《國務院公報》2003年第11期。糧食等主要農(nóng)產(chǎn)品供給實現(xiàn)了由長期短缺到總量平衡、豐年有余的歷史性轉(zhuǎn)變。社會生產(chǎn)力躍上新臺階，國家的經(jīng)濟實力、抗風險能力和國際競爭力明顯增強。又例如，社會治安和社會穩(wěn)定，涉及公安、安全、監(jiān)察、司法部門，檢察院、法院，還有武警部隊等方方面面，每年政法經(jīng)費在國家預算中有專門的列支